财务管理制度(1)

时间：2021-03-22 06:05:22 来源：蒲公英阅读网 本文已影响人

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财务管理制度(1) 本文简介：财务管理制度责任部门：计划财务部主管领导：公司总经理业务类别：经营管理办法———————————————————————————————————————第一章总则第一条为了保证大庆凌思咨询服务有限公司（以下简称凌思咨询）的财务管理工作能科学运作、规范管理，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用

财务管理制度(1) 本文内容：

财务管理制度

责任部门：计划财务部

主管领导：公司总经理

业务类别：经营管理办法

———————————————————————————————————————

第一章

总

则

第一条

为了保证大庆凌思咨询服务有限公司（以下简称凌思咨询）的财务管理工作能科学运作、规范管理，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，根据《会计法》和有关财务管理规定，结合凌思咨询实际，制定本办法。

第二条

认真进行日常财务会计核算和财务会计报告的编制工作，如实反映凌思咨询财务状况和经营成果。

第三条

及时、认真、公正地进行财务考核工作。定期修订和完善财务管理制度，规范财务管理和会计核算行为。

第四条

强化成本费用的精细管理，及时测算修订成本费用支出定额。依法计算、缴纳国家、地方税。

第二章

财务管理目的

第五条

维护企业所有者的利益，按企业所有者的要求对企业资产进行管理，达到企业资产保值增值的目的。

第三章

财务管理工作职责

第六条

制订并监督执行公司财务管理制度，审核公司制度的制订，报公司董事长批准，并监督其执行情况。

第七条

每年初搜集公司的服务经营计划，分季度对照计划执行情况，分析完成或未完成计划的原因，报总经理。

第八条

对公司的资产进行管理。

第九条

规范企业财务行为。

第十条

参与企业经营管理，财务人员应参与本企业重大经济活动及经济合同的签定，对合同未经职能部门签字即要求付款的情况，财务人员有责任提出异议，并上报公司总经理。

第十一条

明晰企业总体资产状况。

第十二条

执行公司会议制度，定期参加工作会议，汇报工作，解决问题。

第十三条

公司财务部门的职能是：

(一)

认真贯彻执行国家有关的财务管理制度。

(二)

建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加强经营核算管理，反映、分析财务计划的执行情况，检查监督财务纪律。

(三)

积极为经营管理服务，促进公司取得较好的经济效益。

(四)

厉行节约，合理使用资金。

(五)

合理分配公司收入，及时完成需要上交的税收及管理费用。

(六)

对有关机构及财政、税务、银行部门了解，检查财务工作，主动提供有关资料，如实反映情况。

(七)

完成公司交给的其他工作。

第十四条

公司财务部由会计主管、会计、出纳和审计工作人员组成。在没有专职总会计师之前，总会计师职责由会计兼任承担。

第四章

财务工作岗位职责

第十五条

总会计师（财务主管）负责组织本公司的下列工作：

(一)编制和执行预算、财务收支计划、信贷计划，拟订资金筹措和使用方案，开辟财源，有效地使用资金；

(二)进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促本公司有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益；

(三)建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析：

(四)承办公司领导交办的其他工作。

第十六条

会计的主要工作职责是：

(一)按照国家会计制度的规定、记帐、复帐、报帐做到手续完备，数字准确，帐目清楚，按期报帐。

(二)按照经济核算原则，定期检查，分析公司财务、成本和利润的执行情况，挖掘增收节支潜力，考核资金使用效果，及时向总经理提出合理化建议，当好公司参谋。

(三)妥善保管会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料。

(四)完成总经理或主管领导交付的其他工作。

第十七条

出纳的主要工作职责是：

(一)认真执行现金管理制度。

(二)严格执行库存现金限额，超过部分必须及时送存银行，不坐支现金，不认白条抵压现金。

(三)建立健全现金出纳各种帐目，严格审核现金收付凭证。

(四)严格支票管理制度，编制支票使用手续，使用支票须经总经理签字后，方可生效。

(五)积极配合银行做好对帐、报帐工作。

(六)配合会计做好各种帐务处理。

(七)完成总经理或会计主管交付的其他工作。

第十八条

审计的主要工作职责是：

(一)认真贯彻执行有关审计管理制度。

(二)监督公司财务计划的执行、决算、预算外资金收支与财务收支有关的各项经济活动及其经济效益。

(三)详细核对公司的各项与财务有关的数字、金额、期限、手续等是否准确无误。

(四)审阅公司的计划资料、合同和其他有关经济资料，以便掌握情况，发现问题，积累证据。

(五)纠正财务工作中的差错弊端，规范公司的经济行为。

(六)针对公司财务工作中出现问题产生的原因提出改进建议和措施。

(七)完成总经理或主管副总经理交付的其他工作。

第五章

财务工作管理

第十九条

会计年度自一月一日起至十二月三十一日止。

第二十条

会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料必须真实、准确、完整，并符合会计制度的规定。

第二十一条

财务工作人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证，并根据审核的原始凭证编制记帐凭证。会计、出纳员记帐，都必须在记帐凭证上签字。

第二十二条

财务工作人员应当会同总经理办公室专人定期进行财务清查，保证帐簿记录与实物、款项相符。

第十三条

财务工作人员应根据帐簿记录编制会计报表上报总经理，并报送有关部门。

会计报表每月由会计编制并上报一次。会计报表须会计签名或盖章。

第十四条

财务工作人员对本公司实行会计监督。

财务工作人员对不真实、不合法的原始凭证，不予受理；对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求更正、补充。

第十五条

财务工作人员发现帐簿记录与实物、款项不符时，应及时向总经理或主管副总经理书面报告，并请求查明原因，作出处理。

财务工作人员对上述事项无权自行作出处理。

第十六条

财务工作应当建立内部稽核制度，并做好内部审计。

出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权和债务帐目的登记工作。

第十七条

财务审计每季一次。审计人员根据审计事项实行审计，并做出审计报告，报送总经理。

第十八条

财务工作人员调动工作或者离职，必须与接管人员办清交接手续。

财务工作人员办理交接手续，由总经理办公室、主管副总经理监交。

支票管理

第十九条

支票由出纳员或总经理指定专人保管。支票使用时须有“支票领用单“，经总经理批准签字，然后将支票按批准金额封头，加盖印章、填写日期、用途、登记号码，领用人在支票领用簿上签字备查。

第二十条

支票付款后凭支票存根，发票由经手人签字、会计核对(购置物品由保管员签字)、总经理审批。填写金额要无误，完成后交出纳人员。出纳员统一编制凭证号，按规定登记银行帐号，原支票领用人在“支票领用单“及登记簿上注销。

第二十一条

财务人员月底清帐时凭“支票领用单“转应收款，发工资时从领用工资内扣还，当月工资扣还不足，逐月延扣以后的工资，领用人完善报帐手续后再作补发工资处理。

第二十二条

对于报销时短缺的金额，财务人员要及时催办，到月底按第二十一条规定处理。

凡一周内收入款项累计超过10000元或现金收入超过5000元时，会计或出纳人员应文字性报告总经理。凡与公司业务无关款项，不分金额大小由承办人文字性报告总经理。

第二十三条

凡1000元以上的款项进入银行帐户两日内，会计或出纳人员应文字性报告总经理。

第二十四条

公司财务人员支付(包括公私借用)每一笔款项，不论金额大小均须总经理签字。总经理外出应由财务人员设法通知，同意后可先付款后补签。

现金管理

第二十五条

公司可以在下列范围内使用现金：

(一)职员工资、津贴、奖金；

(二)个人劳务报酬；

(三)出差人员必须携带的差旅费；

(四)结算起点以下的零星支出；

(五)总经理批准的其他开支。

前款结算起点暂定为500元，结算规定的调整，由总经理确定。

第二十六条

除本规定第二十五条外，财务人员支付个人款项，超过使用现金限额的部分，应当以支票支付；确需全额支付现金的，经会计审核，总经理批准后支付现金。

第二十七条

公司固定资产、办公用品、劳保、福利及其他工作用品必须采取转帐结算方式，不得使用现金。

第二十八条

日常零星开支所需库存现金限额暂定为2000元。超额部分应存入银行。

第二十九条

财务人员支付现金，可以从公司库存现金限额中支付或从银行存款中提取，不得从现金收入中直接支付(即坐支)。

因特殊情况确需坐支的，应事先报经总经理批准。

第三十条

财务人员从银行提取现金，应当填写《现金领用单》，并写明用途和金额，由总经理批准后提取。

第三十一条

公司职员因工作需要借用现金，需填写《借款单》，经会计审核；交总经理批准签字后方可借用。超过还款期限即转应收款，在当月工资中扣还。

第三十二条

符合本规定第二十五条的，凭发票、工资单、差旅费单及公司认可的有效报销或领款凭证，经手人签字，会计审核，总经理批准后由出纳支付现金。

第三十三条

发票及报销单经总经理批准后，由会计审核，经手人签字，金额数量无误，填制记帐凭证。

第三十四条

工资由财务人员依据总经理办公室及部门每月提供的核发工资资料代理编制职员工资表，交主管副总经理审核，总经理签字，财务人员按时提款，当月发放工资，填制记帐凭证，进行帐务处理。

第三十五条

差旅费及各种补助单(包括领款单)，由部室主任签字，会计审核时间、天数无误并报主管副总经理复核后，送总经理签字，填制凭证，交出纳员付款，办理会计核算手续。

第三十六条

无论何种汇款，财务人员都须审核《汇款通知单》，分别由经手人、部主任、总经理签字。会计审核有关凭证。

第三十七条

出纳人员应当建立健全现金帐目，逐笔记载现金支付。帐目应当日清月结，每日结算，帐款相符。

会计档案管理

第三十八条

凡是本公司的会计凭证、会计帐簿、会计报表、会计文件和其他有保存价值的资料，均应归档。

第三十九条

会计凭证应按月、按编号顺序每月装订成册，标明月份、季度、年起止、号数、单据张数，由会计及有关人员签名盖章(包括制单、审核、记帐、主管)，由总经理指定专人归档保存，归档前应加以装订。

第四十条

会计报表应分月、季、年报、按时归档，由总经理指定专人保管，并分类填制目录。

第四十一条

会计档案不得携带外出，凡查阅、复制、摘录会计档案，须经总经理批准。

处罚办法

第四十二条

出现下列情况之一的，对财务人员予以警告并扣发本人月薪1-3倍：

(一)超出规定范围、限额使用现金的或超出核定的库存现金金额留存现金的；

(二)用不符合财务会计制度规定的凭证顶替银行存款或库存现金的；

(三)未经批准，擅自挪用或借用他人资金(包括现金)或支付款项的；

(四)利用帐户替其他单位和个人套取现金的；

(五)未经批准坐支或未按批准的坐支范围和限额坐支现金的；

(六)保留帐外款项或将公司款项以财务人员个人储蓄方式存入银行的；

(七)违反本规定条款认定应予处罚的。

第四十三条

出现下列情况之一的，财务人员应予解聘。

(一)违反财务制度，造成财务工作严重混乱的；

(二)拒绝提供或提供虚假的会计凭证、帐表、文件资料的；

(三)伪造、变造、谎报、毁灭、隐匿会计凭证、会计帐簿的；

(四)利用职务便利，非法占有或虚报冒领、骗取公司财物的；

(五)弄虚作假、营私舞弊，非法谋私，泄露秘密及贪污挪用公司款项的；

(六)在工作范围内发生严重失误或者由于玩忽职守致使公司利益遭受损失的；

(七)有其他渎职行为和严重错误，应当予以辞退的。

附

则

第四十四条

本规定由总经理办公会负责解释。

第四十五条

本规定自发布之日起生效。

篇2：技术研发人员培训管理制度

技术研发人员培训管理制度 本文关键词：管理制度，人员培训，技术研发

技术研发人员培训管理制度 本文简介：天马行空官方博客：http://t.qq.com/tmxk_docin；QQ:1318241189；QQ群：175569632技术研发人员培训管理制度第1章总则第1条目的为了规范和促进技术研发部的员工培训工作，提升技术研发人员的职业技能和素质，提高公司的技术研发水平，从而提高公司的实力，特制定本制度

技术研发人员培训管理制度 本文内容：

天马行空官方博客：http://t.qq.com/tmxk_docin

；QQ:1318241189；QQ群：175569632

技术研发人员培训管理制度

第1章

总则

第1条

目的

为了规范和促进技术研发部的员工培训工作，提升技术研发人员的职业技能和素质，提高公司的技术研发水平，从而提高公司的实力，特制定本制度。

第2条

适用范围

本制度适用于公司技术研发部的所有员工。

第3条

管理职责分工

（1）人力资源部是技术研发人员培训工作的归口管理部门，负责培训活动的计划制订、实施和控制。

（2）技术研发部、生产部等相关部门负责协助人力资源部进行培训的实施与反馈评价工作，负责组织部门内部的培训活动。

第4条

培训类别与内容

技术研发部的培训类别包括新员工培训、岗位技能培训、转岗培训等，具体如下表所示。

技术研发人员培训分类与内容一览表

培训类别

培训对象

培训目的

培训内容

培训方式

新员工培训

新员工

为帮助新员工尽快了解和熟悉公司，尽快融入公司环境和进入工作角色

1．公司概况、企业文化组织结构、管理层人员

2．公司发展战略、方针

3．公司各项规章制度

4．所任职位业务知识与技巧

授课、

参观、

操作指导

岗位技能培训

在岗员工

为增强员工技能，提高工作质量和效率，减少工作失误

1．岗位技能

2．相关知识技能拓展

授课、

操作指导

转岗培训

岗位调动

人员

为工作轮换、横向调整和晋升作准备

1．新岗位基本情况

2．新岗位技能培训

操作指导

继续教育培训

专业技术

工作人员

提高专业技能，提高公司整体技术水平

公司外部专业培训机构的专业技术技能培训

授课、

操作指导

部门内部培训

部门内部员工

为满足实际工作需要，对员工进行小规模、灵活实用的培训

部门内各项工作、流程培训

操作指导

员工自我培训

员工自身

提高自身素质和业务能力

员工自身相关知识、技能

自我培训

第2章

培训资源管理

第5条

培训讲师档案管理

技术研发人员培训讲师分为内部讲师和外部讲师，由人力资源部建立培训讲师档案。

第6条

公司内部讲师管理

（1）技术研发部内部讲师为技术研发高级工程师，各级主管人员负有培训下属员工的义务和责任。

（2）内部培训师可以报销一定金额的书籍费，视每年培训的次数而定。

第7条

外部讲师管理

外部讲师是公司聘请的授课讲师，其课酬根据实际情况和培训预算确定，公司通过培训效果的评估决定是否继续聘请该讲师。

第8条

培训教材管理

培训教材包括内部教材和外部教材，教材的形式可以是书面文字、电子文档、录音、录像等形式，教材由培训专员统一管理。

第9条

内部培训教材的获取

（1）工作过程中的经验分享与教训总结。

（2）公司重大事件案例。

（3）培训师组织开发培训教材。

（4）人力资源部经理与培训专员组织开发培训教材。

第10条

外部培训教材的引入

（1）公司聘请外部机构进行培训的，外部机构应提供教材，教材由培训专员统一归档管理。

（2）公司员工参加外派公开课程的，应在培训结束一周内将教材的原件或复印件交由培训专员存档管理。

第11条

培训设施设备管理

培训设施设备的建设、购置、维护和管理由公司人力资源部负责。

第12条

培训经费控制

（1）公司每年投入一定经费用于培训员工，培训经费专款专用。

（2）培训费用的报销范围包括学费、报名费、资料教材费用等。

（3）为了便于管理，因培训所发生的交通、餐饮费用在各部门预算费用中列支，按公司标准报销。

第3章

培训计划制订与实施

第13条

培训需求调查

（1）培训专员根据公司经营发展需要，在每年11月份向各部门（包括技术研发部）发放“年度培训需求调查表”或在年度中期开展临时培训需求调查。

（2）各部门依据培训专员提供的信息，征求部门人员意见，按要求填写“培训需求调查表”，在规定时间内交公司培训专员汇总。

第14条

培训需求分析

培训专员在人力资源部经理的指导下，根据培训需求调查结果进行培训需求分析，为培训计划的制订提供依据。

第15条

制订年度培训计划

人力资源部经理组织培训专员根据“年度培训需求调查表”反馈的信息及外部培训信息进行分析，制定“年度培训计划”和“年度培训预算”，报主管副总和公司总经理审批。

第16条

年度培训计划实施

（1）培训专员根据“年度培训计划”实施培训活动，按月份向部门公布课程安排情况，部门根据培训计划调整工作，让员工有充足的时间参加培训。

（2）培训专员根据培训安排，确认参加培训人员及费用预算，做好培训的组织工作并控制培训费用开支。

第17条

计划外培训需求的审核和执行

当需要临时增加培训项目时，由需求部门提前三周向培训专员提出培训申请，填写“培训申请表”，培训专员审核后报相关领导审批，领导审批通过后由人力资源部组织执行。

第18条

培训过程记录

培训专员负责对培训过程进行记录，保存培训资料，如电子文档、录音、录像、幻灯片等，培训结束后以此为依据建立培训档案。

第4章

培训考核与效果评估

第19条

培训效果评估内容

公司培训效果评估与考核的内容包括以下七点。

（1）培训课堂考核（纪律和态度考核）。

（2）培训考试、总结、工作笔记、案例分析。

（3）现场操作。

（4）日常工作应用（有记录或成果）。

（5）工作改善计划或方案。

（6）分享、授课或主持研讨会。

（7）工作业绩考核。

第20条

培训效果评估调查

培训专员组织学员填写“课程评估调查表”，对本次培训课程的安排、培训师的授课质量等进行评估。

第21条

培训考核

（1）培训考核一般由学员的直接领导负责，培训专员协助进行。

（2）学员须作培训小结，总结进步。培训小结与培训成绩将一起被放进学员的人事档案。

第22条

培训成果运用

培训结束后，学员应将在培训中获得的知识、技能应用于工作中，培训专员应不定期地了解学员培训后的工作情况。

第5章

员工培训的权利与义务

第23条

员工培训权利

（1）在不影响工作的前提下，员工有权利要求参加公司内部举办的各类培训。

（2）经批准参加培训的员工有权利享受公司为培训学员提供的各项待遇。

第24条

员工培训义务

（1）培训期间，培训学员一律不得故意规避或不参加培训活动。

（2）培训结束后，员工有义务将所学的知识和技能运用到日常工作中去。

（3）参加非脱产培训一般只能利用业余时间，确需占用工作时间参加培训的员工，应凭培训部门的有效证明，报本部门和人力资源部批准。

（4）员工在脱产培训期间，不能解除或终止劳动合同。合同在培训期间到期的，应续签一定年限的劳动合同，其生效日期为前一份合同期满之日。

（5）具备下列条件之一的，受训员工须与公司签订培训协议。

①脱产培训时间在三个月以上的。

②在一个自然年度内，公司支付培训费用在5

000元以上的。

第25条

外部培训人员义务

（1）外出培训人员返回后，须将所学的知识整理成完整的学习资料，连同考核成绩、结业证书复印件等相关资料送本部门及人力资源部存档。

（2）外出培训人员有义务将培训时所学的知识整理成文，作为讲习材料，在人力资源部的安排下讲授给相关人员。

第6章

培训档案管理

第26条

培训档案管理

（1）人力资源部建立培训工作档案，包括培训签到表、培训讲师档案、培训机构档案、培训人数、培训时间、学习情况、获得的各类培训材料、内部考试试卷等。

（2）人力资源部建立员工培训档案，填写“员工培训记录表”，将员工接受培训的具体情况和培训结果详细记录备案。

第27条

部门内培训记录

部门组织内部培训时，应填写“员工培训记录表”，将员工接受培训的具体情况和培训结果详细记录备案，并送交培训专员存档。

第7章

附则

第28条

本制度由人力资源部编制，其解释权归人力资源部所有。

第29条

本制度自颁布之日起开始实施。

篇3：林木种繁示范基地财务管理制度

林木种繁示范基地财务管理制度 本文关键词：林木，示范基地，财务管理制度

林木种繁示范基地财务管理制度 本文简介：邯郸市丛台区垚淼林木种繁示范基地财务管理制度第一章总则1.为建立现代化企业制度，建立健全财务管理体系，根据《中华人民共和国会计法》、《小企业会计准则》，特制定本财务管理制度。2.公司各部门、人员在财务会计工作中必须认真执行本管理制度。第二章财务机构设置及人员分工1.公司设立财务部作为财务会计机构，财

林木种繁示范基地财务管理制度 本文内容：

邯郸市丛台区垚淼林木种繁示范基地

财务管理制度

第一章

总则

1.为建立现代化企业制度，建立健全财务管理体系，根据《中华人民共和国会计法》、《小企业会计准则》，特制定本财务管理制度。

2.公司各部门、人员在财务会计工作中必须认真执行本管理制度。

第二章

财务机构设置及人员分工

1.公司设立财务部作为财务会计机构

，财务部的职责：在公司总经理的领导下，具体负责全公司的财务管理工作和会计核算工作包括:财会人员的管理、指导检查各独立核算单位的会计核算工作、协助公司领导筹集资金、合理分配使用资金；做好财务分析工作，为公司领导决策提供各种信息资料，当好领导的参谋。

2.财务部设财务经理一名负责全面财务管理工作，财务人员配备，财务宏观控制，按时向总经理汇报财务状况，向总经理提供合理建议等工作；设会计一名负责报表编制、总账管理、凭证审核、税务申报及相关监管工作；负责收入、成本的核算工作，负责公司往来明细账管理，编制相关凭证账簿，负责固定资产、存货管理，会计档案保管等工作；设出纳一名，负责现金银行存款管理，日常收支台账管理。

第三章

流动资产的管理

1.流动资产包括现金、各种存款、应收及预付帐款、其他应收款、存货等。

2.现金管理

①现金出纳会计要认真执行《现金管理暂行规定》和有关现金的管理规定。

要严格控制费用报销和个人借款，个人借款、对外付款等要实行总经理一支笔签字批准制度，要有经办人员签字和部门负责人审核并注明用途。总经理外出或因生产经营急需等特殊情况下经总经理授权的人员也可签批，但是总经理归来后补办有关手续。

②出纳员不得兼管有关债权、债务、收入、费用的帐务登记工作和会计档案管理工作。

收付款凭证的内容必须完整、合法；报销凭证必须是国家印制的发票及单据，不得使用白条或其他不规范的凭证报销各项费用，凭证经审核后方可逐笔登记现金日记帐。

日记帐要逐日结出余额，并与库存现金相核对，月末与总帐相核对。出现长、短款且又无法查明原因的，长款归公，短款由责任人赔偿。

③企业可根据业务大小核定合理的库存现金限额（三天零用量），当日收取的现金要及时送存银行，不得留存超限额的过夜现金，以确保财产的安全。

④企业职工报销费用时，出纳人员要及时扣除各种借款，不允许职工长期占用企业资金，各种借款条月底必须入帐，不允许出现跨月白条顶库现象。

⑤现金出纳是企业的资金结算中心，企业应将营业收入，职工罚款等款项及时交付财务部门，以便及时处理帐务。

⑥现金出纳要做好日常收支台账，按要求定时向领导汇报现金结余及使用情况。

3.银行存款管理

①银行出纳要认真执行《银行结算办法的暂行规定》，银行支票等结算凭证和印鉴要由两人分开保管。

②银行出纳要严格银行存款支出控制，银行付款必须经总经理批准，手续齐备，不准携带空白支票外出，确须携带空白支票外出者，须经领导批准，办理领用登记手续，要建立支票领用登记簿，空白支票必须填写日期并在预计最高金额位画人民币符号，因使用支票不当造成企业损失时，应由当事人承担赔偿责任。携带空白支票办理结算后，要当天将存根和有关凭证带回，并到财务部门及时结算，不准将空白支票留存其他单位。凡前帐未清者，不准再领用支票。

③银行存款日记帐逐笔逐日登记，每日结出余额，定期与银行对帐单相核对，并编制银行余额调节表，调整未达帐项，出现长期未达帐项时要查明原因，上报领导。

4.应收帐款及预付帐款的管理

①企业要根据经济业务的内容和户别设置应收帐款明细分类帐，即按债务人的具体名称设置登记明细分类帐，不准笼统的以地名代替。应收帐款的发生和确定必须有索取价款的凭据（包括合同、收到条、欠款条以及业务经办人员的保证书等），不得单方入帐。

②各项债权，债务要定期进行清理核对，每年最少进行一次发函或派员核对，每季末要编制帐龄分析表，并上报有关领导。对发生的应收帐款、其他应收款、预付帐款等应收款项，按照谁经办谁回收的原则，损失者或已采取各种必要措施确实无法收回的坏帐损失，由当事人按责任赔偿相应损失后及时处理账务。

③

收回的帐款要及时上交财务部门，如发现货款已被私自挪用不交者，交司法部门处理。

④企业要严格控制内部职工的业务借款和生活借款，健全借款审批制度，职工调离时财务部门应当与其他部门搞好各种债权债务的清算工作。

⑤支付预付帐款必须有合同、协议书等书面文件，根据合同需预付帐款时，须经办人签章，经领导批准后方可付款，并同时向财务部门提拱有关合同协议书等有关材料。

5.存货的管理

①存货是指企业所拥有或控制的，能以货币计量的为企业生产经营服务的流动资产，主要包括库存商品、低值易耗品等。

②存货的计价、按实际成本计价。

库存商品的购入价格包括买价，装卸费、包装费、运输途中的损耗，入库前的挑选费，市外运输费，保险费以及缴纳的税等。

库存商品出库以加权平均法计算出库材料的成本。

③库存商品的购入

库存商品购入必须持有供应部门的购物申请单，经有关领导批准后方可到财务部门借款。严禁无计划采购，超定额库存。

④供应部门按购物申请单所购库存商品送达企业后，须持总经理签批的采购单、购货发票，购销合同（协议）合格证等到质检部门（化验）进行质量检验，检验合格后签发一式两联检验报告单随发票到仓库部门办理入库手续。

⑤仓库部门在将库存商品验收入库前，应详细核对发票所载名称、规格型号、数量、质量与实际是否相符，同时对照检验（化验）部门出具检验报告，经检验合格后方可验收入库，填制库存商品验收入库单，并对无铭牌的配件用口取纸载明名称、规格、型号。

⑥

库存商品验收入库单一式三联，一联留存做为仓库部门记帐凭证，一联随发票及采购单等经总经理审批后到财务部门处理帐务，一联为供货方证明。

⑦对于货已到而发票未到的库存商品，仓库部门可以根据检验单据办理临时入库，做好入库库存商品台帐登记工作，填制一式三联估价入库单，仓库留存一联据以入帐，一联送交财务处理帐务，月初用红字入库单冲回估价入库，待发票到达时填制正式入库单。

⑧库存商品出库管理

库存商品出库应由领取填入计划单经相关领导批准后，去仓库管理员处领取，有仓库管理员，开出库单，送交财务做账。

⑨各部门领用的低值易耗品，一律采用一次摊销法计入成本费用。

对于能多次周转使用或长期使用的低值易耗品，如办公用品（桌、椅、档案橱等）各种工具等，必须在领用时由总经理签批，行政部总务科按部门（人员）进行登记，设备管理员及仓库同时进行登记并建立在用低值易耗品登记簿，做到谁使用谁负责，谁丢失谁赔偿。

⑩

仓库管理人员应定期对存货进行盘点，财务人员进行监盘。

第四章

固定资产的管理

1.固定资产是指使用期限超过一年的房屋、建筑物、机械、设备、运输工具；电子设备、仪器仪表等其他与生产经营有关的单位价值超过1000元的设备器具，工具等；不属于生产经营必备的物品，单位价值在2000元以上，并且使用年限超过两年的也应当做为固定资产。

2.企业要建立健全固定资产管理制度，包括固定资产的安全使用制度，维修保养制度，定期盘点制度和折旧计提制度。

公司财务要设置固定资产明细帐，并制定固定资产目录。

3.固定资产的计价

①外购的固定资产，不需安装就可直接使用的固定资产，以发票价格和运输费用价格为固定资产记帐价格，对于外购需安装、调试才可使用的固定资产，以外购价格加运输费、安装调试费等合理有关的费用为计帐价格。

②需外单位承建的基建工作或设备的安装调试工程时，承建单位要搞好预算工作和合同的签订工作，基建合同和预决算书要送财务部门留存一份。

购置机器设备时要搞好市场调查，搞好设备的技术分析和经济性分析。

③对已经竣工交付使用的未办理决算的建筑工程、机械设备等，要根据预算书或合同估价转入固定资产并计提折旧，待工程决算后，再调整原估价和已提折旧。对于现已使用而没有档案资料的固定资产（没有建帐）可以采取重置价进行入帐。

4.折旧方法。我公司对固定资产进行分类管理，固定资产折旧采用平均年限法分类计提折旧，房屋、建筑物折旧年限为20年，机械、设备折旧年限为10年，车辆折旧年限为5年，电子设备和仪器仪表等为5年。

5.本公司固定资产残值率5%。

6.全部固定资产必须每年盘点一次,由财务部牵头其他相关科室参与，具体盘点时间由财务部根据年终决算的要求决定。

第五章

生物资产管理

生物资产，指农业活动所涉及的活的动物或植物。

生物资产应分为消耗性生物资产和生产性生物资产。消耗性生物资产是指将收获为农产品或为出售而持有的生物资产，如玉米和小麦等庄稼、用材林、存栏待售的牲畜、养殖的鱼等。生产性生物资产是指消耗性生物资产以外的生物资产，如产畜、役畜、经济林木等。生产性生物资产应进一步划分为成熟生产性生物资产和未成熟生产性生物资产。成熟生产性生物资产是指那些进入正常生产期，可以多年连续收获产品或连续提供劳务（服务）的生产性生物资产。

详见《农业企业会计核算办法》财会[2004]5号。

第六章

负债管理

1.企业的流动负债是指将在一年内偿还的债务，包括短期借款、应付帐款、应付工资、应交税金，其他应付款以及预提费用等。

2.企业购进货物应付未付的款项，业务经办人员应及时将发票等有关单据送交财务部门，以便及时处理帐务，正确体现企业负债，正确核算材料物资等的计价和产品成本。

第七章

成本费用的核算管理

成本与费用要按权责发生制原则进行计提。要正确划分和核算各项成本费用，严格按规定的核算内容和要求使用跨期摊销帐户（待摊费用、预提费用等）。

企业制定合理完善的定额费用和报销制度，本企业的管理费用、销售费用、财务费用，都要按规定进行明细分类核算，并进入当期损益。

有关费用报销程序和标准的制度由财务部另行制定。

第八章

收入、利润和税金的管理

1.企业销售收入实现的标志是收讫价款或取得索取价款的凭据。

2.收入应分类核算，根据要求编制毛利率分析，以便领导决策。

3.利润总额可按以下公式计算

利润总额=营业利润+投资收益+营业外收入-营业外支出

营业利润=主营业务利润+其他业务利润-管理费用-财务费用

主营业务利润=主营业务收入-主营业务成本-销售费用-主营业务税金及附加

其他业务利润=其他业务收入-其他业务成本-其他业务税金及附加

4.企业营业外收入和营业外支出是指与企业无直接关系的各项收入和支出。

第九章

财务报表、会计科目和发票的管理

1.根据会计工作一致性和可比性原则，本公司结帐时间为每月最后一天下午，资产负债表和损益表及有关附注报表应于次月8号前上报公司总经理及有关部门，节假日顺延。

2.公司所有购进货物，原则都须取得发票。

3.销货发票（含普通发票、增值税专用发票、发货通知单）要有专人到税务机关领取。开票、制单、保管、登记实行专人负责制。财务部门要建立健全有关票据的登记制度，严禁向非购货单位开具发票。

第十章

会计档案管理

1.本企业要搞好会计档案的管理工作，财务部门应于次月中旬将有关会计凭证等会计档案装订成册，做好封面整理入档。

2.企业财务部门建立会计档案目录，严格档案调阅手续。

3.

企业财务人员、保管员、调动工作时必须办理会计档案移交手续，造具移交清单，分清前后责任，确保会计档案的连续完整。

4.

会计档案的保管年限：会计凭证类15年；总帐15年、明细帐15年、现金和银行存款日记帐25年、辅助帐簿15年、固定资产卡片（清理报废后）5年；月、季度财务报告3年，年度财务报告（决算）永久；会计移交清册15年、会计档案保管清册永久。

第十一章

罚则

相关人员如违反相关条款，应根据情节轻重进行处罚。

第十二章

附则

1.本管理制度自总经理批准公布之日起执行，不完善之处另行文补充规定，凡与本制度规定不一致的以本管理制度为准。

2.本管理制度由公司财务部负责解释。