xx房地产有限责任公司内部审计制度

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xx房地产有限责任公司内部审计制度 本文简介：天马行空官方博客：http://t.qq.com/tmxk_docin；QQ:1318241189；QQ群：175569632内部审计制度1.总则1.1.为进一步完善企业内部审计工作，增加企业自我约束，完善企业内部控制制度，优化企业业务流程，改善经营管理，提高经济效益，依据国家的有关法规和公司的基本

xx房地产有限责任公司内部审计制度 本文内容：

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内部审计制度

1.

总则

1.1.

为进一步完善企业内部审计工作，增加企业自我约束，完善企业内部控制制度，优化企业业务流程，改善经营管理，提高经济效益，依据国家的有关法规和公司的基本制度制定本制度。

1.2.

公司的内部审计主要负责对公司的经营管理的各方面各环节进行独立监督和评价，以确定其是否遵循了公司的方针、政策和计划，是否符合公司规定的程序与标准，是否有效和经济地使用了资源，是否正在实现公司的目标。

1.3.

公司经营管理审计委员会依照本制度和董事会的指示独立行使审计职权，不受其它部门和个人的干涉。

1.4.

经营管理审计的基本原则：独立性原则、合法性原、实事求是原则、客观公正原则、廉洁奉公原则、保守秘密原则。

2.

机构和审计人员

2.1.

公司设立经营管理审计委员会，依照本制度行使审计职权，对公司董事会负责并报告工作。

2.2.

经营管理审计委员会应配备与工作相适应的专职人员。专职审计人员应具有审计、会计、经济、工程等相关技术职称，具备与所从事的审计工作相适应的思想素质和业务能力。

2.3.

经营管理审计委员会应有计划地开展审计人员岗位培训和考核，不断提高内部审计人员的思想素质和业务能力。

2.4.

审计人员忠于职守，客观公正，保守秘密，不得滥用职权，徇私舞弊。

2.5.

审计人员办理审计事项，与被审部门和审计事项有利害关系时，应当回避。

3.

审计机构的职责

3.1.

经营管理审计委员会依照本制度对企业各部门行使审计职权。

3.2.

根据公司经营目标，对各项经营计划的制度及执行情史进行审计，包括公司工程施工计划、销售计划、人力资源计划、财务计划、项目开发计划等。

3.3.

对关键业务流程和内部控制制度的合理性、健全性、有效性进行评审。

3.4.

对下列财务、会计事项进行审计：

3.4.1.

财务预算的执行及决算；

3.4.2.

与财务收支有关的经济活动的合法性、合规性；

3.4.3.

资产的管理情况；

3.4.4.

公司的筹资及对外投资的合法性、可行性及其效益性。

3.5.

对有关经济事项合同的合法性、合规性和效益性进行评审。

3.6.

对公司工程建设项目进行审计监督。

3.7.

对公司内部负有重要岗位责任人员的离任（职）进行审计。

3.8.

对公司资源（包括人力、物力和财力等）使用的效益性进行审计。

3.9.

对公司最高领导交办的其它事项进行审计。

4.

审计机构的权限

4.1.

审计人员依照有关制度行使审计职权，被审计部门和个人应予以积极配合。

4.2.

审计人员的主要职权包括：

4.2.1.

检查与审计事项有关的各种文件和资料；

4.2.2.

参加有关会议；

4.2.3.

对审计中的有关事项进行调查并索取证明材料；

4.2.4.

审计过程中发现的正在违反公司制度、损失浪费行为，经请示董事长后作出临时制止决定；

4.2.5.

项目审计结束后，做出审计结论，提出审计意见。

4.2.6.

对有关审计事项提出改进管理，提高经济效益的建议；

4.2.7.

检查审计决定的落实情况。

5.

审计工作程序

5.1.

经营管理审计委员会应根据公司中、短期发展目标制定相应的工作规划，且每年要制定年度审计工作计划。

5.2.

年度审计工作计划经公司董事会批准后，作为执行的依据。

5.3.

经营管理审计委员会在实施具体审计任务前成立审计小组，审计小组负责人应制定具体的审计工作方案。

5.4.

经营管理审计委员会在实施专项审计3日之前，应向被审计部门送达审计通知书。审计通知书的内容应包括：

5.4.1.

被审计部门名称；

5.4.2.

审计项目、名称、依据、内容、审计时间和方式；

5.4.3.

审计小组组长及其成员名单；

5.4.4.

被审计部门（或个人）应做的有关准备工作。

5.5.

审计人员进驻被审部门后，结合审计事项，进行调查、了解情况。

5.6.

审计人员通过审查会计、统计、计划以及其他经济活动的有关资料、信息数据，查阅与审计事项有关的文件、制度，检查现金、实物、有价证券，查验有关的经济管理活动以及向有关部门和个人调查等方式进行审计，取得审计证据并及时编制审计工作底稿。

5.7.

审计终结后，审计部应向公司董事会提出审计报告。审计报告呈送前，应当征求被审计部门或个人的意见。被审部门或个人自接到审计报告之日起2日内将书面意见送交审计小组。审计报告应包括下列内容：

5.7.1.

审计项目的基本概况、项目的依据、范围、内容、时间、方式及其他有关情况；

5.7.2.

与审计事项有关的事实；

5.7.3.

依据的有关法律、法规及公司的规章制度；

5.7.4.

审计结论及建议

5.8.

由公司董事会根据审定后的审计报告作由审计决定。审计决定以公司的名义下达给被审计部门或个人，自送达之日起生效。被审计部门或个人对审计决定有异议的，可以在收到审计决定五日内向董事会提出申诉，申诉期间原审计决定继续有效。

5.9.

经营管理审计委员会对审计决定的执行及审计建议的落实情况进行后续审计。

5.10.

经营管理审计委员会应建立审计档案，加强档案的安全管理，严格执行档案的销毁制度。

6.

经营管理审计管理

6.1.

经营管理审计工作通过制定审计计划进行组织、指导和控制。包括中、长期计划、年度计划以及项目审计计划。计划通过公司董事会批准，作为授权执行审计的依据。

6.2.

经营管理审计委员会通过制定工作职责和项目职责进行责任控制。工作职责包括部门职责和岗位职责；项目职责包括不同审计项目中主审，一般审计师和助理审计师的职责。

6.3.

经营管理审计委员会通过制定审计准则加强审计质量控制，包括对上岗内部审计人员素质的考核，安排周密的审计程序，实行审计工作底稿的审核，建立内部审计的各种工作规范。

6.4.

经营管理审计委员会要有计划地对内部审计人员进行系统的培训，包括新进的内部审计人员的专业训练和在职内部审计人员的继续教育。同时，在完成一定时期审计任务后，要进行工作考评与总结。

6.5.

经营管理审计委员会要加强档案管理，对审计过程中形成的大量资料进行科学的分类编号、立卷和归档，并注意有效地发挥审计档案的重要作用。

6.6.

经营管理委员会实行系统的报告制度，包括每个项目审计结束后的报告和一段时期的工作报告，及时将一段时期工作的成果，所发现公司中带有倾向性、普遍性的问题向公司董事会报告，切实发挥内部审计的重要作用。

7.

奖励和处罚

7.1.

经营管理审计委员会和审计人员工作有显著成绩的，公司将给予表彰和奖励。

7.2.

审计人员违反本条例，有下列行为之一者，给予纪律处分并调离审计岗位。

7.2.1.

泄露有关审计工作机密的；

7.2.2.

利用职权谋取私利的；

7.2.3.

玩忽职守，造成较大损失的；

7.2.4.

弄虚作假，徇私舞弊的。

7.3.

对被审计部门违反本条例，有下列行为之一者，建议有关部门对直接责任者及有关领导给予纪律处分。

7.3.1.

拒绝提供与审计事项有关文件、账单、凭证、会计报表、资料和证明的；

7.3.2.

阴挠、破坏审计人员行使审计职权的；

7.3.3.

打击、报复揭发检举人和审计人员的；

7.3.4.

拒不执行审计决定的；

7.3.5.

弄虚作假，隐瞒事实真相的。

8.

附则

8.1.

经营管理审计委员会根据本制度，制定具体实施办法。

8.2.

本制度由经营管理审计委员会负责解释。

8.3.

本制度自发布之日起施行。

篇2：xx集团公司内部审计管理制度

xx集团公司内部审计管理制度 本文关键词：管理制度，内部审计，集团公司，xx

xx集团公司内部审计管理制度 本文简介：天马行空官方博客：http://t.qq.com/tmxk_docin；QQ:1318241189；QQ群：175569632黑龙江辰能集团公司内部审计管理制度一、总则第一条为了加强集团公司内部审计监督，使审计工作制度化、规范化，根据国家有关审计工作的法律、法规，结合集团公司实际情况，特制定本制度。

xx集团公司内部审计管理制度 本文内容：

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；QQ:1318241189；QQ群：175569632

黑龙江辰能集团公司内部审计管理制度

一、总

则

第一条

为了加强集团公司内部审计监督，使审计工作制度化、规范化，根据国家有关审计工作的法律、法规，结合集团公司实际情况，特制定本制度。

二、审计机构和人员

第二条

内部审计机构：集团公司财务审计部和经营管理部。集团公司审计工作由财务审计部统一向集团公司总经理负责，经营管理部配合完成经营审计部分的工作。集团公司将根据发展规划，逐步形成多层次、多功能的审计监督体系。

第三条

内审人员应具有一定的政治素质、具备相应的审计专业职称、专业知识和审计经验。

第四条

内审人员必须依法审计、忠于职守、坚持原则、客观公正、廉洁奉公，不滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守。第五条

内审人员按审计程序开展工作，对审计事项应予保密，未经批准不得公开。

第六条

内审人员依法行使职权，受法律保护，任何部门、个人不得阻挠和打击报复。

三、审计对象、范围和依据

第七条

内部审计的对象：

1.

集团公司本部有关部门；

2.

集团公司本部事业部、全资子公司及控股子公司；

3.

集团公司参股公司的派驻人员；

4.

集团公司总经理办公会认为需要审计的其他事项。

第八条

内部审计范围：

1.

与财务收支有关的经济活动；

2.

财务计划的执行情况；

3.

公司资产的使用、管理及保值增值情况；

4.

基建工程预、决算的真实性、合法性；

5.

国家财经法律、法规执行情况；

6．公司制度体系的合理性和执行的公正性；

7．事业部、子公司日常经营情况；

8.

公司及下属企业主要领导离任的经济和经营责任；

9.

配合国家审计机关和会计师事务所对公司的审计；

10.

其他与经营有关的事项。

第九条

内部审计依据：

1.

国家法律、法规、政策；

2.

集团公司规章制度；

3.

公司经营方针、计划、目标；

4.

其他有关规定。

四、审计种类和方式

第十条

集团公司内部审计包括：

1.财务收支审计：对被审单位财务收入的合法性、真实性进行监督检查。

2.专案审计：对被审单位及人员违纪经济问题进行审计。

3.经营审计：审计经营信息资料的可靠性和完整性，以及鉴别、衡量、分类和报告这些信息资料所使用的方法；审查用于保证遵守那些对公司经营可能有重要影响的政策、计划、程序、法律和规定而制定的制度和措施，并应确定对其的遵守和执行情况。

4.专项审计。包括：

（1）

效益审计：在财务收支审计基础上，对其经济活动效益性、合理性进行审计。

（2）

任期审计：对被审单位负责人在任职期间履行职责、廉洁奉公情况进行审计。

（3）

审计调查：对被审单位普遍存在的问题进行专题调查。

第十一条

集团内部审计方式有：

1.报送（送达）审计。被审单位接到审计通知书，在指定时间将有关材料送审计机构，接受审计检查。

2.就地审计。审计人员到被审单位进行审计。

五、内部审计的主要职权

第十二条

内部审计行使下列职权：

1.召开集团公司本部、事业部、全资及控股子公司的有关审计工作会议；

2.参与重大经济决策的可行性论证或可行性报告事前审计；

3.要求被审单位及时提供与审计有关的文件资料；

4.按审计计划对被审计单位实施审计；

5.对有关事项调查，有权要求有关单位和个人提供证明材料；

6.提出改进管理、提高效益的建议；

7.对违反财经法规行为提出纠正意见；

8.对严重违反财经法规、造成严重损失浪费的人员，提出追究责任的建议；

9.对审计工作中发现的重大问题及时向总经理办公会、董事会、监事会报告；

10.

对阻挠、破坏审计工作及拒绝提供资料的，有权向主管领导提出建议，采取必要措施，追究有关人员责任；

11.

参与制定、修订有关规章制度。

六、内部审计工作程序

第十三条

内部审计工作程序：

1.制定集团公司审计计划和工作方案，经集团公司总经理办公会批准组织实施。

2.书面通知被审计单位，说明审计内容、方式、时间。

3.实施审计。

4.编制审计报告。

5.下达审查处理决定。

6.复审。被审单位、个人在接到审查处理决定15天内，向集团公司提出书面复审申请，经集团公司总经理办公会批准，组织复议。

7.进行后续审计。

第十四条

审计程序过程注意事项：

1.审计前，应向被审计单位出示由集团公司总经理签章的审计通知书及授权审计通知书；

2.审计处理决定由集团公司总经理办公会批准下达；

3.复议期间，原审计结论和决定必须照常执行；

4.重大事项审计报告报董事会、监事会备案；

5.审计过程中若发现问题，可随时向集团公司报告，及时制止问题的延续与扩大。

七、审计档案制度

第十五条

审计部门建立、健全审计档案管理制度。

第十六条

审计档案管理范围：

1.审计通知书和审计方案；

2.审计报告及其附件；

3.审计记录、审计工作底稿和审计证据；

4.反映被审单位和个人业务活动的书面文件；

5.集团公司主管领导和总经理办公会对审计事项或审计报告的指示、批复和意见；

6.审计处理决定以及执行情况报告；

7.申诉、申请复审报告；

8.复审和后续审计的资料；

9.其他应保存的资料。

第十七条

审计档案管理参考集团公司档案管理、保密管理等办法执行。

八、奖励与处罚

第十八条

对被审计单位、人员的遵纪守法、效益显著行为，审计人员应向集团公司主管领导提出各类奖励建议。

第十九条

审计人员对有下列行为的单位和个人，根据情节轻重，向集团公司主管领导提出各类处罚建议：

1.拒绝提供有关文件、凭证、帐表、资料和证明材料的；

2.阻挠审计人员行使职权，抗拒、破坏监督检查的；

3.弄虚作假、隐瞒事实真相的；

4.拒不执行审计结论和决定的；

5.打击报复审计人员或举报人的。

第二十条

对有下列行为的审计人员，根据情节轻重给予各类处罚：

1.利用职权谋取私利的；

2.弄虚作假、徇私舞弊的；

3.玩忽职守，给公司造成重大损失的；

4.泄露公司秘密的。

第二十一条

对审计过程的以上行为，构成犯罪的，提请司法机关依法追究刑事责任。

九、附

则

第二十二条

本制度由集团公司财务审计部负责解释。

第二十三条

本制度由集团公司总经理办公会决定修改与补充。

第二十三条

本制度自集团公司总经理办公会通过，总经理签发之日起正式生效、实施。

篇3：【管理制度】内部审计管理办法（doc范本）

【管理制度】内部审计管理办法（doc范本） 本文关键词：范本，管理制度，内部审计，管理办法，doc

【管理制度】内部审计管理办法（doc范本） 本文简介：天马行空官方博客：http://t.qq.com/tmxk_docin；QQ:1318241189；QQ群：175569632内部审计管理办法第一章总则第一条为了加强公司内部审计监督，使审计工作制度化、法制化，根据国家审计法规结合实际情况，特制定本办法。第二章审计机构和人员第二条内部审计机构和人员方

【管理制度】内部审计管理办法（doc范本） 本文内容：

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内部审计管理办法

第一章总则

第一条为了加强公司内部审计监督，使审计工作制度化、法制化，根据国家审计法规结合实际情况，特制定本办法。

第二章审计机构和人员

第二条内部审计机构和人员方案有：

1.设立审计部，配置若干专职人员；

2.附属财务部，设专职审计人员；

3.不设机构、专职人员，聘请外部兼职审计人员。

公司根据发展规划，逐步形成多层次、多功能的审计监督体系。

第三条内审人员应具有一定的政治素质、审计专业职称、专业知识和审计经验。

第四条内审人员必须依法审计、忠于职守、坚持原则、客观公正、廉洁奉公，不得滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守。公司应对审计人员工作进行奖励和处罚。

第五条内审人员按审计程序开展工作，对审计事项应予保密，未经批准不得公开。

第六条内审人员依法行使职权，受法律保护，任何部门、个人不得阻挠和打击报复。

第三章审计对象、范围和依据

第七条内部审计的对象：

1.公司各职能部门、员工；

2.公司全资子公司、分公司、控股公司；

3.公司参股企业的派驻人员；

4.总经理认为需要检查的其他事项和人员。

第八条内部审计范围：

1.与财务收支有关的经济活动；

2.财务计划的执行和决算；

3.公司资产的使用、管理及保值增值情况；

4.基建工程预、决算的真实合法性；

5.国家财经法律、法规执行情况；

6.公司领导离任的经济责任；

7.管理活动、行政活动；

8.其他认定事项。

第九条内部审计依据：

1.国家法律、法规、政策；

2.公司规章制度；

3.公司经营方针、计划、目标；

4.其他有关标准。

第四章审计种类和方式

第十条公司内部审计包括：

1.财务收支审计。对被审单位财务收入的合法性、真实性进行监督检查。

2.专案审计。对被审单位及人员违反公司经济纪律问题进行审计查处。

3.专项审计。包括：

（1)管理审计。对被审单位管理活动的效率性进行审计。

（2)效益审计。在财务收支审主计基础上，对其经济活动效益性、合理性进行审计。

（3)任期审计。对被审单位负责人在任职期间履行职责情况进行审计。

（4)审计调查。对公司普遍存在的问题进行专题调查。

第十一条公司内部审计方式有：

1.报送（送达）审计。

被审单位接到审计通知书，应在指定时间将有关材料送审计机构接受审计检查。

2.就地审计。

审计人员到被审单位进行审计，后者提供必要的工作、生活条件。

第五章内部审计和内容

第十二条内部审计的内容包括：

1.财务计划及其预算的执行的决算；

2.固定资产投资项目的立项、资金来源，以及预处算、决算、竣工、开工审计；

3.资产管理情况；

4.经营成果，财务收支的真实性、合法性、效益性；

5.内部控制制度的健全、严密、有效性；

6.重要经济合同、契约的签订；

7.各部门、下属企业领导离任审计；

8.联营、合资、合作企业和项目投入投入资金、财产使用及其效果；

9.配合国家审计机关和审计（会计）师事务所，对公司、有关部门的审计；

10.其他交办审计事项；

11.向总经理室、审计机关报送审计工作计划、报告、统计报表等资料。

第六章内部审计的主要职权

第十三条内部审计行使下列职权：

1.召开本公司、部门、下属企业有关审计工作会议；

2.参与重大经济决策的可行性论证或可行性报告事前审计；

3.要求被审单位及时提供计划、预算、决算、合同协议、会计凭证、帐簿等文件资料；

4.检查被查计单位的凭证、帐簿、报表、资产；

5.对有关事项调查，有权要求有关单位和个人提供证明材料；

6.提出改进管理、提高效益的建议；

7.对违反财经法规行为提出纠正意见；

8.对严重违反财经法规、造成严重损失浪费的人员，提出追究责任的建议；

9.对审计工作中发现的重大问题及时向总经理、董事会、监事会报告；

10.对阻挠破坏审计工作及拒绝提供资料的，有权向总经理提出建议，采取必要措施，追究有关人员责任；

11.参与制定、修订有关规章制度。

第七章内部审计工作程序

第十四条内部审计工作程序：

1.制定公司审计计划和工作方案，经总经理批准组织实施，必要时报送审计机关。

2.书面通告被审计单位，说明审计内容、种类、方式、时间。

3.实施审计。审计人员可采取审查凭证、帐表、文件、资料、检查现金、实物、向有关单位和人员调查取证等措施。

4.提出审计报告，作出审计结论及审计处理意见。

5.下达审查处理决定。

6.复审、被审单位、个人在接到审查处理决定15天内，向公司提出书面复审申请，经总经理批准，组织复议。

7.进行后续审计。

第十五条审计程序过程注意事项：

1.审计前，应向被审计单位出示由总经理签章的审计通知书及授权审计通知书；

2.审计处理决定由总经理批准下达；

3.复议期间，原审计结论和决定必须照常执行；

4.重大事项审计报告报董事会、监事会备案；

5.审计过程中若发现问题，可随时向公司报告及时制止。

第八章审计档案制度

第十六条审计部门建立、健全审计档案管理制度。

第十七条审计档案管理范围：

1.审计通知书和审计方案；

2.审计报告及其附件；

3.审计记录、审计工作底稿和审计证据；

4.反映被审单位和个人业务活动的书面文件；

5.总经理对审计事项或审计报告的指示、批复和意见；

6.审计处理决定以及执行情况报告；

7.申诉、申请复审报告；

8.复审和后续审计的资料；

9.其他应保存的。

第十八条审计档案管理参考公司档案管理、保密管理等办法执行。

第九章奖励与处罚

第十九条审计人员对被审计单位的人员之遵纪守法、效益显著行为向总经理提出各类奖励建议。

第二十条审计人员对下列行为之一单位和个人，根据情节轻重，向总经理提出各类处罚建议：

1.拒绝提供有关文件、凭证、帐表、资料和证明材料的；

2.阻挠审计人员行使职权，抗拒、破坏监督检查的；

3.弄虚作假、隐瞒事实真相的；

4.拒不执行审计结论和决定的；

5.打击报复审计人员或举报人的。

第二十一条对有下列行为的审计人员，根据情节轻重给予各类处罚：

1.利用职权谋取私利的；

2.弄虚作假、徇私舞弊的；

3.玩忽职守，给公司造成重大损失的；

4.泄露公司秘密的。

第二十二条对审计过程的以上行为，构成犯罪的，提请司法机关依法追究刑事责任。

第十章附则

第二十三条本办法由审计（财务）部门解释、补充，经公司董事会通过颁行。