《HR尽职调查报告》

时间：2021-03-14 00:21:48 来源：蒲公英阅读网 本文已影响人

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《HR尽职调查报告》word版 本文简介：××公司HR尽职调查报告一.背景××（集团）有限责任公司（以下简称××公司）是一家典型的国有企业，和大多数的国有企业一样，存在着机制僵化、机构臃肿、人浮于事、社会负担重等等国有企业的通病。在本次调查过程当中，公司的部分中高层管理干部出于维护自身利益的想法，对我公司的尽职调查人员采取了不合作、甚至抵制

《HR尽职调查报告》word版 本文内容：

××公司HR尽职调查报告

一.

背景

××（集团）有限责任公司（以下简称××公司）是一家典型的国有企业，和大多数的国有企业一样，存在着机制僵化、机构臃肿、人浮于事、社会负担重等等国有企业的通病。在本次调查过程当中，公司的部分中高层管理干部出于维护自身利益的想法，对我公司的尽职调查人员采取了不合作、甚至抵制的态度，使尽职调查工作进展缓慢且难以深入；因此本报告反映的内容也不够全面、不够深入。

二.

HR尽职调查工作的目的及结论：

1、

了解××公司组织体系的总体状况，为合作项目的人员筛选和管理整合提供重要依据。

2、

对能“为我所用”的核心骨干进行评估是HR调查的关键工作，特别是对技术、营销和制造系统的核心骨干的评估；这一点由于对方的不配合，我们没有达到预期的目的。

3、

国有企业在机制、组织、人员及文化上的弊端，决定着我们的收购和整合方式，即必须另建体系，重新设立我们的组织架构、管理团队和制度体系。

4、

××现有人员的安置不是我们的义务和责任，也超出我们的能力范围；目前对方经营管理层对人员安置上的期望值和要求很高，并对另一关联公司在前期人员安置工作上表示出强烈的不满，因此建议我们在与对方谈判时，要旗帜鲜明地表达出我们的立场。

三.

组织结构分析

××公司组织结构图见附件一。高层管理层包括董事长、总经理、副总经理、总工程师、工会主席及财务总监等；中层管理层包括车间主任、副主任、处长、副处长、团委书记等。

存在的问题或产生的影响分析：

1．

公司管理层次比较合理，但部分领导的管理幅度过大，增大了管理的难度。

2．

“因人设岗”的现象普遍存在，职能过于分散，副职闲职较多。

3．

党工团、妇联、行政后勤等系统庞大，体现出“企业办社会”的国企特征。

四.

针对中高层管理人员的结构分析

（一）

中高层管理干部年龄状况分析：

公司目前高层管理层共计10人，年龄老化情况较严重，年龄最大者57岁，最小者40岁，平均年龄50.2岁。

现有中层管理层共计77人，除了其中4人为70年代出生以外，其他人员的出生时间都在50和60年代，中层管理层的平均年龄超过40岁，亦属于年龄老化的情况。

年龄老化将影响到公司的经营观念、方式及承受风险和压力的程度，并且对公司的后备人才的培养、人才供给保障等都将造成不利影响，并由此影响到公司的可持续发展。

（二）

管理团队的职称状况：

高层管理层高级职称4人，中级职称6人。中层管理层高级职称13人，中级职称33人，初级职称19人（不包含公司附属企业，如医院等）。中高层管理层职称结构如下图:（图1）

图

1

（三）

管理、技术人员比例

中高层管理层中，初级管理职称16人，中级管理职称19人，高级管理职称5人；初级技术职称3人，中级技术职称18人，高级技术职称13人。人员比例如下图：（图2）

图

2

存在的问题或产生的影响分析：

管理人员与技术人员的比例较为合理，在生产制造性质的行业里，公司技术人员占据了一大部分，有利于生存和发展。问题在于：初级技术职称只有3人，显示了后备技术力量及技术人员储备不足，对公司管理层的新陈代谢极为不利。

五.

公司机构设置及总体人员状况分析

（一）

岗位分类状况：

公司总人数1791人，其中直接生产工人560人，后勤辅助人员554人，月薪管理人员489人，其他人员（编制内待岗）188人。直接生产工人占总人数比例为31.3%，比例严重偏低。月薪管理人员达到27.3%，接近于每一名管理人员管理2.2人的比率，突显管理人员过多的问题。车间管理人员164人，与生产工人的配比接近1:5。公司下属18个车间中，二车间生产军品，二十七车间生产环保产品。人员比例如下图：（图3）

图3公司附属单位及辅助部门情况：

职工医院39人，保武处46人，总务处52人，基建处31人，党群工作处6人，党政办公室26人（含中高层人员14人），合计200人。

（二）

年龄分布状况

30岁以下196人，31—40岁538人，41—50岁789人，50岁以上268人。员工年龄大多集中在31—50岁之间，年龄结构不合理，老化现象非常严重。年龄分布比例如下图：（图4）

图4

（三）

文化学历状况

月薪人员（含管理人员和辅助人员）中，硕士及以上学历者2人，本科学历84人，大专学历277人，中专/高中文化932人，初中及以下310人。非月薪人员，大专学历21人，中技/高中文化383人，初中及以下156人。高中及以下人员占据绝大多数。全体人员的学历比例如下图：（图5）

图5

（四）

人员培训开发状况

据公司04、05年度培训计划分析，对中高层管理层培训每年302人次，销售人员61人次，设计工艺人员20人次，质量、检验、技术工人及特殊岗位213人次，新员工30人次，后备干部3—4人次。

存在的问题或产生的影响分析：

1、

对于生产制造企业，每年对销售人员及技术人员的培训人次明显不足。

2、

对新员工和后备干部培训人次数过少，反应了两个问题：一是公司高层对目前人员年龄结构状况在未来即将引发的人力资源问题没有预见性；二是公司内部人员新陈代谢速度慢，人员优胜劣汰、内部竞争的机制缺乏，这也是大多数国企的通病之一。

3、

中高层管理人员86人，年培训人次为302次，每年人均3.5次培训，占据了年度培训中大量的培训资源，而培训效果却未可知。

4、

中高层管理人员以外的人员培训共计320人次左右，人均不到0.2次/年。从这里反映出公司对人员开发、储备工作均没有清晰的思路和长远的计划。

（五）

员工薪酬激励分析

由于调研时间短，调研难度大、国企工资明目繁多（因基础工资低，改立明目变相发工资）等因素的影响，对员工激励问题的分析只能从公司员工收入情况来进行评价。如下表：

××公司各类人员收入情况表

人数

人员类别

基本

工资

工时

奖金

部门

工作奖

合计

人月平均工资

1791

定额工人

723

881618

68737

65758

1016113

2760821

1405

1544

后勤及管理

813

844220

50722

322200

1217142

1497

技术人员

160

251286

13554

72194

337334

2108

中层

85

160972

0

0

160972

1894

高层

10

29260

0

0

29260

2926

员工收入＝基本工资＋工时奖金＋部门工作奖＋工龄工资＋年终奖金

基本工资＝国有企业档案工资＋职称补贴＋岗位等级津贴＋职务津贴（中层以上）

年终奖金：全体员工参与平均分配，以出勤率计发。

1.

定额工人：人均基本工资1219元/月，人均奖金186元/月。反映出一方面，月工资的固定部分占87%左右，作为浮动部分的奖金只占13%左右，浮动部分太低，难以达到激励的目的。

2.

后勤及管理人员：人均基本工资1038元/月，人均奖金459元/月。反映出一方面，月工资的固定部分占69%左右，作为浮动部分的奖金只占31%左右，浮动部分比例较合理。

3.

技术人员：人均基本工资1570.5元/月，人均奖金537.5元/月。反映出一方面，月工资的固定部分占75%左右，作为浮动部分的奖金只占25%左右，浮动部分比例较合理。但是相对普通工人及后勤等人员的工资来说，月平均仅超出600元左右的差额，幅度没有拉开。从绝对数量2108元/月来看，这样的收入也是比较低的。因此对技术人员的激励弹性还有待加大。

4.

中层：人均基本工资1894元/月。反映出一方面，没有设置浮动部分，这样的薪酬制度显然对中层人员毫无激励可言，一方面从绝对数量1894元来说，是比较低的收入，另一方面与内部普通工人的差距也只有500多元，几乎体现不出中层岗位的价值。

5.

高层：人均基本工资2926元/月。同中层人员的情况基本一样，没有设置浮动部分，实现不了激励的目的，绝对数量和内部差距都很小，不利于拉开差距，并调动积极性。

补贴津贴情况一览表

分类

高层

中层

开发设计人员

管理人员

二线工人

定额工人

补贴

1488-1738

638-938

308-368

288-388

188-268

188

备注

以下为全体员工津贴：年功津贴5元/年，加班伙食补贴10-20元/餐；出差交通补贴40元/天；高温津贴和取暖费均为300元/3个月。

各类人员每月薪酬分配比例图：

图6

各类人员月均工资对比图

图7

6、社保情况：月缴纳社保费用合计为769281元（养老保险、失业保险、医疗保险等）。按此标准计算，人均缴纳社保基数为1300多元。

（六）

劳动合同合签订情况

如下表：

劳动合同形式

人数

无固定期限

1057

固定期限

2005年到期

266

2006年到期

273

2007年到期

54

2008年到期

21

2009年到期

80

2010年到期

17

2015年到期

8

2018年到期

1

2020年到期

14

小计

734

合计

1791

公司签订了大量的无固定期限劳动合同，将影响到员工优胜劣汰、机构重组等一系列工作的开展。从一般情形上推测，签订固定期限的劳动合同的期限一般是1至3年，期限超过3年的，均为公司骨干或高层。因此合同期限在2008年以后的人数为120人，这些人多半为公司中高层管理干部或技术骨干。这种做法有利于公司人员的稳定，但对公司进行改造或重组却是一种阻力。

——完——

尽职调查小组人力资源组*年*月*日

篇2：尽职调查清单与股权转让协议

尽职调查清单与股权转让协议 本文关键词：尽职，股权，清单，转让协议，调查

尽职调查清单与股权转让协议 本文简介：一、转让方（一般为企业）的情况的调查项目和内容对转让方的情况进行调查，主要目的是为了了解转让方的主体资格情况，企业资产情况等，对矿业权的转让有重要的意义。1.企业的设立与存续1.1企业的名称、住所、投资人出资额度（验资报告、出资证明）和出资方式、出资权属性质（是否以家庭共有财产出资）1.2股东或投资

尽职调查清单与股权转让协议 本文内容：

一、转让方（一般为企业）的情况的调查项目和内容

对转让方的情况进行调查，主要目的是为了了解转让方的主体资格情况，企业资产情况等，对矿业权的转让有重要的意义。

1.企业的设立与存续

1.1

企业的名称、住所、投资人出资额度（验资报告、出资证明）和出资方式、出资权属性质（是否以家庭共有财产出资）

1.2股东或投资人情况：个人身份情况；主要家庭成员情况；个人及家庭成员主要的债权债务情况

1.3

企业存续期间有无发生过登记事项变更的情况并到有关登记管理机关办理变更登记手续，如有，需提供变更申请和审批文件

1.4

企业的有无发生过股权变动（转让、继承等）情况

1.5

企业成立后有无超过六个月未开业的情况，有无开业后自行停业连续六个月以上的情况

1.6

企业使用的名称是否与其在登记机关登记的名称相符

1.7企业的管理组织机构及主要管理人员情况

2.企业的业务

2.1

企业的经营范围及有关生产经营的证书（包括但不限于：企业设立时的政府批文、法人营业执照、税务登记证、采矿许可证等）

2.2企业及分支机构有关特许经营的许可证

2.3投入采矿生产年限

3.企业的分支机构及关联企业情况

3.1

企业有无分支机构；如果有，分支机构全称是什么；住所在什么地方；有无营业执照；

3.2关联企业情况（名称、住所、关联原因）

4.企业的资产情况：

4.1

企业不动产

4.1.1企业是否取得土地使用权，土地使用权证书或合同

4.1.2土地使用权是否设定抵押等他项物权

4.1.3企业的房产权及房屋所有权证

4.1.4企业的在建工程及建设许可

4.1.5企业的房屋承租、出租、抵押情况

4.2企业知识产权

4.2.1企业的商标专用权情况

4.2.2企业的专利权情况

4.2.3企业的其他知识产权情况

4.3企业的其他财产情况

4.3.1机械、设备、车辆及各类生产资料情况

4.3.2企业债权情况

4.3.3企业负债情况

5.企业的章程

5.1企业章程的历次变更（章程及变更的政府批准、备案）

5.2企业现行有效章程

6.企业的重大合同和债权债务

6.1

企业有无贷款；贷款额度是多少，利息是多少；还款情况如何

6.2

企业有无债务和债务纠纷

6.3

企业过去曾签署和正在履行中的重大经营合同（包括但不限于：租赁合同、土地使用合同、委托/合作开采合同、煤矿销售合同、设备采购合同、分包管理合同、聘用合同、建设/建筑合同、劳动合同等）

7.企业会计和税务问题

7.1

企业是否设置了会计账簿，进行会计核算；

7.2

企业主要执行的税种和基本税率

7.3

有无税收优惠及减免（提供政府批文）

7.4

税收缴纳情况及获得的政府补贴

8.企业的管理、劳动用工和社会保险

8.1

投资人是自己管理企业事务还是委托其他具有民事行为能力的人管理企业；有无书面的授权委托书；

8.2

企业的从业人员有多少；有无签订劳动合同；有无购买社会保险

8.3

企业招录职工是否签订书面劳动合同，享受国家规定的保险待遇

9.企业的重大诉讼、仲裁与行政措施

9.1

企业是否存在被行政管理机关处罚的情况

9.2如有，处罚的理由为何；并提供处罚通知书

10.企业的环境保护

10.1

企业建设项目环境保护（环境影响评价）

10.2

环保部门环境影响的审查批复及“三同时”验收情况

10.3

企业排污许可证、排污费、环境认证书

11.企业的质量技术

11.1

企业执行的国家标准、行业标准及地方标准

11.2

企业获得的质量认证证书

二、对拟转让矿业权的情况的调查项目和内容

12.采矿许可证

12.1采矿许可证是否真实、合法、有效

12.2采矿权转让人是否属于采矿许可证登记载明的权利人

12.3采矿许可证的取得方式、发证时间、有效期限

12.4采矿许可证载明的许可开采矿区的地理位置、面积、平面及空间范围、开采深度和生产规模

12.5采矿许可证项下的采矿权是否属于国家出资勘查形成的；如果是，转让人在获取采矿权时，是否按照评估备案的结果缴纳了采矿权价款

12.6采矿权年检情况（是否通过了上一年度的年度检查）

13.与地质资料、勘查报告和资源/储量相关的情况

13.1目标煤矿的各种地质资料、包括坑深、钻探资料和取样分析报告；

13.2目标煤矿的各种地质资料（包括但不限于汇交凭证、勘查成果等）

13.3储量报告、储量评审中心的储量评审意见及评审备案证明

14.采矿权是否存在权利负担或限制的情况

14.1采矿权上是否设定了租赁权;如有,则应提供：采矿许可证发证机关出租文件、采矿权出租合同

14.2采矿权是否设定了抵押权;如有,则应提供：采矿许可证发证机关批准抵押文件、采矿权抵押合同

14.3采矿权是否存在合作开采的情况;如有,则需查明合作合同及该合同中载明的合作期限、条件及合作各方的权利义务，以及该合作事项是否依法办理了审查、备案手续；

14.4采矿权是否涉及诉讼或存在司法查封、冻结的情况

14.5该采矿权是否发生过转让；如果有，则需查明原转让合同和转让审批文件；

15.可能对采矿权的转让及受让人受让采矿权后产生不利影响的情况

15.1

采矿权是否存在争议；该采矿权的范围是否与其他采矿权范围存在重叠或交叉的情形；该采矿权是否与其他探矿权或采矿权存在现实的或潜在的矿界争议；

15.2

采矿权人是否遵守有关法律、法规关于劳动安全、土地复垦和环境保护的规定；

15.3采矿权人是否按照规定填报矿产储量表和矿产资源开发利用情况统计报告

15.4采矿权人是否存在未经审查批准擅自出租、非法承包、与他人合作开采的行为：

15.5采矿权人是否存在采用破坏性开采方法开采矿产资源的行为；

15.6采矿权人是否存在越界开采的非法行为；

15.7采矿用地的使用情况：采矿权是否依法办理了采矿用地的审批手续；采矿权人与土地所有人签署的土地使用合同是否合法、有效；采矿权人是否按照土地使用合同的约定支付了土地使用费；是否存在土地使用合同被土地所有人依法终止或解除的风险。

15.8采矿权转让是否存在违反转让方企业章程的情况；是否会违反转让方与任何第三方签署的协议；

15.9拟转让采矿权是否存在可能无法获得采矿权登记管理机关批准的其他情形。

16.

与采矿权转让可能相关的税费情况

16.1矿产资源补偿费

16.1.1实际开采回采率

16.1.2核定开采回采率

16.1.3补偿费费率

16.1.4转让前的矿产品销售收入及相关证明材料

16.1.5

转让前的实际缴纳矿产资源补偿费额度及缴纳凭证

16.1.6有无免、减矿产资源补偿费情形

16.2.资源税

16.2.1

转让前的课税数量（销售数量、自用数量）

16.2.2实际单位税额

16.2.3

转让前的实际缴纳资源税额度及完税凭证

16.2.4有无免、减矿产资源税情形

16.3矿产资源有偿使用费

16.3.1矿区范围内占有资源储量

16.3.2单位储量使用费费率

16.3.3有无免、减矿产资源有偿使用费情形

16.3.4实际缴纳矿产资源有偿使用费额度及相关缴纳凭证

16.4采矿权使用费

16.4.1采矿权使用费实际缴纳额度及相关缴纳凭证

16.4.2有无免、减采矿权使用费情形

16.5采矿权价款

16.5.1是否存在该价款支付情形

16.5.2如存在，则：采矿权价款评估文件、采矿权价款实际缴纳额度及相关缴纳凭证、有无免、减采矿权价款情形

16.6矿山地质环境恢复治理保证金

16.6.1矿山地质环境恢复治理保证金影响系数

16.6.2单位面积交存标准

16.6.3矿山地质环境恢复治理保证金实际缴纳额度及缴纳凭证

16.6.4是否存在补交情形

16.6.5是否存在不履行相关保护和治理义务受到行政处罚情形

17.与目标煤矿开采可能相关的问题

17.1煤矿投入采矿生产年限、煤矿开采情况报告

17.2煤炭生产许可证、煤炭安全生产许可证

17.3

转让前每年的开采回收率、采矿贫化率、选矿回收率

17.4矿山开采地质图、总布置图、矿井井上井下对照图、矿井巷道及采场布置图、生产及安全保障主要系统图

17.5粉尘作业点检测记录、三硝基甲苯作业点检测记录

17.6是否发生生产事故，开采中是否受到相关行政机关处罚

业公司股权转让常用转让协议

转让方（以下简称甲方）：

地址：

电话：

受让方（以下简称乙方）：

地址：

电话：

本合同由甲方与乙方于*年*月*日订立。

鉴于甲方在

公司合法拥有

%股权，该公司于*年*月*日在

工商行政管理局登记注册。现甲方有意转让其在

公司拥有的

%股权，并且甲方转让其股权的要求已获得

公司股东会的批准。

鉴于乙方同意受让甲方在

公司拥有

%股权。

鉴于

公司股东会也同意由乙方受让甲方在该公司拥有的

%股权。

甲、乙双方经友好协商，本着平等互利的原则，就甲方在

公司拥有的

%股权转让事宜达成如下协议：

第一条

股权转让价格及价款的支付方式

1、甲方同意根据本合同所规定的条件，以

元将其在

公司拥有的

%股权转让给乙方，乙方同意以此价格受让该股权。

2、乙方同意按下列方式将合同价款支付给甲方：

乙方同意在本合同双方签字之日起向甲方支付

元作为保证金，在甲乙双方办理完工商变更登记后乙方向甲方支付剩余的

％的价款。

第二条

保证

1、甲方保证其按本合同第一条第1款规定转让给乙方的股权，是甲方合法拥有的股权，甲方拥有完全、有效的处分权。甲方保证对其所转让的股权没有设置任何质押权或其他担保责任，并免遭任何第三人的追索。否则，甲方承担由此而引起的所有经济和法律责任。

2、乙方保证按本合同第一条第2款所规定的条件支付价款，作为保证，乙方应在本合同生效之日

天之内一次向甲方支付本合同第一条第1款所规定价款的

%作为保证金。该保证金应视为乙方支付给甲方的价款的一部分。

第三条

意外债务的承担

本合同生效后，若发现属于本次股权转让前被转让企业的债权债务，应由甲方承受。

第四条

公司的日常经营管理业务由甲方负责实施，乙方享有股东的监督权。

第五条

公司的收益分配

甲、乙双方各享有公司收益的

%比例分配。

第六条

股权转让有关费用的负担

双方同意办理与本合同规定的股权转让手续所产生的有关费用

元，由甲、乙双方分别承担

%和

%。

第七条

未经甲方同意，乙方不得把受让的股权转让与任何第三方。

第八条

未经甲方同意，乙方在担任公司股东期间不得从事和本公司相同的商业活动。

第九条

违约责任

1、如果本合同任何一方未按本合同的规定适当地、全面地履行其义务，应该承担违约责任。

2、如果乙方未能按本合同第一条第2款的规定按时支付股权价款，则除按本合同第二条第2款的规定向甲方支付的保证金外，每延迟一天

，应按延迟部分价款的

‰支付滞纳金。乙方向甲方支付保证金或滞纳金后，如果乙方的违约给甲方造成的损失超过保证金或滞纳金数额，或因乙方违约给甲方造成其它损害的，不影响甲方就超过部分或其它损害要求赔偿的权利。

第十条

合同的变更和解除

发生下列情况之一时，可变更或解除本合同，但甲乙双方需签订变更或解除合同书，并经有关部门批准后生效。

1、由于不可抗力或由于一方当事人虽无过失但无法防止的外因，致使本合同无法履行；

2、一方当事人丧失实际履约能力；

3、由于一方违约，严重影响了另一方的经济利益，使合同履行成为不必要；

4、因情况发生变化，当事人双方经过协商同意；

5、合同中约定的其它变更或解除合同的情况出现。

第十一条

争议的解决

本合同订立、效力、解释、履行及争议均受中华人民共和国法律的保护和管辖。凡因本合同引起的或与本合同有关的任何争议，均提请×××仲裁委员会土地矿业仲裁中心仲裁。按照申请仲裁时该会实施的仲裁规则进行仲裁。仲裁裁决是终局的，对双方均有约束力。

第十二条

合同生效的条件和日期

本合同由双方合法签字盖章之日起生效。

第十三条

其他补充性条款

第十四条

本合同正本一式两份，甲、乙双方各执一份，具有同等法律效力。

转让方：（签章）

受让方：（签章）*年*月*日*年*月*日

篇3：财务尽职调查方案

财务尽职调查方案 本文关键词：尽职，财务，调查，方案

财务尽职调查方案 本文简介：××××××公司财务尽职调查方案××××××有限公司财务尽职调查方案为了能够提供更专业、高效的财务尽职调查服务，根据国内、国际企业并购惯例，以利于收购方最大限度的规避投资风险、评价目标企业的收购价值及确定收购价格，提出如下财务尽职调查方案。本所概况××××××会计师事务所全国百强会计师事务所，现有工

财务尽职调查方案 本文内容：

××××××公司

财务尽职调查方案

××××××有限公司

财务尽职调查方案

为了能够提供更专业、高效的财务尽职调查服务，根据国内、国际企业并购惯例，以利于收购方最大限度的规避投资风险、评价目标企业的收购价值及确定收购价格，提出如下财务尽职调查方案。

本所概况

××××××会计师事务所全国百强会计师事务所，现有工作人员近××余人，其中：注册会计师××人。本所自成立以来，始终恪守“独立、客观、公正、诚信、安全”的执业原则，注重企业文化建设与品牌经营，培养了一支专业操作能力过硬、职业道德良好、善于协同作战的优秀职工团队，为社会各界提供了优质、高效、满意的专业服务。曾先后完成了××、××、企业年报审计；完成了××单位离任经济责任财务审计、××单位清产核资等多家单位的专项审计工作。本所因求真务实的工作作风、独立诚信的职业操守、力臻完美的专业精神被建设厅、银监局、工商局、国资委等部门评为“××行业示范单位”、“××诚实守信A级中介企业”、“××民营企业”，中介咨询行业有口皆碑。

操作方案

一、

调查目标

判明已有的及潜在财务风险，并揭示其对收购整合及并购后的预期投资收益可能带来的影响。

二、调查内容

了解目标企业所有权结构、历史沿革、人力资源、财务与会计、税收、管理信息系统、资产负债、内部控制、经营管理的真实情况，充分揭示其财务风险，分析盈利能力、现金流情况。

二、整体操作思路

首先了解目标企业的一些基本财务情况。通过取得目标企业的基本资料如营业执照、验资报告、章程、组织架构图、员工花名册、项目开发简介等，了解目标历史沿革、股东及投入资本、人力资源、开发项目情况等。了解包括目标企业本部以及所有具有控制权的公司，并对关联方做适当了解。了解目标企业的财务系统及内部控制情况。

对目标企业的××项目开发情况做详细了解，了解项目立项情况、建设形象进度、账面投入情况、债权债务履行情况。对目标企业的会计政策和税费政策进行全面了解：现行会计政策及近年重大变化，近年审计披露情况。了解目标企业的税费政策，税收汇算清缴情况。

实地察看企业的生产经营情况，分析、复核财务会计报表，了解相关财务指标异常情况，根据分析情况进一步调查会计凭证及其他经营、财务资料，判明因经营或财务处理事项的合规性不足风险所引起的现时及潜在财务风险。

三、具体操作

（一）涉及到财务有关的目标企业经营情况调查

1、收集目标企业历年的验资报告、章程及修正案、审计报告、股东会或董事会会议记录，了解目标企业的历史沿革，目标企业的重大经营决策情况。

2、收集目标企业的项目基本资料，了解目标企业的项目立项及建设情况，初步了解目标企业的生产经营及项目投资情况。

3、收集目标企业的人员花名册、高级管理人员的简介或述报告，目标企业内部管理制度，包括经营规划、激励政策、人力资源政策等，评价企业管理层的经营管理能力、经营管理政策及其对未来盈余可能带来的影响。

4、访谈企业管理当局，企业中层管理人员，企业职工代表等企业相关人员，从不同层面调查企业的经营管理情况、财务情况、酬薪支付及满意度情况等，为具体的进步一调查收集书面财务资料提供方向。

（二）与财务会计相关的内控调查

1、收集与财务收支相关的内控管理制度和工作流程，了解内控缺陷和固有风险；

2、通过进一步调查各内控制度执行情况，了解控制风险，评价内控失效情况。

（三）具体账务调查方面

1、现金

了解现金支付范围、审批权限、现金收取与支付流程、保管制度，调查现金收付凭证，关注是否存在未按规定执行的情况，现场突击盘点审计当日现金库存余额，倒轧基准日的现金余额，调查是否存在借条抵库现象，关注借条审批手续是否完善；

2、银行存款

了解银行支付范围、审批权限、银行存款收取与支付流程，调查银行存款收支凭证，关注是否存在未按规定执行的情况，核对基准日银行对帐单，如存在差异，查明原因并调节相符，同时核实期后入帐情况；

3、其他应收款、其他应付款

调查债权、债务人明细与金额的真实性，重点调查内部职工往来，关注相关审批手续是否完善，关注债权债务性质以及往来清收的及时性；

4、应收账款、预收帐款、营业收入

了解赊销政策、审批权限、货款回笼流程、客户信息管理，结合起来核实入帐金额的真实性，核对销售合同及相关单证，关注帐务处理的合规合法性以及货款催收的及时性；

5、存货（开发产品）、预付账款、应付账款、营业成本

了解采购政策、采购流程、供应商信息管理、项目开产管理制度，结合起来核实入帐金额的真实性，核对开发合同及相关资料，关注帐务处理的合规合法性；

6、固定资产、无形资产及其他资产类

了解资产购置流程、审批权限，资产保管制度，结合实物盘点核实入帐金额的真实性，核对入账依据，关注帐务处理的合规合法性；

7、未交税金、其他未交款、主营业务税金及附加、所得税

调查税金的计提、缴纳是否及时、合法合规，调查税费清缴情况，关注是否存在明显的涉税风险；

8、长、短期借款

核对借款合同，核实借款真实性与借款利息的入帐情况；

9、所有者权益、应付股利

核对相关文件资料，核实股本、盈余公积、资本公积变动情况，核实股利分配情况，关注帐务处理的合规合法性；

10、损益类的费用、营业外收支

核实入帐金额的真实性，核对入账依据，关注审批手续是否完善。

（四）外部调查

1、调查工商注册登记情况，核实注册登记股东及变革情况，调查是否存在隐名股东情况。

2、调查银行贷款情况，查询贷款卡记录情况，核实表外融资或担保情况。

3、调查社保等五险一金清缴情况，致社保局查询社保、医保等保险情况，住房公积金管理中心查询住房公积金缴纳情况（如果有）。

4、调查税缴清缴情况，询问税务专管人员，了解企业与税务的关系情况，税费清缴情况。

5、××项目情况了解，访谈未完工项目现场施工人员，了解项目建设情况。对于完工已入住项目，了解交房情况。

6、与目标企业法律顾问或律师沟通，获取律师对于目标企业的已诉或未决诉讼情况。

7、其他政府监管部门走访调查（如果可行）。

四、人员安排

本所将指派高级项目经理一名、协审人员××名、助理人员××人组成项目组执行审计工作，具体名单如下：

项目负责人

现场负责人

组

员

五、操作步骤

第一步

了解基本情况，提出操作方案；

第二步

选派项目经理与工作人员，明确责任；

第三步

进行现场调查工作；

第四步

汇总意见和数据；

第五步

撰写财务尽职调查报告初稿；

第六步

交换意见；

第七步

根据交换意见结论，修正报告，出具正式财务尽职调查报告。

六、时间计划

进度安排

时间

备注

了解基本情况

1天

现场审计

9天

汇总意见出具初稿

2天

交换意见

1天

出具正式报告

2天

合

计

15天

七、项目收费

根据此次调查工作要求及实际工作量，项目收费按人民币××万元收取，于合同签订之日支付50%，提交财务尽职调查报告之日支付50%。

八、请求支持的事项

为顺利完成本次财务尽职调查工作，达到调查目的，请求目标企业指派一名专职财务人员予以配合，同时，请求目标企业采购部、开发部、工程部、销售部等相关部门给予必要的支持与配合。

以上仅为初步操作方案，调查过程中将根据具体情况对人员安排与操作程序、调查方案作适当调整。

附件：项目负责人、现场负责人个人履历

××会计师事务所

××年××月××日

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