财务费用报销制度及审批流程

时间：2021-03-16 12:09:52 来源：蒲公英阅读网 本文已影响人

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财务费用报销制度及审批流程 本文简介：财务费用报销制度及实施细则为规范公司各种开支费用报销及付款程序，加强公司财务管理，控制成本，切实保障公司利益，根据《资金审批制度》和《费用预算制度》，特制定公司费用报销制度及实施细则。第一部分：关于报销的审批流程及原则一、报销流程1、一般的报销流程（预算范围之内或有经审批的费用）经办人――本部门经理

财务费用报销制度及审批流程 本文内容：

财务费用报销制度及实施细则

为规范公司各种开支费用报销及付款程序，加强公司财务管理，控制成本，切实保障公司利益，根据《资金审批制度》和《费用预算制度》，特制定公司费用报销制度及实施细则。

第一部分：关于报销的审批流程及原则

一、

报销流程

1、一般的报销流程（预算范围之内或有经审批的费用）

经办人――本部门经理（或上级主管）——总监——财务负责人审核――总经理审批——出纳支付

2、特殊的报销流程（预算之外或没有经审批的费用）

原则上预算之外或没有经审批的费用是不予以报销支付的，如确属公司正常经营和发展需要而发生的开支，可按以下流程报批：

经办人填制单据并补申请报告――本部门经理（或上级主管）复核――总监审核——总裁审核――公司出纳支付

3、分/子公司的报销流程

（一般报销流程）经办人――财务负责人审核――分子公司总经理审批――出纳支付

（特殊报销流程）经办人填制单据并补申请报告――分公司财务负责人复核――分子公司总经理审核――集团财务中心审批――分公司出纳支付

二、

审批原则

1.

费用报销需经办人的主管领导批准，不得自行批准自己的报销费用。

2.

不得逾越流程，不得未经直接领导审批，直接提交公司总经理审批，不得未经财务人员审批直接提交公司总经理审批。

3.

出纳必须凭由经总经理、财务负责人均签名后的报销单支付相关费用，一旦发现违规操作，对出纳通报批评，并实行扣除当月奖金50%-100%的处理，如造成经济损失，由出纳及相关人员承担连带责任。

三、

报销、审批及审批的责任

经办人：因公办理业务时应向对方索取相应的原始单据，经济业务发生后应及时准确的填写报销单据，对经办的经济业务及提供的原始单据的真实性负有直接责任，并有责任及时向财务人员提供其审核所需的相应文件或资料。

部门负责人：对本部门发生的经济业务进行确认及对经办人提供的原始单据进行审核，对报销业务负有直接审核责任，并有责任协助财务人员的审核工作。

财务人员：审核报销的经济业务是否符合相应的规定，审核报销所提供的原始单据是否符合相应的要求审核报单据中是否按要求填写相应的项目和内容。对不符合要求的报销单据、原始单据及填写不规范的行为提出相应的处理意见。

分子公司总经理：对所负责的分公司的费用进行全面管理，在集团授权范围内审批所管理的分公司的费用报销。

第二部分：报销原则

1.

预算内的费用方可直接报销。

2.

所有的报销均遵循“谁支出、谁报销”的原则，严禁假借他人的名义报销自己费用的行为。

3.

严禁报销虚假费用的行为。

4.

无预算或预算外的费用报销须经集团财务总监签署意见、集团总裁批准后方可列支。

5.

每办一次业务，应该填写一张报销申请单。业务招待费用、物资采购、餐费不论金额大小，一律每发生一次填写一张。笼统地在报销单上写上“×月”的费用，或多次业务单据分不清的，财务部不予受理。

6.

所有费用开支，应“先申请、后开支、再报销”的流程，财务人员应根据预算来审核和支付。相关预算外费用在发生费用前，应该先书面请求总经理，得到批准后才可以发生相关费用，坚决杜绝“先斩后奏”的现象，事先申请以总经理签名的日期为准。总经理外出时，或本人出差在外遇紧急情况时，应电话或邮件通知集团总裁或分子公司总经理，得到许可后才可进行。事后应及时补充申请表，作为报销的依据。

7.

关于报帐时限，上月28日后至当月28日的期间费用必须在当月报销，差旅费用必须在结束后三天内报销。逾期单据，财务部不再受理，由此造成的损失，由报销人自己承担。因单据不合要求，被退回按规定可以重新报销的，应在5个工作日内处理，并在报销单的附件上说明“上次退回重新填列”，以区别在正常报销时限内的单据；被退回不得重新报销的，下次拿回再报销的，一经发现，将严肃处理。特殊延期（如外地出差时间较长），需提出书面报告，分公司由总经理签署意见后才可以报销。

8.

跨年度的费用必须在次年1月15号之前填单报销，年终结算后不管何种原因均不得报销上年度费用。

9.

大额支付款项必须使用支票或其他银行结算方式，超过

元而用现金支付的，报销时必须详细说明原因，经财务部审核，无正当的理由，一律退回。

10.

从出纳处领取报销款时，需报销人签名确认。对于领款不方便的，需由他人代领的，本人应该出具书面代理书，指定代理领款人。由代理人在领款表上签字，无书面代理书，其他人不得代领，发放人员有权拒绝。出纳把代理书附于领款表后。财务负责人不定期抽查款项是否如实发放。

第三部分：提供原始凭证和报销单填写的要求

1.

因公发生经济业务时，经办人员必须向对方索取原始单据。未取得原始单据或虚假的原始单据一律不予报销。

2.

报销时提供的原始单据必须是由税务部门监制的发票或由财政部门监制的收据，以及预算报告、专项申请等附件。原始单据必须真实、合法，与开支的内容一致。对于标有“顾客（单位）名称”的发票务必由开票人填写相应公司名称，自己补充填写为无效发票，不予受理。无“顾客名称”的发票，不需填写。另报告、申请等附件必须是经权限人员签字同意的纸质件。

3.

各种类型的发票应该分开粘贴，并在粘贴单上标出共××张，金额××元。票据粘贴混乱，不注明张数、金额的单据一律退回。

4.

原始单据遗失的应尽量取得了出票单位的原单据复印件并盖上出票单位财务专用章，经财务部签署意见后方可报销。

5.

报销单上所有内容均需完整填写，严禁用圆珠笔填写报销单、严禁涂改，报销单的“经办人”务必由本人亲笔签名，单据填写不齐全和涂改的，一律不予受理。

第四部分：主要费用管理规定

费用管理的把关人为财务人员，财务人员应遵循《资金审批权限》和《费用预算制度》中的规定对每笔发生费用进行核查，并及时对一些费用进行归集汇总，提供准确的财务数据。

一、

公关费

1.

凡因公司发展需要而发生的公关费（包括餐费及赠送礼品费用），必须事前提出专项申请，根据资金权限一览表的规定由相关人员审批。

2.

报销时必须提供已经审批的申请报告（

元以内除外，报部门负责人备案即可），财务人员核对报销内容是否与申请报告内容一致，如果是赠送礼品，需提供礼品清单。

二、会议费

1.

此会议费仅指分公司内部会议场地租用费、交通费、物品费、餐费等费用。内部会议具体指月度总结、月中会议、经理沟通会议等。

2.

经办人在报销会议费用时必须遵循真实完整的原则，在报销单中需注明以下信息：开会主题、会议地址、物品清单，会议费用应按场租、餐费、物品费用、交通费、住宿等分类汇总，直接写会议费用××元的不予报销。

3.

在会议同时发生的活动费，奖励费用应单独填写报销单，按活动费用和奖励费用规定报销。

4.

超预算或无预算举办会议，一律不予报销。

5.

会议结束后一周内，会议主办方应及时办理报销手续并办理相应的还款手续。

三、活动费、招待费及奖励费用

1.

经办人报销活动经费时应遵循真实完整的原则，在报销单中需注明以下信息：活动内容，参与人员（附参与条件），活动日期，活动地点，活动费用应按场租、餐费、物品费用、交通费、住宿费等分类汇总，直接写活动费用××元的不予报销。

2.

经办人在报销奖励费用时应注明以下信息：奖励条件，奖励内容，奖励人员，并附奖励签收清单，提供不完整的一律不予受理。

3.

经办人在报销招待费用时应注明以下信息：招待时间，招待目的，招待人员，陪同人员，招待地点。

4.

活动、招待或奖励费用发生一周内，经办人应及时办理报销手续并办理相应的还款手续。

5.

以上（二）至（三）的费用统一控制在上月业绩

%内，超支部分直接在分公司高管人员当季度的在职分红中予以扣减（详见工资制度）。

四、

市内交通费

1.

提倡节俭，外出办事，应尽量乘坐公交车或地铁，严格控制出租车费，如有特殊情况需乘坐的士，应事先获得总经理批准。

2.

发生费用后，应立即填写报销单，频繁外出的可以一周报帐一次。

3.

对于出租车票，必须取得税控出租车票，手撕发票一律不予以报销，报销人在车票的背面写上起止地点并签名。

4.

连号的出租车票，不论何种原因都不得报销。

5.

对于长距离（如跨城市）的出租车票，比照长途车的票价予以报销，多出不报。

五、

差旅费

1.

差旅费指相关人员参加总部组织的会议或培训等活动而发生的交通费、住宿费等，除此类活动外分公司高管（总经理、副总经理）另行有出差活动需事先报集团审批，分公司其他人员另行有出差活动由分公司总经理审批，否则费用自理。

2.

经办人报销时此类差旅费应附集团的开会通知或的出差申请单，并注明出差人数，财务人员根据集团通知或出差申请审批单的费用报销标准审核。

3.

集团组织人员调动而发生的差旅费一律由当事人在新入职公司予以报销，副总经理以上（含）高管可以报销飞机票等车票，其他人员可报销的交通费以火车硬卧为上限，超出部分自行承担。

六、

文具、办公用品、低值易耗品、网络配件等办公费

文具、办公用品、低值易耗品、网络配件等物料用品一律由营运部门/行政部门统一采购，其他员工不得私自采购。报销时应附填写完整的采购清单、电脑小票、供应商送货单，详细列明所购商品的明细，仓管、结算部门的验收证明才可报销。并做好各部门的领用存登记。如不能按规定提供附件的一律不予报销！

七、汽车费用

1.

分公司自有车辆的费用实行限额报销政策，每月固定车辆使用费在以下额度内实报实销：A（一级城市）：

元；B（二级城市）：

元；C（其它区域）：

元。超出此额度的相关费用（包括燃油费、路桥费、停车费、洗车费、违规违章罚款、交通事故罚款及赔偿等）不再报销，保险费、车辆使用税、维修费等非日常费用另行报销，但费用开支必须实事求是，一经查出弄虚作假，取消报销，并处3倍罚款。（

元以上的车辆维修必须专项报经集团行政部/营运中心批准）(无车时本条暂不执行)

2.

分公司总经理拥有车辆并经常用于分公司公务实行费用补贴制，每月补贴车辆使用费：

元，该车所有费用不再报销。

3.

汽车使用费每月由分公司司机或总经理提供相关有效发票（如汽油票、过路过桥票、停车票等），以报销方式领取。

第五部分：附则

1．

本制度自颁布之日起生效。

2．

本制度与《财务管理制度》、《资金审批流程及权限一览表》及《费用预算制度》等有关文件一同实施，解释权归公司财务部/集团财务中心。

3．

以上条款未规定事项，由总裁决定后出台临时规定以做说明。

××××公司/集团

二○○九年××月

××××集团分子公司资金审批流程及权限一览表

（10万以下资金调动由总经理负责，10万以上资金调动需经董事长签字）

审批签字:

说明:1、资金审批中，由总裁视项目的重要并根据集团公司董事会授权，决定是否需上报董事会核准。2、加盟公司与分子公司流程一样。3、分子公司没有财务主管，由会计行使职权。4、财务总监没有上岗时，由财务中心最高管理者担任或总裁直接审批。

单元格内空格的表示此处不需签字

金额

分子公司审批部分

集团公司审批部分

分类

支付项目

说明

环节

申请

审核

审批

审批

审批

审批

审批

工资

奖金

福利

行政工资奖金福利

所有薪酬制度内项目

支付前

不论金额

会计

总经理

财务总监

各项业务提成

根据业务制度

不论金额

会计

总经理

财务总监

分红

政策分红

报批时

不论金额

会计

总经理

财务总监

总裁

董事

固定资产

固定资产购置

不能在预算中申报，必须专项书面申请

报批时

1000元（含）以下

营运经理

财务主管

总经理

1000-5000元（含）

营运经理

总经理

财务总监

5000元以上

营运经理

总经理

财务总监

总裁

办公场所装修或维修预算

报批时

5000元以下

营运经理

总经理

5000元以上

营运经理

总经理

财务总监

总裁

20000元以上

营运经理

总经理

财务总监

总裁

经费

活动经费/会议预算

含业务招待费

报批时

业绩

%以内

财务主管

总经理

业绩

%以上

财务主管

总经理

财务总监

总裁

公关慰问等专项费用

主要是用于政府机关的节日慰问、专项接待等费用

报批时

元(含)以内

财务主管

总经理

元以上

财务主管

总经理

财务总监

元以上

财务主管

总经理

财务总监

总裁

广告宣传

广告/宣传

指投放于媒体的广告、宣传品的印刷、发放等

报批时

报批时

5000元以下

部门主管

总经理

5000元-20000元

部门主管

总经理

市场策划总监

20000元以上

部门主管

总经理

市场策划总监

总裁

公务借款

经批准预算内项目的借款

不论金额

财务主管

总经理

经批准预算内项目的借款

预算外项目，如临时购买物品

5000元以下

财务主管

总经理

5000元以上

财务主管

总经理

财务总监

10000元以上

财务主管

总经理

财务总监

总裁

单元格内空格的表示此处不需签字

金额

分子公司审批部分

总公司审批部分

分类

支付项目

说明

环节

申请

审核

审批

审批

审批

审批

审批

借款

员工个人借款

员工未发放提成的60%之内可以外借,如有特殊情况,超过全部提成的应报集团总部审批。

报批时

5000元(含)以内

财务主管

总经理

总经理签字并承担担保责任

5000元以上

财务主管

总经理

财务总监

总裁

外部单位借款

报批时

不论金额

财务主管

总经理

总裁

董事会

取现

提取现金(含从对公帐户转款到存折户、个人卡帐户)

月度资金预算内项目

提取前

10万以下

财务主管

总经理

10万以上

财务主管

总经理

财务总监

预算外提取现金

提取前

2万以下

财务主管

总经理

2万以上

财务主管

总经理

财务总监

5万以上

财务主管

总经理

财务总监

总裁

资金互转

指公司帐户之间转帐，不包括对公户转存折户、个人卡户

20万以下

财务主管

20万以上

财务主管

财务总监

办公用品及杂费

必须有月度预算统一报总公司审批

报批时

办公日用品

营运经理

财务主管

总经理

耗材及易耗品

营运经理

财务主管

总经理

车辆日常运行费用

营运经理

财务主管

总经理

办公设备维修

营运主管

财务主管

总经理

通讯费

营运主管

财务主管

总经理

单元格内空格的表示此处不需签字

金额

分子公司审批部分

总公司审批部分

分类

支付项目

说明

环节

申请

审核

审批

审批

审批

审批

审批

办公费用

交通差旅费

市内交通费

本人

财务主管

总经理

差旅费（凭出差单）

本人

财务主管

总经理

邮递运输费

不论金额

营运主管

财务主管

总经理

租赁/水电/物管费

经常项目（有合同）

不论金额

营运主管

财务主管

总经理

临时性租赁

报批时

5000元（含）以下

财务主管

总经理

5000元以上

财务主管

总经理

财务总监

增加/扩大办公场所

不论金额

总经理

财务总监

总裁

中介机构费/会费（不含公关费用）

法律/财税/工商等

5000元（含）以下

财务主管

总经理

5000元以上

财务主管

总经理

财务总监

总裁

其他

股东分红

支付时有董事会书面决议

不论金额

财务主管

总经理

财务总监

总裁

董事长

税金

营业税/个人所得税

财务主管

总经理

企业所得税

财务主管

总经理

财务总监

商品（产品）置换

报批时

不论金额

营运主管

财务主管

总经理

财务总监

总裁

篇2：公司财务费用报销制度最新

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公司财务费用报销制度最新 本文简介：费用报销及管理制度第一部分总则第1条为了加强公司内部管理，规范公司财务报销行为，统一各部门的报销程序，提高财务管理水平，合理控制费用支出，根据相关法律法规，现结合公司具体情况，特制定本制度。第2条本制度根据相关的财经制度及公司的实际情况，财务报销分为日常办公费用、工薪福利及相关费用、税费支出、、工程

公司财务费用报销制度最新 本文内容：

费用报销及管理制度

第一部分

总则

第1条

为了加强公司内部管理，规范公司财务报销行为，统一各部门的报销程序，提高财务管理水平，合理控制费用支出，根据相关法律法规，现结合公司具体情况，特制定本制度。

第2条

本制度根据相关的财经制度及公司的实际情况，财务报销分为日常办公费用、工薪福利及相关费用、税费支出、、工程相关支出及专项支出等，以下分别说明报销的借款流程及各项支出的财务报销制度。

第3条

本制度使用公司全体员工。

第二部分

借支管理规定及借支流程

第四条

借款管理规定

（1）

员工因公借款：借款人员凭审批后的《借款条》按批准额度办理借款，办理完毕5个工作日内办理销帐手续。

（2）

其他临时借款：如业务费、周转金等，借款人员应及时报账，除周转金外其他借款原则上不允许跨月借支。

（3）

各项借款金额超过5000元应提前一天通知财务部备款。

（4）

借款销账规定：（1）借款销账时应以借款申请单为依据，据实报销，超出申请单范围使用的，须经主管领导批准，否则财务人员有权拒绝销账；（2）借领支票者原则上应在5个工作日内办理销账手续。

（5）

借款未还者原则上不得再次借款，逾期未还者转为个人借款从工资中扣回。

第五条

借款流程

（1）

借款人按规定填写《借款单》，注明借款事由、借款金额（大小写须完全一致，不得涂改）、标注支票或现金。

（2）

审批流程：主管部门经理审核签字→财务总监复核→总经理审批→董事长审批

（3）

财务付款：借款凭审批后的借款单到财务部办理领款手续。

第三部分

日常费用报销制度及流程

第六条

日常费用主要包括差旅费、交通费、办公费、低值易耗品及备品备件、业务招待费等。

第七条

费用报销的一般规定

（1）

报销人必须取得相应的合法票据，且发票上面须有日期、单位、经办人签名。

（2）

填写报销单应注意：根据费用性质填写对应单据，严格按单据要求项目认真填写，注明附件张数，金额大小写须完全一致（不得涂改），简述费用内容或事由，原始单据须粘贴整齐。

（3）

费用报销的审批流程：报销人整理报销单据并填写对应费用报销单→须办理申请或出入库手续的应附批准后的申请单或入库单→部门经理签字→财务部门复核→总经理审批→董事长审批→到出纳处报销。

（4）

报销5000元以上需提前一天通知财务部以便备款。

第八条

差旅费报销制度

（1）

借支差旅费：出差人员将审批过的《出差申请表》交财务部，按借款管理规定办理接款手续，出纳按规定支付所借款项。

（2）

返回报销：出差人员应在回公司后5个工作日内办理报销事宜，根据差旅费用标准填写《差旅费报销单》，部门经理审核签字，财务部审核签字，总经理审批，原则上前款未清者不予办理新的借支。

第九条

交通费报销制度

（1）

费用标准;(1)员工因公需要用车可根据公司相关规定申请公司派车，在没有车的情况下经办公室车辆管理人员同意后可以乘坐出租车；（2）市内因公公交车车费应保存相应车票报销。

（2）

审批及报销流程参照日常费用报销制度及流程办理。

第十条

办公费、低值易耗品等报销制度及流程

（1）

管理规定：为了合理控制费用支出，此类费用由公司行政部统一管理，集中购置，并指定专人负责。

（2）

报销流程

1.

购置申请;公司办公室每季度根据需求及库存情况按预算管理办法编制购置预算，实际采购时填写购置申请单按资产管理办法规定报批。

2.

报销程序：报销人先填写费用报销单（附出入库单），按日常费用审批程序报批。审批后的报销单及原始单据（包括结账小票）交财务部，按日常费用报销流程付款或冲抵借支。

3.

费用归集：财务部按月根据办公室提供的各部门领用金额统计表，归集核算各部门相关费用。库存用品作为公共费用，待实际领用时分摊。

第十一条

业务招待费及其他报销制度

（1）

费用标准：根据实际需要据实支付。为了规范招待费的支出，大额招待费应事前征得总经理及董事长的同意。

（2）

报销流程：由经办人按日常费用报销一般规定及一般流程办理报销手续。

第四部分

工薪福利支出制度

第十二条

工资支付流程：每月25日由财务部将本月经公司总经理、董事长审批后的工资支付标准（含人员变动、额度变动、扣款等信息）转交财务部，财务部根据审批后的工资标准予以发放。

第五部分

工程款及营销费用及其他专项费用报销制度

第十三条

工程款的支付规定

所有工程款项按合同及协议规定支付，工程款须在付款申请中填写本次付款金额、合同总金额及累积已付款金额等内容；工程尾款支出，用款申请单后需附经工程部、施工单位、监理单位签字盖章的竣工验收报告；已结算的工程款支出，需附结算审核报告与图纸外的工程量结款补签工程合同或协议，按相关合同费用程序支付款项。

第十四条

营销费用的支付规定

广告费支出及大型营销道具制作支出，需在用款申请中填写本次付款金额、合同总金额及累积已付款金额，同时在用款申请中说明付款节点及付款比例；营销活动费用支出，需附有费用支出明细清单；营销物料制作、购置支出，需附有物品购置清单及验收手续；凡能套取建安定额的营销道具制作支出（如销售展台的搭建等）需附有预算部审核认定的费用清单，设计费用的支出等类似费用应按相关合同费用支付程序支付。

第十五条

工程款及营销费用支付所需要的手续

工程类及营销费用支付，合作方必须提供项目所属地地税局提供的工程发票，对确实无法提供发票的，先提供收款收据，同时按税局规定的税率扣除代扣代缴税额，按照余额办理工程款项支付。

第十六条

款项支付的流程

根据规定填写用款申请并提供所需手续→部门经理签字→财务部门复核→总经理审批→董事长审批→到出纳处结算。

第十七条

款项金额较大的需提前一天通知财务部以便备款。

第六部分

报销时间的具体规定

第十八条

财务报销：公司财务部每周四为财务报销日。若当月的最后一个报销日在该月的28日以后，为了便于财务部集中时间月末结账，该报销日停止财务报销。

第十九条

借支及其他业务的不受以上时间限制，可随时办理

第七部分

财务管理制度

第二十条

原始凭证的审核

各项报销的原始凭证，经各部门经理审签后，报财务审查其合法性并送公司总经理批准。

原始凭证应具备的内容：

1.

凭证名称；

2.

填制凭证的日期；

3.

填制凭证单位的名称或填制人的姓名；

4.

经办人的签名或盖章；

5.

接受凭证的单位名称；

6.

经济业务的名称；

7.

数量、单价和金额；

8.

各种发票、收据必须符合《中华人民共和国发票管理办法》和实施细则规定。从外单位取得的原始凭证必须盖有填制单位的公章；从个人取得的原始凭证，必须有填制人的签名或盖章；对外开出的原始凭证，必须加盖单位公章，其中办理收款业务的要加盖本单位财务专用章。

第二十一条

对原始凭证的技术性要求

1.

凡填有大小写金额的原始凭证，大写于小写必须相符。

2.

购买实物的原始凭证，必须有手续完备的验收证明。需入库的物资，必须填写出入库验收单，由实物保管人员按计划或合同验收后，在验收单上填写实收数额并签章。不需入库的物资，除经办人在凭证上签章外，必须交给实物保管人员或使用人员进行验收，并在凭证上签章。

3.

支付款项的原始凭证，必须有收款单位或个人的收款证明以及签字，有审批人签字，并有付款的依据。

4.

职工因公出差借款的借据，必须附在记账凭证上。收回款项时应另开收据，不得退还原借款借据。

5.

预付性汇款，由经办人填制付款申请单，作为原始凭证，不得以汇款回单代替。

6.

属于现金发放性质的原始凭证，原则上应由本人领取签名。有委托他人代领的，由代领人签名；由一人代领多人的，须逐个签章。

7.

自制原始凭证应设计科学、格式规范、计算清楚。如计提折旧、职工福利基金等，要列名称、计提基数、提取率、提取额等。分配工资及费用时，要列分配标准、分配率、分配额。

8.

凡凭证内容不全、字迹模糊不清、与经济业务本身内容不符者，应予退回或从新补正。

第二十二条

记账凭证的内容及填制要求

1.

凭证日期：一般应按实际受理经济业务的日期填列。

2.

凭证编号：应按月编制自然数列顺序。

3.

凭证摘要：应简明扼要，真实反映经济业务的内容，不得含混不清，过于简略。

4.

会计科目：应按有关规定设置。

5.

凭证金额：必须与原始凭证相符。

6.

所附原始凭证张数，要与原始凭证相符。

7.

有关人员的签名或盖章：出纳、会计、交款人必须在相关会计凭证上签名或盖章。

8.

会计人员填制记账凭证时，必须附有内容完备的原始凭证。

第二十三条

本制度所指的由总经理批准的事项，如因总经理出差期间，均由董事长审批。

第八部分

附则

第二十四条

本制度由公司财务部制定并负责解释。

第二十五条

本制度经总经理办公会议讨论通过并由董事长或其授权人签字后生效。

篇3：20XX年财务报销、付款流程制度

2018年财务报销、付款流程制度 本文关键词：报销，流程，付款，财务，制度

2018年财务报销、付款流程制度 本文简介：谢谢集团财务报销、付款管理流程制度1.0编号：CW-201801REV1.01、概要：1.1、本报销、付款管理流程制度适用于谢谢（以下简称集团公司）及下属分、子公司（以下简称子公司）在日常运营管理中用于公司业务所产生的费用，它仅限于公司业务相关的费用才可申请报销或付款，公司不予承担用于任何个人性质的

2018年财务报销、付款流程制度 本文内容：

谢谢集团财务报销、付款管理流程制度1.0

编号：CW-201801

REV1.0

1、概要：

1.1、本报销、付款管理流程制度适用于谢谢（以下简称集团公司）及下属分、子公司（以下简称子公司）在日常运营管理中用于公司业务所产生的费用，它仅限于公司业务相关的费用才可申请报销或付款，公司不予承担用于任何个人性质的费用。

1.2、费用报销、付款的经办人和部门审核人对报销和付款业务的真实性、原始票据的合法性负直接责任，审核审批人员对费用的审核审批负间接审核责任。

1.3、集团、各子公司报销、付款审核，从2018年1月1日开始全部在OA系统中完成，不允许走纸质审批，只有审批完成后，经办人才能打印。

1.4、OA系统审批结束后，由经办人将审批单从OA打印，附上报销或付款原始单据，交财务部出纳，财务部出纳有权对报销或者付款单后附的原始单据（如发票、合同协议、结算单等）的合法性，合规性进行复核，如果不符合要求的，出纳有权退还经办人员。

2、资金支付授权审批：

为了有效地执行资金支付内部控制制度，规范资金支付审批程序，明确审批权责，有效控制公司成本费用和资金风险，保证资金安全，提高资金使用效率及减少审批环节，提高审批工作效率，特制定集团和子公司财务核决权限。

2.1、集团公司财务核决权限：

2.2、子公司财务核决权限：

3、日常费用报销、请款流程操作：

3.1、个人借支管理规定：

3.1.1、借款人填写OA【借支单】须附“借支申请””。

3.3.2、借支申请审批后，由财务出纳转帐到借支申请人工资卡上，出纳在转帐用途栏写上“xx项目借支款”。

3.3.3、超过一个月以上的借支（除备用金外），无特殊情况外，财务部门有权让核算薪资部门应于当月实发工资中扣回，待报销后再支付。

3.3.4、出差人员的出差费用原则上先自己垫付，公司不先预支，如果出差时间长，或者垫付金额较大，员工无法垫支的，可以申请向公司借支（各公司情况不同，可以根据实际情况写出具体操作方案，交集团财务中心备案）。

3.3.5、以上各项支出，原则上前款不清，后款不借。

3.3.、借支审核审批流程：

子公司：经办人填写OA填写【借支单】→部门负责人审核→子公司财务经理→子公司总经理审批→（超过5000元）集团财务总监审批→出纳办理付款。

集团公司：经办人填写OA填写【借支单】→部门负责人审核→集团财务总监审批→（超过5000元）集团总裁审批→出纳办理付款。

3.2、预付货款和备用金的使用，必须依照下列规定办理：

3.2.1、公司预付款项

是指按合同规定预先支付的货款，投标保证金等，根据合同和协议、招标文件内容填写OA申请【付款申请单】（在OA申请单附上相关附件），按【采购货款】支付流程审核审准后，出纳方可办理付款；付款手续不齐备的，出纳有权拒绝付款。

3.2.2、备用金由本人申请、说明具体用途，使用期限和限额，按【个人借支】审核流程审批后，到财务出纳办理。

对刚成立的子公司没有成立财务部门前，可以实行备用金制度，由公司负责人申请，报集团财务中心批准。

3.3.3、支付预付款时，原则上需要先提供发票，如果未提供发票的，应当在在以下规定的期限内凭报销发票等票据，填写OA单据，经审批后，到财务部门报销；

零星采购十天内报销；通过银行汇款支付的，在一个月内报销完毕，否则，财务部门有权通知薪资编制部门从经办人工资中逐步扣回。

4、日常费用报销管理流程规定：

日常费用报销主要指日常业务发生的业务招待费、办公费用及低值易耗品、市场费用、快递运输、修缮费、通讯费、咨询费、招聘费、培训费、会务费等等。

4.1、单据填写操作规范：

凡是针对公司员工的报销或付款，只能填写OA【费用报销单】，对公付款只能填写OA【付款申请单】，出差报销填写OA【费用报销单时】，对摘要内容金额需要列示清晰。

4.2、各项费用的报销、申请流程：

子公司：

经办人填写OA填写【费用报销单】或者【付款申请单】→部门负责人审核→子公司财务经理→子公司总经理审批→超过1000集团财务总监审批→出纳办理付款。

集团公司：

经办人填写OA填写【费用报销单】或者【付款申请单】→部门负责人审核→集团财务总监审批→超过1000集团总裁审批→出纳办理付款。

4.3、各项费用报销、付款要求：

4.3.1、交际费用：

4.3.1.1、交际费用控制标准：

集团公司业务交际费的控制标准：

组织级别

上限标准（每人/元）

总裁级

200

集团职能部门负责人

100

部门经理

60

注：需要酒水由申请本人到综合部申请领取。

子公司业务交际费的控制标准：

组织级别

上限标准（每人/元）

总经理级

200

部门负责人

100

注：上海子公司需要酒水由申请本人到综合部申请领取，外地子公司根据实际情况，公司需要统一订购酒水，由行政统一管理。

4.3.1.2、交际费用报销要求：

在出差地招待客人发生的酒水费用一般不能超过餐饮费，特殊情况需要写上说明。公司员工陪待人数一般在1-2人左右，特殊情况除外。

业务交际费填写OA报销单时，要关联已审批的业务交际费【费用申请单】，否则，审核人员对没有审批的【费用申请单】，报销单不能审批通过。

报销发票必须是增值税发票，一般情况不能用定额发票。

4.3.1.3、交际费申请：

集团公司：

经办人填写OA【费用申请单】→部门负责人审核→集团财务总监审核→（金额超1000元）总裁审批。

子公司：

经办人填写OA【费用申请表单】→部门负责人审核→子公司总经理审批→（金额超1000元）集团财务总监审批→（金额超1500元）总裁审批。

4.3.1.4、报销审核流程：

集团公司：经办人填写OA【费用报销单】→部门负责人审核→集团财务总监审批。

子公司：经办人填写OA【费用报销单】→部门负责人审核→财务经理审核→总经理审批。

4.3.2、办公费用：

办公用品是指单位价值低于2000元，或使用年限在一年以下的物品。对办公用品和低值易耗品的购买、领用、保管按照人力行政部门下发的“办公用品管理”制度执行。

4.3.2.1、办公用品供应商管理：

每年度未，集团行政部门对本年度或者下年度常用办公用品清单进行整理，清单详细说明各品种规格、品牌及质量要求。并寻找三家以上合格供应商进行报价，报价清单加盖公章、联系电话、联系人等要求，将报价单交财务部审核，讨论和决定供应商。

供应商确定后，本年度的采购价格保持不变，集团及子公司统一在确定的供应商进行集中采购。

4.3.2.2、请购及发放流程：

各部门填写【请购单】→部门负责人签字→人力行政负责人审批（超预算的走费用申请流程）。

办公用品由人事行政人员验收（在供应商送货单上签字），发放由行政人员统一发放，并让财务经办人签字，

4.3.2.3、报销流程要求：

【付款申请单】后面必须附上“采购发票、送货单签字联、领用表及部门办公用品耗用汇总表”。

4.3.3、市场费用：

4.3.3.1、市场费用管理：

市场策划、市场活动、发布会、招商会以及与市场活动和营销相关的费用均属于市场费用，市场费用主要包括展会费、发布会、招商会、产品推广费、户外广告费、DM宣传费用等。所有市场费用须有策划方案和费用预算，费用预算报总经理审批后实施。

市场费用有年度、季度预算的，对每个项目相应详细方案和明细预算金额，可以不用申请，如果没有，必须提供相关方案和费用预算，费用审批如下：

子公司总经理提交→集团分管副总裁审核→集团财务负责人审核→总裁审批。

4.3.3.2、市场费用支付管理：

活动方案需要第三方供应商支持协助，活动前与供应商签订产品或者劳务服务合同，按合同审批流程审核完毕。

活动结束后，办理付款（或者活动前预付货款），需要提供以下单据：

有预付款情形，必须有相应合同复印件；支付合同最后一笔货款时，需要提供相关产品或服务增值税专用发票，及相应业务事项的证明资料（如报纸和杂志广告发布完毕后，还需提供广告已经发布的相关报纸和杂志。印刷、制作活动用物品在报销时，提供印刷品或者物品验收单或者入库单；灯箱广告需要提供灯箱广告发布的照片；展会、发布会提供展会和发布会现场照片等。

4.3.4、快递物流费用：

由行政人员负责寻找物流运输公司，签订运输合同时，必须将对方提供营业执照、税务登记证及相关复印件及运输合同交财务部。申请支付时，填写OA【付款申请单】，上传（单据后附）以下内容：增值税专用发票、运输结算清单（对方盖章、公司经办人签字确认）及合同复印件。

行政人员在签订运输协议前，需要遵循供应商管理，询价、比价流程。

4.3.5、招聘费、培训费等：

相关费用必须有采购合同，按合同审批流程审批。合同审批后，按合同要求，在OA编制【付款申请单】进行审核审批，报销付款要求：

招聘费用在OA申请付款时，在【付款申请单】附上招聘需求计划表、招聘合同，招聘结束后，需要提供招聘人员的投入产出分析。

培训费在OA【付款申请单】附上【培训审批单】、培训合同及相关增值税专用发票。公司必须培训与公司业绩增长，且涉及的专业、管理方面的培训，与业绩增长无关的培训一般不报销。所有培训先挂个人借支，培训结束后，20日内培训人员需要对本部门或者公司员工进行复训，复训之后，提供培训确认表，才能予以报销，否则，相关培训费个人承担。

5、固定资产购置审批流程：

固定资产指单位价值在2000元（含）以上的，或者使用时间较长（三年以上），且有实物形态的资产（如电脑、空调、打印机等等）。

5.1、申购、支付流程：

子公司：经办人填写【固定资产申购表】→人事行政部门负责人审核→子公司总经理审核→（超过金额权限）财务总监审核→集团总裁审批。

集团公司：经办人填写【固定资产申购表】→人事行政部门负责人审核→集团财务总监审核→集团总裁审批。

5.2、流程操作说明：

5.2.1、购置固定资产申购审批后，由资产使用部门将批准的“固定资产申购表”交行政部门；行政部门进行询价，在确定的3家合格供应商进行报价，填制价格审批表报批审核，之后进行合同起草。

5.2.2固定资产采购合同签订后，将原件交财务部一份。

5.2.3、资产购置后，有相关使用部门进行验收，并出具固定资产验收报告；行政部门将购置资产的增值税专用发票、固定资产申购表、供应商价格审批表、验收报告等相关单据整理后，编制OA【付款申请单】，经审批后到财务部门办理付款。

需要支付预付款项的，OA编制【付款申请单】经部门主管审批后，附上批准的“固定资产申购表”，和“固定资产采购合同”等，交财务部申请付款。固定资产验收报告必须有使用部门和管理部门签字。固定资产全部由行政部门负责购买，如果固定资产有特殊要求，由需求部门和技术部门协助采购部门。

6、供应商货款支付审批：

6.1、供应商管理：

各公司根据业务需要，每年底对供应商进行评估和评选，选出三家合格供应商，供应商不限于产品采购或提供劳务服务；办公用品、电脑等固定资产类采购由行政负责。

合格供应商评选和确定审批流程：

采购部门负责提供同类产品备选供应商（4-5家）→总经理组织评选→成本小组讨论确定。

成本小组人员包括：总经理、采购负责人、财务经理等人员组成。

6.2、采购报价管理：

6.2.1、行政类采购：

公司办公用品当年采购物品，提交给备选合格供应商进行报价，按报价成本较低的确定，采购价格确定一年无变化，除非市场行情有很大波动的除外。

6.2.2、非行政类公司业务采购：

公司货物（含图文设计）采购，每年初对合格供应商进行评选，按类别确定三家以上的供应商，供应商的确定按公司采购流程制度执行。

6.2.3、如果不能将采购价格锁定一个固定价格的，采用以下方式：

采购（含分包）经办人将采购产品或提供劳务，需要提供给三家合格供应商，要求供应商在同一时点提供报价单（报价单必须盖上公章），将报价单抄描发送到公司指定邮箱，之后由公司专人将报价单打印交公司（产品或服务采购金额50万元以内由子公司、大于50万交集团）成本小组确定。如果采购产品在年度采购协议中确定了产品价格情形的，前款50万规定要求不存在。

6.2.4、

采购（或分包）经办人，根据成本小组确定的供应商，拟订采购合同，按采购合同审批流程如下：

子公司：

经办人填写OA【合同审批单】→部门负责人审核→集团法务审核→子公司总经理审批→（金额超20000元）集团财务总监审批→（超过50000）万元）总裁审批。

集团公司：

经办人填写OA【合同审批单】→部门负责人审核→财务经理→集团法务审核→集团财务总监→（超过2000）万元）总裁审批。

6.3、采购付款审批：

6.3.1、月资金支付计划表：

每月25号集团财务部、各子公司财务部组织本公司编制下月资金计划使用表，经子公司总经理、集团财务负责人和总裁审批后，下月按计划表安排付款。

6.3.2、付款审批：

子公司：

经办人填写OA【付款申请单】→部门负责人审核→子公司财务经理审核→子公司总经理→（金额超20000元）集团财务总监审批→（金额超50000元）总裁审批。

集团公司

经办人填写OA“【付款申请单】→部门负责人审核→集团财务总监审批→（金额超50000元）总裁审批。

7、薪资、社保支付管理：

7.1、薪资、社保审核管理：

集团公司、子公司的薪资每月由各级人事专员编制，工资明细编制后每月8号前发给财务负责人审核，审核无误后，再编制OA【付款申请单】对应的工资发放流程。

集团公司：

人事薪资专员编制→人事行政负责人审核→财务总监审核→总裁审批→出纳办理付款。

子公司：

子公司人事薪资专员编制→子公司财务经理审核→子公司总经理→集团财务总监审批→出纳办理付款。

7.2、薪资编制、发放管理：

7.2.1、薪资包含基本工资、奖金和补贴，一起计入当月工资，计算个人所得税。

7.2.2、薪资审批后，人事薪资专员编制薪资汇总表（按公司、部门编制）和薪资发放表交财务出纳。

7.2.3、对代扣员工个人承担的社保，每月薪资专员必须与财务会计核对确认。

8、房租、物业费管理：

8.1、租赁、物业费：

租赁合同：出租方必须是具有可以出租权利的单位或者个人，签订合同时出租方必须提供房屋产权证原件；出租方为转租人时，除提供房屋产权证原件外还必须提供房屋产权人同意其转租的相关证明。

因租用私有住房而发生的租赁费必须要求私有房屋房主到所属地方税务局开具税务局统一发票，公司不承担由此产生的个人所得税。必须与房主签署相关合同并在租赁合同中包含水电费开支条款，条款中必须有水电费单价标准。水电费开支必须依据合同事宜进行申请，否则财务部不予办理付款。

8.2、合同审批流程：

子公司：行政部门经办人填写OA【合同审批单】→部门负责人审核→财务经理审核→集团法务审核→公司总经理审批→（超过20000）集团财务总监和总裁审批。

集团公司：行政部门经办人填写OA【合同审批单】→部门负责人审核→法务审核→集团财务总监审核→集团总裁批。

8.3、租赁费、物业费支付审批：

子公司：行政部门经办人填写OA【付款申请单】→部门负责人审核→财务经理审核→公司总经理审批→出纳付款。

集团公司：行政部门经办人填写OA【付款申请单】→部门负责人审核→→集团财务总监审核→出纳付款。

8.4、房租物业费管理：

每年度行政部门与物业管理签订租赁合同时，按公司实际使用面积分配后，每公司主体分别与物业公司签订租赁协议。

租赁费、物业和水电费有公用费用，需要进行分摊给各公司及职能部门。水电费用在报销付款时，需要提供上月电度清单，本月用电（水）量及计算金额的清单。

9、其他方面：

9.1、经办人报销、付款的原始发票必须是合法的票据，主要包括增值税发票、行政事业性收据等，对企业开具的收据、白条等不属于合法性票据，财务部门拒收；

9.2、费用支付要求：

9.2.1、日常报销、付款时间为每周一和周四下午一点至五点。

9.2.2、大额现金支出（人民币10000元以上），请提前一天告知财务出纳。

9.3、所有填写【付款申请单】的付款，只能通过对公转让，一般情况下，不能使用现金支付。【费用报销单】出纳通过银行转帐，支付到个人工资卡，写明支付用途。

10、罚则及其他：

为规范、简化审核流程，严肃审核要求，提高经办人、审核审批人员的责任，对不负责任的经办人、审核审批人，如经查实，进行如下处罚：

10.1、经办人提供虚假的报销和付款，给公司造成损失的，经办人全部赔偿，并处于2000元罚款，同时公司通报批评；对本单据审核审批人各处罚1000元。

10.2、在审核过程中，审核不严格，上一审核人查出下级审核错误的，如果一个月中查出超过3次（含），对相关审核人每超出一次，处罚500元。

10.3、如果审批单据被支付，给公司造成损失的，经办人承担60%的赔偿责任，审核审批人各承担10%的责任。

10.4、财务经理、出纳人员对报销、付款的票据负有审核责任，如果发现假票据，及时告知经办人，并退回经办人；如果检查核对不仔细，未发现，后被审计人员、税务人员查出，给公司造成损失的，需要承担相关责任。

10.5、上述情况被处罚的，罚款由财务负责人统计，交人事薪酬专员从相关人员工资中扣除。

10.6、为提高审核效率，如果某一审核在某一审核人停留24小时未审核，系统提示，如果超过48小时（含）还未审核的（如果不符合要求，也未退回）情形的，审核人处罚50元/单。按系统提示由IT人员统计，交相关人员确认后，交人事扣款。相关扣款用于奖励当月能及时审核、无错误的审核审批人员。

10.7、关于零星采购、无正当票据的支付按另行办法规定执行。

10.8、如果各子公司总经理需要在本人审批环节前增加其他人员审核的，可以自行决定，同时将亲自签名的纸质授权书交集团财务中心备案。

10.9、差旅费报销制度见【陆道集团2018年差旅费报销管理制度1.0】。

11、本流程制度由集团财务中心负责修订、解释和培训，从2018年1月1日

起试行。

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