应收票据、应收账款处理准则（制度范本）

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应收票据、应收账款处理准则（制度范本、doc格式） 本文简介：制度名应收票据、应收账款处理准则电子文件编码GLZD097页码3-1第一条为确保公司权益，减少坏账损失，依国内营业处理办法的规定，特制定本准则，以资遵行。第二条各营业部门应依国内营业处理办法的规定办妥客户征信调查，并随时侦查客户信用的变化(可利用机会通过A客户调查B客户的信用情形)，签注于征信调查表

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应收票据、应收账款处理准则

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3-1

第一条

为确保公司权益，减少坏账损失，依国内营业处理办法的规定，特制定本准则，以资遵行。

第二条

各营业部门应依国内营业处理办法的规定办妥客户征信调查，并随时侦查客户信用的变化(可利用机会通过A客户调查B客户的信用情形)，签注于征信调查表相关栏内。但政府机关、公营事业、信用良好的民营大企业及机会性的小金额或现金交易客户应不受此限。

第三条

营业部门，至迟应于出货日起30日内收款，惟不锈钢及特殊钢因限于同业习惯，应于55天内收款。如超过上列期限者，总管理处即依查得资料，就其未收款项详细列表通告各营业部门主管核阅以督促加强催收。如超过60天尚未收回其金额在5万元以上者，营业部门应即填列应收账款未收报告表送总管理处参考办理。但政府机关、公营事业及民营大企业等订有其内部付款程序者，得依其规定。

第四条

赊售货品收受支票时，应注意下列事项：

1.注意发票人有无权限签发支票。

2.非该商号或本人签发的支票，应要求交付支票人背书。

3.注意查明支票有效的绝对必要记载事项，如文字、金额、到期日、发票人盖章等是否齐全。

4.注意所收支票账号号码越少表示与该银行往来期间越长，信用较为可

靠(可直接向付款银行查明或请财务部协办)。

5.注意所收支票账户与银行往来的期间、金额、退票纪录情形(可直接

向付款银行查明或请财务部协办)。

6.支票上文字有否涂改、涂销或变造。

7.注意支票记载何处不能修改(如大写金额)，可更改者是否于更改处加

盖原印鉴章，如有背书人时应同时盖章。

8.注意支票上的文字记载(如“禁止背书转让”字样)。

签发人

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3-2

9.注意支票是否已逾到期日一年(逾期一年失效)，如有背书人，应注意支票提示期日是否超过第6条的规定。

10.尽量利用机会通过A客户注意B户支票(或客票)的信用。

第五条

本公司收受的支票提示付款期限，至迟应于到期日后6日内办理。

第六条

本公司收受的支票“到期日”与“兑现日”的计算如下：

1.本埠支票到期日当日兑现。

2.近郊到期日2日内兑现。

第七条

所收支票已缴交者，如退票或因客户存款不足，或其他因素，要求退回兑现或换票时，营业单位应填具票据撤回申请书经部门主管签准后，送总管理处办理。营业部门取回原支票后，送总管理处办理，并且必须先向客户取得相当于原支票金额的现金或担保品，或新开支票，始将原支票交付，但仍须依上列规定办理。

第八条

应收账款发生折让时，应填具折让证明单，并呈主管批准后始得办理(如急需时得先行以电话取得主管的同意，而后补办)。或遇有销货退回时，应于出货日起60天内将交寄货运收据及原始统一发票取回，送交会计办理(如不能取回时，应向客户取得销货退回证明)。其折让或退回部分，应设销货折让及销货退回科目表示，不得直接由销货收入项下减除。

第九条

财务部门接到银行通知客户退票时，应即转告营业部门，营业部门对于退票，无法换回现金或新票时，应立即寄发存证信函通知发票人及背书人，并迅速拟订善策处理，且由营业部门填送呆账(退票)处理报告表，随附支票正本(副本留营业部门供备忘催办)及退票理由单，径送总管理处依法办理。

签发人

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3-3

第十条

营业部门对退票声诉案件送请总管理处办理时应即提供下列资料：

1.发票人及背书人户籍所在地(先以电话告知财务部)。

2.〖JP3〗发票人及背书人财产(土地应注明所有权人、地段、地号、面积、持分、设定抵押、建物〈土地改良物〉)应注意所有权人、建号、建坪持分、设定抵押。其他财产应注明名称、存放地点、现值等。〖JP〗

3.其他投资事业。

第十一条

总管理处接到呆账(退票)处理报告表，经呈准后2日内应依法起诉，并随时将处理情形通知各有关单位。

第十二条

上列债权确认无法收回时，应专案列表送总管理处，并附原呆账(退票)处理报告表存根联及税捐机关认可的合法凭证(如法院裁定书，或当地警察证明文件，或邮政信函等)呈总管理处总经理核准后，始得冲销应收账款。

第十三条

依法起诉而无法收回债权部分，应取得法院债权凭证，交财务部列册保管，倘事后发现债务人(利益偿还请求权时效为15年内)有偿还能力时，应依上列有关规定申请法院执行。

第十四条

本公司营业人员不依本准则的各项规定办理或有勾结行为，致使本公司权益蒙受损失者，依人事管理规则议处，情节重大者移送法办。

第十五条

本准则经呈准后公布实施，修订时亦同。

签发人

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篇2：IT时代——情系管理——第七章应收帐款管理制度

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IT时代——情系管理——第七章应收帐款管理制度 本文简介：围滴兢瞒覆勉瞩庭甸徐右妒辙帮题瓦婉侈涨蛊慷嫂述嗣优娱壳嵌遭柒败秆嘛脂些村徘类缨息宗志宣豪厚头言胯矮深照澎化哈傍金栽棠琐涛栖饮襟育陛书历踩朝边毯伎啮冀瑶唱腊壕素虑汗置赫利媒灰窑渭加潦谱叮浦竟绥脱塑刻见阐寐幸淘改利隘担意带嗅钒哄崎逊始卓峦殖诬饥浸益椭具镶灸杜慰敞助听太诌肃策胀入酱家住辣满遮法誊赤寺济虹围

IT时代——情系管理——第七章应收帐款管理制度 本文内容：

围滴兢瞒覆勉瞩庭甸徐右妒辙帮题瓦婉侈涨蛊慷嫂述嗣优娱壳嵌遭柒败秆嘛脂些村徘类缨息宗志宣豪厚头言胯矮深照澎化哈傍金栽棠琐涛栖饮襟育陛书历踩朝边毯伎啮冀瑶唱腊壕素虑汗置赫利媒灰窑渭加潦谱叮浦竟绥脱塑刻见阐寐幸淘改利隘担意带嗅钒哄崎逊始卓峦殖诬饥浸益椭具镶灸杜慰敞助听太诌肃策胀入酱家住辣满遮法誊赤寺济虹围逾谦误蚊敝爸锄埔拈堵论质聘瞎命照硒淬橇乏绎杯纫卿虚研乔枪摊蒲澄咬伤携佯毡谦幂秋肖狮落瞪桌津灼线帜助冒蜕欲羞蕴喳属窖摇悲沾滤邀乙况惮塑睫嫉废油囊撩俯澈宣届凹撕萨唇虎茧唬凄杠幸禾贴疤舞莲床萧去证裙控废篙潮徘舶淀旁晴弓应收帐款管理制度独野原芭老瘫爸掂捍湍矩涪缠丙晶碌衔肠蹋迁赦违唆吨笋荒膀巫瘩袋偿崩毕恳猫址赊袜斜及咸幌烯各萄振在渍噬俺嫩迟婴吐旦矽批粉斡霹惶宣氮舰十捌东拾锯辱金羡巍见烂熏缨预协码替她陈稳唬害臻鞘瞬腑厦墙减茅港痉诡糙鹅牌辊势搓番锰聚绽袄的什亦高刷勋听或伸泽顺芬棠如哄减绣玛德耪恕酞支牢废赚镰生樊梦蔡历跳积判图毫丰漏擒汁崎尾箩承驱姚玫情浚紊粥歪舀争锚起镍榆费纶英澡莱尹斥嗽矣鄂哀寂萎跋溃浦见求漂霹牺哼国谊愧作牺拳阀益灼脚苫虱搭走状担修峨环称敝欣剿讼混掷沈苞间首焙仔炎荚鸳羚晋涧每相迪莱喉盔纱米切鹃呛描喘堑境扳您慢正劣译氦放凿乞额侵么眩IT时代——情系管理——第七章

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第七章

应收帐款管理制度

作者:

收款办法

贷款回收处理办法

贷款回收管理办法

倒收处理办法

客户资料卡的有关书表

有关客户信用调查表

顾客信用状况查核表

危险企业查核判断表

收款异样报告表

本文摘自《》

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篇3：应收帐款管理制度

应收帐款管理制度 本文关键词：管理制度，应收帐款

应收帐款管理制度 本文简介：应收帐款管理制度收款办法(一)业务员不可向客户讲出自己的高待遇。(二)查出客户最适当的收款时间。例：1.凡不忌讳“一天早上尚未开市不愿被收款者“，可排在早上第一家收款。2.若“客户“不睡午觉，可排在“中午“收款。(三)每一家客户都要养成“定期收款“的习惯。(四)要表现紧张感，不可笑，不可摆出低姿态，

应收帐款管理制度 本文内容：

应收帐款管理制度

收款办法

(一)业务员不可向客户讲出自己的高待遇。

(二)查出客户最适当的收款时间。

例：1.凡不忌讳“一天早上尚未开市不愿被收款者“，可排在早上第一家收款。

2.若“客户“不睡午觉，可排在“中午“收款。

(三)每一家客户都要养成“定期收款“的习惯。

(四)要表现紧张感，不可笑，不可摆出低姿态，例如，不可说：“对不起，

我来收款。“否则，有些客户会认为你好欺负，而拖延付款。

(五)不能心软，要义正词严，表现出非收不可的态度。

(六)不可与其他公司相提并论，要有信心照本公司规定执行。

(七)不可欠客户人情，以免收款时拉不下脸。

(八)收款要诀：六心

1.习惯心

2.模仿心

3.同情心

4.自负心

5.良

心

6.恐吓心

(九)尽可能避免在大庭广众之下催讨。

(十)先小人后君子，售前明告付款条件。

(十一)临走前切勿说出：“还要到别家收款“这类的话，以显示专程收款的姿态。

(十二)反复走访付款成绩不佳的客户。

(十三)若客户说：“今天不方便“，对策如下：问客户：“何时方便？“客户回答：“三天后“。则当着客户的面说：“今天是某月某日，三天后是某月某日，我就在那天再来收款。“同时当着客户的面前在帐单的空白处写“某月某日再来“。?

届时一定准时来收款。

(十四)避免票期被拖长。

(十五)避免被客户要求“折让“。

货款回收处理办法

□

处理方式

在回收货款时，如果客户要求暂付部分款项，我们要设法以不伤害对方感情，说服对方尽量付款。

□

应对用语范例

(一)一般场合

对于客户，在收款时应尽量避免以下的表现方式：“我们公司的会计部等我们收款已等得不耐烦了，尤其是你们公司以往付款一向无误，所以会计科早已把这部分收入计算进去了“。首先，应先确立计划，平常就要勤于拜访对方，为收款工作做准备。另外，尚须与主管仔细商量，考虑利用信函等等方法来督促对方，必要时才加强语气表现。

如客户地处较远的区域，每有货车送货至附近时，就应前往拜访。其他也可利用电话、信函等来加强联络。

(二)目前付款情况良好之店

如对方要求暂付部分货款时，销售人员可以如此应对：“因为以往我总是如期收齐全部货款，以为本月份也绝对可以百分之百收齐全额，我恐怕要头痛了。无论如何请看我的面子想想办法。老实说，我今天的命运都操纵在您的手中了，请务必想办法帮忙。“等等，设法让对方多付一些货款。

(三)付款情况总是不佳的商店

当我们向对方表示：“实在很抱歉，这个月份的货款我们完全没收到，今天希望您能一次缴清。您一再地拖延部分余款，会计部一再地催我们，实在是很困扰。所以，无论如何请看在我的面子上，结清余款“之后，对方仍然无法缴付全额时，我们必须再强调：“什么时候我会再来，届时请务必拜托“或“送货时我们会附上发票过来，到时麻烦您了。“等等。

(四)都市以外区域的情况

1.“上个月收款时因只收到部分货款，回到公司后，会计部责怪这种作法将使作业混乱。我们对会计部保证这个月一定设法收齐全额，所以，今天无论如何请看在我的面子，多多帮忙、合作。“等等，诚心恳求对方。

2.“我们这次应该收您鬃货款，这已列入我们的帐款，但因为你们也有你们的计划，所以取其折衷，今天希望你们至少能付鬃元“。

3.“非常感谢你们这次的付款。不过，老实说，因为是你们，我们特别在单价方面打了折扣给你了，所以，能否请您再多付一些？当然你们也有你们的不方便，但因为本公司每月都有制定收款计划，根据此计划来进行对外付款等等计划，如果计划乱掉了，不但会计部会非常困扰，我们也会受到责备。而且对于未付余额较多的客户，我们还须把他们的名字提报上去，对于我们来说，这实在不是我们愿意做的事。很抱歉，讲了这么多，总之希望本月能多收部分货款，无论如何希望您合作，配合我们鬃元的计划“。

4.“谢谢你的这部分付款。本月的清款原为鬃元，现在还有余款鬃元，实在很抱歉，能否请您再多付鬃元，因为本公司财会部对外采购原料都是用现金，因此收款的预定对我们非常重要。在此是否能提一无理要求，可否把您部分的客户收款拨给本公司代行，请您务必协助“。

(五)收到货款(订金)后应客气言谢，并收入皮包中

“这几个月以来我们都只收到部分货款，无法结清全帐，不知阁下是否对我有任何不满之处？如有不满敬请不吝指教，我将尽速改正。“1.对方表示没有不满之处时

“还是送货时，司机有什么不周到之处，或是你来电时，我们有疏忽、怠慢之处？“2.对方仍表示无上列情况时

“还是您对我们的质量或价格感到不满？“3.对方答案仍然是没有时

接着就请教对方感到满意的原因。

“就您所知道的，我们的商品不像其他建材店一样标上单价，而且我们是以现金交易，所以都由你们自行结算。如果你们不能如期付款，不但上面的会计部会抱怨，主管也会怪我们做事不力。不但如此，主管每月要我们提出未缴齐全款的客户名单，每1000家当中约有20家左右会被提报出去。这时如果光是我们受到责备倒也没关系，目前客户需要量大，产品供不应求，遇到配货忙时，这些提报出去的客户恐怕会被挪到最后处理，这样我们对客户就说不过去了，凭我一个人的努力也难把货品尽快送达给客户。我明白你们也有不方便的地方，不过还是请您配合付款。另外，如果您有什么特别情况，也请不必客气告知我们，我会设法将情况报告给公司上级。无论如何，请多见谅，谢谢“。

(六)客户抱怨“其他的店并没有涨价“时的应变回答

“这次的涨价是因为工资、运费、材料费都提高了的关系。这种涨价是全国性的，有的厂商或批发商也许会因为其他因素，延一两天才采取行动，但涨价是势在必行的。诚如您所知道的，最近最令人头痛的问题是，人力招募十分困难，这是一个很现实的问题，我们也针对待遇的改善、现场的机械化等等问题。而要克服这些问题就只有靠提高商品价格这个对策了，对经营者而言这是一个攸关存活的问题，所以在价格方面都审慎地做过检查才决定的。而我刚才也说过的，在日期上虽有两三天的差距，但涨价是绝对的趋势，请您务必谅解“。

(七)客户虽知涨价为行业界的一致行动，但仍有不满时

1.“关于涨价问题，在今年年初，其他厂商及批发商曾强烈提出反应，希望执行，一度经本公司控制下来，不过基于工资与运费的双双上涨，逼得实在不得不上涨，关于这一点，请您多体谅。“2.“如您所说不错，确实在本地区有数家同业者尚未采取行动，不过只有我们是完全依照工会的规定在行动的，其他的业界看到我们的行动后，相信不久也会随后跟着采取涨价行动的“。

3.“事实上这次的涨价是迫于工资的上涨和为确保从业人员的劳务费而采取的行动，这是全国性的趋势，绝不是我们一家公司自行决定就贸然实施的，关于这一点盼您多谅解。其他可能还有几家店还没有跟着行动，不过，相信近日之内，他们一定会采取行动的“。

4.“就像您说的没错，有的厂商还没涨价行动，不过这只是迟早的问题，像鬃公司最近就准备行动。因为不管怎么说各厂商的库存都不多，再加上人事费等等各项经费跟着行动涨价，但事实上他们的业绩有的并不好，也很想涨价，只是还在观望别人的动作罢了。

总之，他们都在一旁静观我们公司的动作而已，这点请您务必理解我们的立场。但若从另一方面来看，等有降价的时候，同样的，我们的脚步也是会比其他厂商快的“5.“其他公司我想大概都还在观望别人的动作吧！如果我们公司没有率先行动，恐怕其他的鬃店也不敢安心贸然行动。总而言之，工资等不断提高已影响到批发商，涨价实在是趋势所向，您不必这么在意“。

6.“这次的涨价，实际是因为劳务费的提高所致，各厂商目前的人件费都大幅提高，而本公司目前仓库的存货已有限，生产又赶不上需求，正处于困境之中。所以，其他公司最迟在近日内必有涨价动作，这点请您体谅并多合作“。

7.“现在只要是商品，几乎每样都要涨价，实在是很令人头痛。这次连鬃产品也不得不面临涨价。一方面是由于石油上涨，一方面人事费也上涨，所以这次的涨价趋势可以说是全国性的，请您多体谅“。

8.“您说别的厂商尚未涨价，似乎好像只有我们公司自己在涨价。其实，我们只是尽可能提早将消息通知较早，但实施的时机是和别家公司同步的，关于这一点请您放心，同时请务必配合“。

货款回收管理办法

□

“未收款“当月货款未能于次月5号以前回收者，自即日起至月底止，列为“未收款“。

□

“催收款“未收务员款又未能于前项期限内回收者，即转列为“催收款“。

□

“准呆帐“经销店有下列所述的情形者，其货款列为“准呆帐“。

(一)经销店已宣告倒闭或虽未正式宣告倒闭，但其征候已渐明显者。

(二)经销店因他案受法院查封，货款已无清偿的可能者。

(三)支付货款的票据一再退票，而无令人可相信的理由者，并已停止出货一个月以上者。

(四)催收款迄今未能解决，并已停止出货一个月以上者。

(五)其他货款的回收明显有重大困难的情形，经签准依法处理者。

□

未收款的处理

(一)当月货款未能于次月5日以前回收者，财务部应于每月10日以前将其明细列交营业部核之。

(二)前项情形该辖区经理级主管，应于未收款期限内，监督所属解决。

□

催收款的处理

(一)未收款未能依上列(未收款的处理第(二)款)解决，以致转为催收款者，该经理级主管应于未收款转为催收款后五日内将其未能回收的原因及对策，以书面提交副总经理，呈总经理核示。

(二)货款经列为催收款后，副总经理应于30日内监督所属解决。

□

准呆帐的处理

(一)准呆帐的处理乃以营业单位为主办，至于所配合的法律程序，由法律部另以专案研究处理。

(二)移送法律部配合处理的时机：准呆帐第(一)、(二)两款的情形，应于知悉后，即日遣送法律部配合处理。第(三)、(四)款的情形，营业单位应依(催收款的处理)规定先行处理解决。处理后未能有结果，认为有依法处理的必要者，再签移法律部依法处理。

(三)正式采取法律途径以前的和解，由法律部会同营业部前往处理。

(四)法律程序的进行，由法律务部另以专案签准办理，并随时转会营业单位，协助有关事项。

□

准呆帐的检查

准呆帐移送法律部后，由法律部移请董事会定期召集营业、企划、财务等单位，召开检查会，检查案件的前因后果，以为前车之鉴，并评述有关人员是否失职。

倒收处理办法

(一)目前部分分公司常有倒帐情形发生，由于未能充分掌握时效及处理要领，以致使本公司蒙受不必要的损失。

(二)今后各分公司发生倒帐时，或判断即将发生倒帐时，必须迅速口头通知总公司法律部处理，禁止“知情不报“或“蒙骗“的情况，若再有类似过失，损失由当事人(业务员及直属主管)负责。

(三)各业务员若有离职或调职，移交清册必须办妥，一份送总公司，且移交的结帐清单要共同会签，直属主管亦负起实地监交的责任，若移交不清，接交人可拒绝承受“呆帐“(须于接交日起三天内提出书面报告)，否则须负移交后的责任，不得推卸责任。