《内部审计报告》

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《内部审计报告》word版 本文简介：分公司2011-2012年任期经济责任审计报告受公司董事会委托，审计部于2013年2月21日—2013年3月31日对★★分公司自★★市场建账以来，至2012年12月31日★★任职期间企业各项经济活动进行审计。对任职期间财务收支和其它经济活动进行检查，衡量和确定会计资料所反映的经营过程是否正确、真实，

《内部审计报告》word版 本文内容：

分公司2011-2012年任期经济责任审计报告

受公司董事会委托，审计部于2013年2月21日—2013年3月31日对★★分公司自★★市场建账以来，至2012年12月31日★★任职期间企业各项经济活动进行审计。对任职期间财务收支和其它经济活动进行检查，衡量和确定会计资料所反映的经营过程是否正确、真实，反映财务收支和经济活动是否合法、合规、合理和有效。

我们结合★★公司实际情况，实施了包括抽查会计记录等对我们认为必要的审计程序，并对会计凭证所记录的事项从五个方面进行评价。

第一、★★分公司建账以来至2012年12月末账载的经营亏损情况。

一、对★★分公司提供的会计报表、凭证等财务资料，实施了我们认为必要的审计程序。经审计确认★★分公司建账以来至2012年12月末账载的经营亏损情况如下：

1.2012年1-12月实现销售收入（不含

税）2833.17万元

。

2.主营业务成本1760.09万元毛利率为37.88%。

3.营业费用为

1675.736万

元，占销售额59.15%。

4.管理费用为433.084万元，占销售额15.29%。

5.2012年财务报表亏损额为

1048.612万元。

需要说明的是；财务部提供

2012年资产负债表未能准确反映企业亏损数据，财务部经理解释说；给我们的报表是报税的报表，天健要求调账的内容都未在财务软件上输入。因此，通过对调整科目的审计，确认★★分公司建账以来至2012年12月末合并财务报表亏损数为2418.956万元。其中：

1.2011年财务报表亏损额为1112.118万元。

2.2012年财务报表亏损额为

1048.612万元,3.2011年★★事务所审计要求调整亏损额为

57.725万元

。

4.2012年财务核算不准确应调增亏损额6.841万元。

5.2013年关闭门店资产损失193.66万元。

第二、★★分公司2012年财务核算未执行权责发生制原则的事项应调增当年亏损6.841万元。

依据提供的2012年度会计报表、凭证等财务资料，实施了包括抽查会计记录，核对会计账薄和会计报表等我们认为必要的审计程序。下面针对会计凭证所记录的事项及会计账薄、会计报表所反映的两个方面问题评价如下：

一.财务核算收支不准确应调减亏损7.227万元。

上年流动资产报损未在当年处理损失13.198万元，2012年多计提费用应冲减亏损数

17.941万元，会计科目处理造成事实上的截留利润2.484万元。

1.商贸公司2012年12月资金负债表上显示；待处理流动资产损失130979.17元，系2012年12月末存货盘存损失。

2.★★商贸公司

2012年12月资金负债表上显示；待处理流动资产损失1002.75元，系2012年12月末存货盘存损失。

3.

2012年预提费用科目费用多提，应调增利润179411.22元。

⑴.2013年1月63号凭证，上年预提费用科目调整税费3158.02元。

⑵.2013年1月121号凭证从预提费用中支付2013年运费22950元。

⑶.2013年2月末预提费用余额5170.2元。

⑷.★★分公司2012年12月末计提年终奖励基金550000元，于2013年2月发放

401867元，实际多计提费用148133元，应调减2012年亏损数。（参看2013年2月★★财务软件应付职工薪酬明细账）

4.商品销售差价为-24841.53元。应调增销售收入24841.53元

★★工厂2012年12月141号凭证，产成品通过商品销售差价科目核算，产品发出未冲减差价。造成事实上的截留利润。

二.

存货盘点账实不符应调减利润14.068元

我们按照内部审计有关规定，对存货实施追加的审计程序。我们采取抽查盘点记录与12月份存货收支存报表及月末盘存表相核对的方法，发现存货盘点账实不符严重。2012年12月末资金负债表中存货为1,050,002.59元，存货实际为909，321.54

元,财务存货账比实物多

140681.05

元。

参看2012年12月末财务存货与实际库存对比表:

审计意见：在以上盘点的基础上，对现有库存进行统一排查，对积压材料进行及时清理，（★★分公司将库存长期积压不用的材料与武汉协调，调往武汉使用）适时盘活库存，加强资金流转，节约财务费用。

加强存货的财务管控，及时解决库存账实不符问题。建议分公司负责人责成相关部门及财务部限期整改。

第三、调整经营政策关闭部分亏损门店，其中装修费、押金及已付房租，不应记入后期经营费用，应作关店专项资产损失处理。

我们采取了走访调研，调取会计凭证及查看租赁合同等审计形式，实施了我们认为必要的审计程序。对关店专项资产损失进行了确认。

分公司财务部经理告诉我们：★★分公司2012年12月底开店41家，其中有28家店属于亏损店，占开店总数的68.29%，企业经营面临的形势是严峻的。

权责发生制核算原则：凡不属于当期收入及负担的费用，即使款项已经在当期支付或收回，也不应当作为当期收入或费用。

根据★★分公司财务部提供的损失清单，及发展部提供的押金情况，我们对个别门店数据根据会计凭证记录进行了调整，确认关店资产损失193.66万元。

参看2013年关闭亏损门店损失明细表：

说明如下：

1.

★★店装修费原值明显偏低。2011年12月第86号凭证明确★★店装修费51477.4元，补充加入未摊销金额内。

2.★★南站押金16万，经向发展部了解，★★南站开业以来分公司就未交房租，押金是根据租赁合同上注明的金额计算的，经总公司核查，也没有付款记录。根据实质重于形式的原则，合同记录★★南站月租26667元，实际租赁期为18个月，应付租金48万元。

第四、企业经营过程及管理流程执行中存在的风险。

一.违反税法有关规定,少交增值税32240.13万元,给企业带来税务风险。

1．公司内部之间部分产品进销、退货未开票及报损未作进项税转出，给企业造成少交增值税的风险。影响的增值税约为32240.13元。（参看电子表）

2．对增值税发票抵扣政策运用不够，少计算进项税1472元。（参看电子表）

3.

无税务认可发票入账51578元报销,存在不能税前抵扣的风险。（参看电子表）

在对会计凭证实施审计过程中发现,门店水电费、辅料、低耗品的采购等费用未取得发票入账报销，

4.年会费用及各类补贴14,930.17

元，应作福利费处理，应在汇算清缴中调增所得税额，以减少所得税风险。（参看电子表）

二.违反内部控制管理流程，造成企业资产流失的风险。

1、购进物品及资产未能履行存货管控流程。广宣品入库、门店冷柜入库无入库流程。采购物品也未能按采购流程进行管控，只有库管人员自行开据的入库单。（参看电子表）

2.部分资产报损无负责人签字。（参看电子表）

3.有部分会计凭证原料结账单据不全或凭证下无依据。（参看电子表）

4.财务部对费用审核把关不严的管理风险。（参看电子表）

⑴.对发票管控不严，无税务认可发票报销。

⑵.员工年休不是本人有效发票报销。

⑶.办事处员工买菜打的士费用。

⑷.从2012年2月至9月后勤部门每月都报销不同金额餐费共计22349元。

⑸．招待费单据报销不规范，如招待费有的未注明为何事招待何人，审计无法界定是否合理合法。

⑹．慰问费款项打入经办个人账户，无法界定其真实性及是否合理合法。

5．现金管控流程不规范。我们对现金采取了现场盘存的方式，对现金日记账的编制及账薄的设置进行了审计程序。

见下表：（盘存表附后）

⑴.★★商贸2012年12月末财务现金余额与手工现金账余额差异371650元；

⑵.

现金日记账的编制工作，没有按照会计记账规则记账。★★商贸现金账余额22342.83元，商贸现金账记录的只是备用金报销费用。门店销售款收回和拨缴以及给门店准备2天备用金，都没在现金账中反映，不利于对现金的管控。

审计部建议；现金日记账的编制，应按照会计记账规则记账，不能混淆了现金收支概念，对所有的现金收入及支出都应纳入的记账程序，★★分公司应规范对现金账薄的设置。

6.我们采取抽查方法对生产车间固定资产进行实地盘存核对。财务部账存数为297.995万元，盘存实存数为289.633万元，固定资产账实不符，实物少8.362万元。

问题如下：

1

.固定资产管控流程执行不力，资产购进及出售未及时下账或入账。

⑵.通过在建工程自制车间用资产，在结转时没有清理移交，财务按金额结转固定资产，无完工资产明细。经过实地盘存，摊凉车31台

，小推车71台，另外仓库存小推车91台无库存记录，造成账实不符。

鉴于以上财务管控中存在的问题，审计部建议：应加强对财务人员的专业素质培训，促进专业能力的提升，加强基础核算的管控，提高财务人员职业道德水平。加强对员工的绩效考核制度的落实，对内部控制管理制度执行不力者，建议按照员工手册条例追究责任。

三．审计中发现问题比较大的是门店装修费。我们通过询问、查阅合同及跟踪管理情况，发现装修费的管控存在较大漏洞。给企业造成资产流失的风险。（参看审计部2013第003审计报告）

四．在我们审计广告费过程中发现，分公司在开展促销活动过程中，假借活动之名编制虚假费用清单，让合作方出具虚假合同虚开发票，套取现金6.72万元。（参看审计部2013第002审计报告）

第五．我们认为，财务部除了负责公司日常财务核算，还应参与公司的经营管理。及时将经营活动情况、资金动态、营业收入和费用开支的资料，准确及时向分公司负责人报告，而分公司负责人也应主动要求相关部门提供各方面的资料，以便及时调整经营管理方案。

以上审计意见请董事会予以关注。

湖北周黑鸭食品有限公司审计部

二○一二年五月一十三日

篇2：2020医院内部审计工作计划样本

20XX医院内部审计工作计划样本 本文关键词：工作计划，样本，内部审计，医院，XX

20XX医院内部审计工作计划样本 本文简介：20XX医院内部审计工作计划样本医院内部审计作为医院的经济监督部门，构建和谐社会、和谐医院都与内部审计工作息息相关，深入地把握审计工作的基本思路，认真履行好自已的职能，积极为促进医院和谐发展服务是关健。我室20XX年工作计划如下：一、提高审计质量，发挥审计监督作用1、全面履行审计职责，提高审计监督能

20XX医院内部审计工作计划样本 本文内容：

20XX医院内部审计工作计划样本

医院内部审计作为医院的经济监督部门，构建和谐社会、和谐医院都与内部审计工作息息相关，深入地把握审计工作的基本思路，认真履行好自已的职能，积极为促进医院和谐发展服务是关健。我室20XX年工作计划如下：

一、提高审计质量，发挥审计监督作用

1、全面履行审计职责，提高审计监督能力。在工作中要自觉遵守、严格执行审计工作要求和审计程序，克服审计过程中的随意性。

2、坚持“全面审计、突出重点”的审计思路。医院由于经营规模的扩大，经营业务的日趋复杂，使得内审对象及内审面逐步扩展。因此，医院内审工作要从医院的经济工作中心出发，重点着眼于对加强各类资金管理能力、提高经济效益与社会效益等事项。

3、改进审计计划管理，使审计年度计划要和我院的经济工作计划在时间上错位半年，使审计计划能确实落到实处，建立健全规章制度，提高财务管理水平。

4、提高审计人员素质。不断更新审计人员整体知识结构、提高综合素质，

做好审计人员的教育培训。只有审计人员综合素质提高了，审计质量才能得到保证。

二、更新审计理念，提高审计工作层次

内部审计对所审查的活动向院领导提供分析、评价、建议和咨询，帮助他们更有效地管理医院。内部审计查出问题的过程，是解决问题的过程。审计工作不能停留在揭露问题上，要站在医院发展的前沿，立足于纵观全局的基点上，扣紧为医院经济决策、经济管理服务、促进医院经济健康，树立起服务第一理念，采取参与式的审计策略。尽可能地对被审计的科室面临的困难和对策提供咨询意见:主动请求被审计科室对自己的工作方式、服务态度和服务质量提出建议;为医院加强管理、完善决策机制发挥参谋助手作用，更好地为医院的和谐发挥重要作用。

三、以成本管理审计为重点，强化审计经济监督

在市场经济条件下，医院被推向市场，医院的生存不再取决于上级主管部门的意志，而是取决于市场对医院的接纳程度，取决于医院能否为患者提供优质、价廉的医疗服务，市场决定着医院的生存和发展。医院要开展正常的经营活动，向广大患者提供医疗服务，必然会消耗一定的人力、财力和物力，因此医院的经营过程也就是资源耗费的过程，同时也是成本的形成过程。医院之所以必须注意成本是因为每增加一元的成本不仅会增加病人的经济负担，而且会减少医院的收益，影响医院的长期发展;成本问题解决不好，医院的效益就没有保障，竞争力也会变得低下。因此，内部审计要把医疗服务成本作为基本审计，及时发现成本管理中存在的主要问题、重大问题，找到损失浪费的主要表现、症结所在，做好综合分析，针对存在的问题及其原因提出有效的解决办法和建议，促进医院有效节约与合璎利用资源，降低成本，从而提高经济效益与社会效益。

四、运用计算机审计，提高审计效率

随着医院管理信息化程度的逐渐提高，我院计算机信息系统要联网，使医院内部审计从传统的、以纸质账簿为载体的财务审计转向以业务、管理、绩效审计为主。通过借助计算机审计技术，能及时地获得相关信息资料，缩短审计时间，节约审计成本,从而提高审计效率。

我们科室要把握时代的脉搏，坚持以科学发展观为指导，立足自身,立足内部，充分发挥应有的作用，就一定能够为促进医院的和谐发展作出新的贡献。

篇3：2020内部审计工作计划开头语

20XX内部审计工作计划开头语 本文关键词：工作计划，内部审计，开头，XX

20XX内部审计工作计划开头语 本文简介：20XX内部审计工作计划开头语为落实《北京市教育委员会关于做好XX年教育审计工作的意见》的文件精神和我院XX年工作的总体要求，高质量完成国家示范性高职学院建设任务，进一步建立健全内部审计制度，强化内部审计职能，发挥内部审计的“免疫系统”功能，实现“为规范财务会计工作服务、为提高教育资金使用效益服务、

20XX内部审计工作计划开头语 本文内容：

20XX内部审计工作计划开头语

为落实《北京市教育委员会关于做好XX年教育审计工作的意见》的文件精神和我院XX年工作的总体要求，高质量完成国家示范性高职学院建设任务，进一步建立健全内部审计制度，强化内部审计职能，发挥内部审计的“免疫系统”功能，实现“为规范财务会计工作服务、为提高教育资金使用效益服务、为教育改革与发展服务”的内部审计工作目标，特制定XX年审计工作计划。具体内容如下：

一、继续深入开展预算执行审计

坚持“揭露问题、规范管理、促进改革、提高绩效”的审计思路，进一步落实《北京市属高等学校预算执行和决算内部审计实施办法（试行）》，深入开展预算执行审计。今年重点对各个项目的经费预算执行情况实施全过程审计，加强对项目资金使用效益、效果分析和审计，努力实现预算执行审计与绩效审计的有机结合。积极发挥内部审计的监督作用，促进各部门进一步加强财务预算管理，严格执行各项财务制度，提高预算资金使用效益和效果，确保学院各项事业任务和工作目标的实现。

二、进一步加强领导干部经济责任审计

审计处积极与组织、纪检、监察部门配合，做好干部任期经济责任审计，进一步深化经济责任审计的内容，坚持以领导干部履行经济责任为主线，重点关注领导干部任职期间贯彻执行法律法规、政策部署，重大经济决策制定和执行，以及遵守廉政规定等情况，促进领导干部树立正确政绩观和科学发展观，提高领导干部的经济责任意识。加大对领导干部任期内经济决策及效果、内部控制制度的健全及执行情况等方面的审计力度，促使领导干部行使权力与履行经济责任紧密衔接，进一步发挥经济责任审计在促进科学决策，推进依法治教，完善监督机制，防范廉政风险等方面的重要作用。根据学院组织部的委托，今年将对6名副处级领导干部进行任期经济责任审计。

三、继续做好基建修缮工程项目审计

结合我院实际和管理要求，继续做好基建修缮工程项目审计，积极落实教育部《关于加强和规范建设工程项目全过程审计的意见》的精神，继续加强对基建修缮工程项目管理过程与工程项目造价的内部审计，不断改进和加强对各类工程项目的立项、勘察、设计、招标、施工、竣工以及相关工程设备材料采购、变更洽商、工程款结算等各个环节的运行状况和相关经济管理活动的审计监督，促进各类工程项目规范管理，节约工程成本，规范工程管理，防范基建修缮投资管理风险，维护合法利益，保障工程建设的顺利实施，提高资金使用效益。

四、继续搞好专项审计和审计调查

按照领导要求，今年继续做好饮食中心的财务管理和学院会议中心经营效益的专项审计工作，对学院各部门的收费情况进行审计调查，以加强部门内部控制，规范各类财务行为，防范经济管理风险，防止出现违反“收支两条线”政策和私设“小金库”等违法违纪行为。

五、加强审计结果利用和审计整改

按照市教委《关于进一步加强教育系统内部审计结果利用工作的意见》的要求，切实抓好审计结果的利用和审计整改工作。制定审计结果利用工作制度，明确各部门的职责，建立部门联动机制，对内部审计发现的各类财务违规问题要认真进行整改，对严重违法违纪的行为要及时向有关领导和纪检、检查部门汇报，并建议进行责任追究，同时把内部审计结果作为内部相关考核评价的重要依据，以加强审计整改，遏制“屡审屡犯”现象，进一步增强审计在促进各部门加强和改进内部管理中的作用。六、进一步加强审计的自身建设

加强业务学习，积极参加审计和财务业务培训，提高审计业务能力。完善审计制度，提高审计质量。积极开展跟踪问效，做到内管理，外监督，在原有制度、规定的基础上进一步完善各项制度，结合《审计法》认真抓好审计质量控制工作，把好审计质量关，降低审计风险，并积极开展计算机审计和效益审计，不断提升内部审计能力。