xx公司财务会计管理制度-财务盘点作业办法

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xx公司财务会计管理制度-财务盘点作业办法 本文简介：天马行空官方博客：http://t.qq.com/tmxk_docin；QQ:1318241189；QQ群：175569632财务盘点作业办法1.总则1.1.制定目的为维持存货、财务与财产记录的正确性，并使盘点事务处理有所遵循，以及加强管理人员的责任，以符合财产管理目的，特制定本办法。1.2.适用范

xx公司财务会计管理制度-财务盘点作业办法 本文内容：

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；QQ:1318241189；QQ群：175569632

财务盘点作业办法

1.

总则

1.1.

制定目的

为维持存货、财务与财产记录的正确性，并使盘点事务处理有所遵循，以及加强管理人员的责任，以符合财产管理目的，特制定本办法。

1.2.

适用范围

凡本公司有关存货、财务与财产的盘点作业事项，依本办法所规范的体制管理。

1.3.

权责单位

1)

财务部负责本办法制定、修改、废止之起草工作。

2)

总经理负责本办法制定、修改、废止之核准。

1.4.

名词定义

本规章有关之名词定义如下：

1)

存货盘点

系指原材料、辅助材料、在制品、制成品、商品、修配材料、外协加工料品、寄外商品下脚料等盘点。

2)

财务盘点

系指现金、银行存款、有价证券、租赁契约等盘点。

3)

财产盘点

系指固定资产及列管资产盘点。

4)

固定资产

包括土地、建筑物、机器设备、生产设备、仪器设备、运输设备、模具设备及什项设备等资本支出购置。

5)

列管资产

系属固定资产性质，但以费用报支之什项设备。

2.

盘点方式

2.1.

年中、年终盘点

1)

存货方面

由资材部或经管单位，会同财务部于年中或年终实施全面总清点。

2)

财务方面

由出纳人员会同财务部共同盘点。

3)

财产方面

由经管单位会同财务部于年中或年终实施全面清点。

2.2.

月末盘点

所有存货于每月末，由经管单位会同财务部实施全面盘点工重点盘点。

2.3.

不定期抽点

由总经理室视实际需要，由财务部照会其单位主管后，会同经管单位，做重点随机抽样盘点。

3.

组织职责

3.1.

盘点人

由公司员工组成工作小组，负责在指定区域范围内确实清点各项资产，并以盘点卡标示其数量，编造盘点清册及协助复盘点人员复检、抽查。

3.2.

复盘人

由财务部选派人员担任，其职责在于核对初盘数量的正确性，收回盘点卡、盘点清册及检查差异之原因、有无遗漏财产。

3.3.

辅导人

由单位主管担任，其职责在于协助名小组做好准备工作，推动盘点工作的实施及辅导盘点者工作方法，协助复盘人对盘点数量与呆滞存货进行调查、核对，分析差异原因。

3.4.

监盘人

由总经理室或委派会计师担任，对复盘结果进行抽盘，加强盘点结果的准确性。

4.

盘点作业要项

4.1.

盘点前准备动作

4.1.1.

盘点计划拟定

盘点计划拟定应包括下列重点事项说明：

1)

盘点目的。

2)

实施依据。

3)

承办单位。

4)

盘点实施范围。

5)

盘点时间。

6)

盘点原则。

7)

盘点程序。

8)

注意事项。

9)

其他。

4.1.2.

盘点小组编排

1)

本公司采取分区盘点，财务部主管于每次盘点前，应事先依据盘点区域内盘点种类及项目编排《盘点人员编组表》。

2)

经管单位应将盘点物品及盘点用具预先准备妥当；所需之盘点表单，由财务部事先准备。

3)

各盘点小组于奉命实施盘点后，应对盘点时间及作业方式，作完整之计划及配置。

4)

各盘点小组置放各项资产的方式，以将同类物品堆置于一处为原则，按类别堆置整齐并分别将盘点出的数量标明于《盘点卡》上。

5)

任何物品应指派专人负责将传票或账簿整理清楚，以便一并盘点。

6)

盘点期间已收料而未办妥入账手续的原材料应另行分别存放工标示。

4.1.3.

盘点会议召开

财务部应于年中或年终时，签发呈总经理核准后之盘点通知，并负责召集各单位盘点辅导人召开盘点协调会，会议应拟定盘点计划表，通知各有关单位限期办理盘点工作。

4.2.

盘点时注意事项

1)

所有参加工作的盘点人员，对于本身之工作职责及先行准备事项必须深入了解。

2)

盘点人员盘点当日一律不得请假。

3)

盘点皆以静态盘点为原则，在盘点期间内应停止所有财物进出及移动。

4)

盘点时，未入账之材料成品应置于特定地点，不得列入盘点，以资划分。

5)

所有盘点数据必须以实际清点、磅秤或换算资料为依据，不得凭猜想数据或伪造数据记录之。

6)

盘点应采用精确的计量器，避免用主观之目测方式，每项财物数量应于确定后再继续进行下一项。

7)

盘点使用之单据、报表若有修改，均须经盘点有关人员签认方为有效，否则应查究其责。

8)

现金及票据之盘点应于盘点当日上班未办理收支前，或当日下午结账后的时段办理。

9)

现金盘点前应将现金存入处封锁，核对账册后会同经管人员共同盘点。

10)

有价证券与所有权状应确实核对正本及设定动态。

11)

外协加工料品应由各外协加工料品经办人员造册，会同复盘人员共同赴外协厂盘点，并应由外协加工厂商签认。

12)

财产编号牌遗失或新置尚未编号之固定资产应于《盘点卡》上标示，以便补订。

13)

呆废料应另外划定区域堆放。

14)

各单位共用设备应列入盘点。

15)

各盘点小组于盘点完毕后提出工作报告，由辅导人汇总整理后召开会议进行检讨，作为下期盘点之参考。

4.3.

盘点后整理报告

1)

财务部应依照特点清册编制《盘点盈亏报告》，转经管单位填列差异原因之说明及对策后，再由财务部报总经理签核。

2)

不定期抽盘及月末盘点，应于盘点后一星期内将《盘点盈亏报告表》呈报上级核示。

3)

年中、年终盘点，应于盘点后两星期内将《盘点盈亏报告表》呈报上级核示。

4)

财务应将调整盘点盈亏后之数据明细，列为次年度（期）相关财产的期初数字，留意其增减变动，并维持各财产数字之正确性，以降低盘点盈亏发生之情形。

年终盘点计划

1.

目的

执行本年度公司各项存货及资产年终盘点事宜，依公司《财产盘点作业办法》之规定拟定本计划。

2.

承办单位

本次盘点由财务部负责主办，其他单位协助办理。

3.

实施范围

1)

财物：

银行存款账户、零用金、有价证券、应收票据。

2)

货物：

凡所有权属于本公司之原材料、辅助材料、半成品、成品、外协加工料品等存货。

3)

固定资产：

包括模具、生产设备、机器设备、运输设备、什项设备及列管品等。

4.

盘点时效

1)

盘点时间：

A、十二月三十日总公司、各分公司及各制造工厂完成初盘作业。

B、十二月三十一日总公司、各分公司及各制造工厂完成复盘作业。

2)

盘点会议：

A、初盘会议：

a、日期：十二月二十日。

b、地点：总公司会议室。

c、出席人员：盘点人（初盘人员）。

B、复盘会议：

a、日期：十二月二十一日。

b、地点：总公司会议室。

c、出席人员：辅导人及复盘人（复盘人员）。

5.

盘点原则

1)

采取责任区域方式。

2)

初盘：采取自主责任盘点，由经管单位主管初盘及抽盘。

3)

复盘：由财务部人员组成。

4)

监盘：由总经理室或会计师事务所人员组成。

6.

盘点程序

1)

各区负责人规划完成责任区内存货事前整理、整顿及编排工作。

2)

各区负责人分发盘点卡并指定盘点卡使用控制人员。

3)

初盘时由初盘单位负责人督导盘点人员填写盘点卡及清册，并实施抽盘。

4)

复盘时财务及支援单位人员进行复盘工作。

5)

各区复盘人员于盘点完成进，负责收回盘点卡及盘点清册，并核对《盘点卡使用情形控制珍》填写内容是否有误。

6)

财务部负责盘点卡及盘点清册之分类汇总，并编制盘点差异比较表及问题盘点改善建议呈总经理核准。

7.

盘点卡印制、分发、使用

1)

印制：

盘点卡一式二联，第一联由盘点单位留存，第二联交财务部汇总入账。

2)

分发、回收：

A、盘点卡领用管理由财务部负责，依各单位实际需求分发。

B、盘点卡领用时，由财务部登录在《（存货、财产）盘点卡控制汇总表》并交由领卡人签认，同时将《盘点卡使用情形控制表》一并交由领卡人员。

C、盘点卡控制人员，须于盘点完成后分别就盘点卡使用情形，填制《盘点卡使用情形控制表》（即领用数=已使用数+空白未使用数+作废数），连同盘点卡核对点清后，交由复盘人员收回。

3)

使用（填卡）原则及注意事项：

A、盘点卡一律以黑色墨水填写，填写时务必清晰、整齐，切勿潦草或涂改。

B、复盘人员发现盘点数量有差异时，更正后，应在更正处签名。

C、盘点卡填写错误作废时，请在卡上注明“作废”字样，切勿撕毁或遗弃。

D、盘点卡依序号管制，请一物一卡详细填写顺序使用，空白或作废均须全数缴回。

E、初盘时须将日期、存货性质、存放地点、品名、规格、单位、数量确实填写在盘点卡上并签名后，贴在盘点物品之明显处。

F、所有盘点卡于复盘完成并经复盘人员签章及财务主管抽盘完毕，并取得财务主管同意后。方可取下收回。

8.

注意事项

1)

初盘前一天最后一张进料、领料、退料、退货单据均需复印一份送交财务部留存。

2)

盘点清册一式两份，一份留存，一份交财务部。

3)

储区、储位请在盘点前作妥善规划，良品与不良品请明确区分，切勿将不良品置于良品仓仙，呆废料请明确表示。

4)

盘点期间，各组盘点人员均应受复盘人指挥监督。

5)

盘点终了由各组复盘人向辅导人报告，经核准始得离开盘点区。

盘点人员编组表

编号

盘点区域

负责人

复盘人

初盘

负责人

成员

（现金、票据）盘点报告表*年*月*日

现金

金额

异常原因

说明

盘点金额

加：未报销

借支

合计

账面结存金额

盘盈亏金额

票据

项目

账面数

盘点数

盘盈亏数

拟处理对策

张数

金额

张数

金额

张数

金额

应收票据：代收

库存

小计

应收保证金

合计

主管：

复盘人：

盘点人：

[注]（1）适用盘点项目：现金、银行票据。

（2）用途：1、出纳人员与财务主管共同盘点及共同签认。2、出纳人员说明差异原因及拟处理对策。

存货盘点卡*年*月*日

成本中心：_________________

存货性质：□1、材料

□2、成品

□3、在制品

□4、不良品

□5、修配材料

□6、呆料

□7、废料

存放地点：

料号

监盘：

第一联会计联

品名

规格

单位

数量

主管：

复盘：

初盘：

存货盘点卡*年*月*日

成本中心：_______________

存货性质：□a、生产设备

□b、仪器设备

□c、运输设备

□d、模具设备

□e、机器设备

□f、什项设备

□g、报废设备

存放地点：

财产编号

监盘：

第一联会计联

财产名称

规格

厂别

单位

数量

备注

主管：

复盘：

初盘；

（资产、存货）盘点卡控制汇总表

部门

分发

领用人签字

回收数

使用人签字

备注

起号

讫号

张数

使用

作废

空白

合计

（资产、存货）盘点卡使用情形控制表*年*月*日

使用张数

开始号码

最终号码

使用

情形

号码

张数

始号

终号

已使用于盘存

空白废用

作废

备注

主管：

制表：

有价证券盘点清册

经管单位：*年*月*日

名称

发行年度期别

到期日

每张面额

账面张数

盘点张数

盘盈亏

异常原因说明

张数

金额

拟处理对策

主管：

复盘人：

盘点人：

[注]（1）适用盘点项目：股票、国库券、金融债券。

（2）用途：1、财务单位与经营单位共同盘点及共同签认。2、经营单位说明差异原因及拟处理对策。

（材料、物料、成品、在制品、财产）盘点清册

成本中心：_____________

______年度

NO、________

盘点卡号

料号

品名

规格

数量

单位

使用状况

备注

主管：

复盘人：

盘点人：

委托外加工料品盘点清册

经营单位：____________

加工厂商：____________*年*月*日

品名

规格

单位

账面数量

盘点

数量

盘盈

盘亏

差异原因说明及处理对策

数量

金额

数量

金额

厂商：

负责人：

地址：

主管：

盘点人：

复盘人：

[注]（1）适用盘点项目：外协加工料号。（2）用途：1、经营单位与财会管理单位共同盘点。2、盘点结果由外协加工厂商承认。

盘点盈亏报告表

经营单位：

品名

料号编号

规格

单位

单价

账面数量

盘点数量

盘盈

盘亏

差异原因说明

拟处理对策及对方

数量

金额

数量

金额

主管：

复盘人：

盘点人：

篇2：财务会计报告管理办法doc

财务会计报告管理办法doc 本文关键词：管理办法，会计报告，财务，doc

财务会计报告管理办法doc 本文简介：天马行空官方博客：http://t.qq.com/tmxk_docin；QQ:1318241189；QQ群：175569632xx集团公司财务会计报告管理办法第一条：为加快会计信息的反馈速度，加强会计信息的披露管理，以及便于集团公司财务部分析基层企业的财务数据，集团公司制定了财务会计报告的管理办法。

财务会计报告管理办法doc 本文内容：

天马行空官方博客：http://t.qq.com/tmxk_docin

；QQ:1318241189；QQ群：175569632

xx集团公司财务会计报告管理办法

第一条：为加快会计信息的反馈速度，加强会计信息的披露管理，以及便于集团公司财务部分析基层企业的财务数据，集团公司制定了财务会计报告的管理办法。

第二条：财务会计报告编报范围包括xx集团公司全资、控股、参股企业及分公司和亿利科技实业股份有限公司全资、腔股、参股及分公司。

第三条：财务会计报告的内容包括基本报表，附表，会计报表附注，财务情况说明书。

第一款：

基本报表包括

资产负债表（月报）

利润表（月报）

利润分配表（年报）

现金流量表（月报）

第二款：

附表包括

投资及往来款项明细表（月报）▲

主要存货购入、支出、库存明细表（月报）

应上交款项明细表（季报）▲

产品生产、销售成本表（月报）▲

主要产品单位成本表（月报）▲

管理费用、财务费用明细表（月报）

销售费用、制造费用明细表（月报）

存货增加分析表（月报）

预提费用、待摊费用明细表（月报）▲

短期借款、长期借款、应付票据情况表（月报）

应收款项账龄分析表（季报）

所有者权益变动表（季报）▲

计提资产减值准备明细表（股份公司季报）

主要经济指标分析（月报）▲

销售收入分析表（月报）

企业财务指标快报（各事业集团

月报）

第三款：会计报告附注（集团公司年报、股份公司季报）主要包括公司简介、不符合基本会计假设的说明、主要的会计政策（包括会计政策，会计估计，会计处理方法及以上内容变更的原因，对财务状况和经营成果的影响，会计差错事项的原因更正方法，及对财务状况和经营成果的影响等）、关联方交易的说明、或有事项的说明、非经常项目的说明、其他重要事项的说明、各企业的特殊事项的说明

第四款：

财务情况说明书（月报）主要有企业生产经营情况说明（包括产量、产值、收入、利税的完全情况，与上年同期相比增减的原因；生产成本、制造费用、期间费用的支出情况及和同期相比增减的原因；单位成本的增减分析；集团公司下达指标的完成情况；资产权益变动情况的说明；资金占用情况的说明，对存货占用资金，应收款项占用资金，闲置资产占用资金，对外投资占用的资金及产生的投资效益要进行重点分析）、资金增减、周转、现金流量情况的说明、利润，税金的实现情况、本期数据与同期数据相比，出现重大异常的分析说明、重大事项（例如对外投资，资产重组，合并分立，融资等）对企业本期及今后造成的影响。

第五款：附表中注▲的参股企业必报，其他附表可不报送

第四条：

财务会计报告报送时间

第一款：基本报表每月的5日前报到集团公司财务部

第二款：附表每月的10日前报到集团公司财务部

第三款：各事业集团的财务指标快报必须在每月的3日前报到集团公司财务部

第四款：财务情况分析说明每月的10日前报到集团公司财务部

第五条：

财务会计报告报送程序

第一款：医药事业集团除内蒙古亿利生物技术有限公司外的其他企业的财务报告报送到亿利股份公司，内蒙古亿利生物技术有限公司按集团公司上述财务报表报送办法将有关报表报送到xx集团公司财务部。

第二款：精细化工事业集团除富凯公司外的其他企业的财务报告报送到亿利股份公司，富凯公司按集团公司上述财务报表报送办法将有关报表报送到xx集团公司财务部。

第三款：上海庙牧场、上海庙旅游公司、杭锦旗穿沙路桥公司，亿利生态项目部、鄂尔多斯市亿利房地产开发公司、内蒙古亿利生物科技有限公司、利宇机械工程公司亿利建筑路桥集团公司的财务报表报送到集团财务部。

第四款：亿利股份公司将合并会计报表、附表、财务情况说明、会计报表附注报送xx集团公司财务部，亿利股份公司上报上述报表时一并提供行业分部的会计报表，附表，财务分格析说明。

第五款：xx集团公司财务部将亿利股份公司，基础产业事业集团各企业，富凯公司，生物技术公司上报的基本报表，附表，财务情况分析说明，会计报表附注进行综合分析，并对外提供xx集团公司财务会计报告。

第六条：

财务会计报告的报送要求

第一款：会计报表之间、会计报表各项目之间，凡有对应关系的数字应当相互一致，会计报表中本期与上期的有关数字应当相互衔接，如遇有追溯调整，应加以说明。

第二款：基本会计报表各数据的填写，要严格按照会计制度的要求进行填写，往来科目应重分类的按要求进行重分类，待摊费用、预提费用出现红字的，应对应调整，长期债券投资，长期借款如有一年内到期的，应进行相应的调整，工程用物资和生产用物资要进行正确分类等。

第三款：会计报表表样由集团公司统一制定，各企业按下发的表样格式顺序填写，各企业根据实际情况增加的明细项目，可在统一序号后增加填写。

第四款；财务会计报表统一用A4纸型上报。

第五款：财务报表封面要填写齐全，并加盖公章，单位负责人、财务机构负责人、制表人要签名或盖章。

第六款：各事业集团的会计报表主要由各事业集团的财务部经理负责，股份公司的会计报表由股份公司财务总监把关签发，

集团公司会计报表，由财务副总把关签发。

第七条：

财务会计报告的考核办法

第一款：每月上报的财务会计报告必须完整，对上报的财务会计报告每少一份，对报表编制人罚款10元，对财务科长处罚20元，对事业集团的财务经理处罚40元。

第二款：每月的财务会计报告必须按时上报，每迟报一天，处罚财务科长10元，事业集团财务经理30元

第三款：会计报告附注明显不完整，敷衍了事，处罚财务科长20元，事业集团财务经理50元

第四款：财务情况说明书分析不完整，不透彻，没把企业存在的问题及时反馈上来，处罚财务科长30元，事业集团财务经理50元。

第五款：集团公司财务部审核上报的财务会计报告时，发现表间数据关系，表内数据关系不衔接，表内数据错填，漏填，每发现一处处罚填写人员10元，财务科长20元，事业集团财务经理30元。（包括会计报表封面）

第六款：各基本会计报表，附表内的数据要和总账，明细账相符，如集团公司审计人员发现基层企业瞒报，虚报财务数据，影响集团公司财务数据分析，未造成严重后果的，处罚财务科长100元，处罚事业集团财务经理500元。给集团公司决策造成严重后果的，财务科长，事业集团财务经理降级、降职使用。

第七款：对财务会计报告做出突出贡献的单位，年底集团公司进行评比，选二到三家企业给予奖励。

第八条：附则

第一款：本办法讨论通过后，从2004年2月份开始执行。

第二款：本办法考核由股份公司财务部报表审核人员，股份公司财务总监，集团公司报表审核人员，集团公司财务部经理，财务中心主任组成。

xx集团公司财务管理中心

2004.2.4.

篇3：财务会计报告管理办法（制度范本）

财务会计报告管理办法（制度范本、doc格式） 本文关键词：范本，管理办法，会计报告，财务，制度

财务会计报告管理办法（制度范本、doc格式） 本文简介：天马行空官方博客：http://t.qq.com/tmxk_docin；QQ:1318241189；QQ群：175569632财务会计报告管理办法第一章总则第一条为加快成都远鸿集团公司(以下简称“集团公司”)及各控股子公司会计信息的反馈速度，加强会计信息的披露管理，以及便于集团公司财务中心分析子公司

财务会计报告管理办法（制度范本、doc格式） 本文内容：

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财务会计报告管理办法

第一章

总则

第一条

为加快成都远鸿集团公司(以下简称“集团公司”)及各控股子公司会计信息的反馈速度，加强会计信息的披露管理，以及便于集团公司财务中心分析子公司的财务数据，根据企业的实际情况，特制定本管理办法。

第二条

母子公司财务会计报告管理体系由财务中心负责。财务中心对日常财务会计报告管理进行监控并负责对本管理办法进行解释。

第三条

本管理办法适用集团公司以及各子公司，参股公司可参照执行。

第二章

财务会计报告内容

第四条

财务会计报告的内容包括会计报表及附表，管理报表及财务分析两大类。

第五条

会计报表及附表包括：

（1）

资产负债表（月报）

（2）

利润表（月报）

（3）

现金流量表（月报）

（4）

利润分配表（年报）

（5）

所有者权益（或股东权益）增减变动表（年报）

（6）

投资及内部往来明细表（月报）

（7）

管理费用、销售费用明细表（月报）

（8）

销售收入明细表（月报）

（9）

短期借款、长期借款、应付票据情况表（月报）

（10）

应收款项账龄分析表（季报）

（11）

计提资产减值准备明细表（季报）

第六条

管理报表及财务分析包括：

（1）

资金报表（日、周、月报）

（2）

销售报表（日、周、月报）

（3）

财务分析报告（月报）详见《财务分析报告管理管理办法》

第三章

财务会计报告报送时间

第七条

各单位会计报表必须于每月五日前报送集团公司财务中心。

第八条

各单位附表必须于每月十五日前报送集团公司财务中心。

第九条

各单位的财会类管理报表日报必须于当天下班前报送集团公司财务中心。

第十条

各单位的财会类管理报表周报必须于下周一前报送集团公司财务中心。

第十一条

各单位财会类管理报表及财务分析月报必须于每月十日前报送集团公司财务中心。

第四章

财务会计报告的报送要求

第十二条

会计报表之间、会计报表各项目之间，凡有对应关系的数字应当相互一致，会计报表中本期与上期的有关数字应当相互衔接，如遇有追溯调整，应加以说明。

第十三条

基本会计报表各数据的填写，要严格按照会计管理办法的要求进行填写，往来科目应重分类的按要求进行重分类，待摊费用、预提费用出现红字的，应对应调整，长期债券投资，长期借款如有一年内到期的，应进行相应的调整，工程用物资和生产用物资要进行正确分类等。

第十四条

会计报表表样由集团公司统一制定，各子公司按下发的表样格式顺序填写，各子公司根据实际情况增加的明细项目，可在统一序号后增加填写。

第十五条

财务会计报表统一用A4/A3纸型上报。

第十六条

财务报表封面要填写齐全，并加盖公章，单位负责人、财务机构负责人、制表人要签名或盖章。

第十七条

各子公司的会计报表主要由各子公司的财务中心门负责人负责，集团公司会计报表由总经济师把关签发。

第五章

财务会计报告的考核办法

第十八条

每月上报的财务会计报告必须完整，对上报的财务会计报告每少一份，对报表编制人罚款（）元，对子公司的财务负责人处罚（）元。

第十九条

每月的财务会计报告必须按时上报，每迟报一天，处罚子公司财务负责人（）元。

第二十条

会计报告附注明显不完整，敷衍了事，处罚子公司财务负责人（）元。

第二十一条

财务分析不完整，不透彻，没把企业存在的问题及时反馈上来，处罚子公司财务负责人（）元。

第二十二条

财务中心审核上报的财务会计报告时，发现表间数据关系，表内数据关系不衔接，表内数据错填，漏填，每发现一处处罚填写人员（）元，子公司财务负责人（）元。（包括会计报表封面）。

第二十三条

各基本会计报表、附表内的数据要和总账、明细账相符，如审计人员发现基层企业瞒报，虚报财务数据，影响财务数据分析，未造成严重后果的，处罚子公司财务负责人（）元。给公司决策造成严重后果的，子公司财务负责人降级、降职使用，严重者与以开除辞退。

第二十四条

对财务会计报告做出突出贡献的单位，年底进行评比，给予奖励。

第四章

附则

第二十五条

本管理办法由集团公司财务中心拟定，财务中心解释。

第二十六条

本管理办法接受中国法律、法规以及本公司章程的约束，本管理办法如与国家日后颁布的法律、法规或经合法程序修改后的公司章程相抵触时，按国家有关法律、法规和公司章程的规定执行，并立即修订，报总经理办公会审议通过。

第二十七条

本管理办法未尽事宜，执行国家有关法律、法规和公司的有关规定。

第二十八条

本管理办法经集团公司总裁办公会审议通过后生效实施。