医院经管科成本核算工作方案
医院 经管科成本核算工作方案
在当前各种能源及原材料价格快速增长、人力成本居高不下,医院医疗收费价格标准不变的形势下,本着对医院、科室高度负责的态度,对我经管科负责的成本归集及奖金核算方案进行逐步完善,同时,利用奖金核算方案的指导作用,逐步让全院职工从关心自己的利益着手,节约开支,控制成本。
一、成本归集方案 现有的奖金核算方案中的成本主要包括:人员工资、其他(临时工、人才派遣)工资、社会保障费、设备折旧、房屋租金、修缮费、公务费、业务费、卫生材料费、水费、电费、药品费、消毒费、间接费及其他费用。
(一)人力成本:我们将人员工资、其他工资和社会保障费归结为人力成本。正式工的工资每月根据考勤和工资发放表进行调整和统计。根据考勤确定各科实际人数,谁受益,谁承担,避免科室的不实支出。其他工资则是根据人事科报出的临时工工资表进行统计,并分科室上报。社会保障费主要包括职工的"三险一金",根据工资扣款比例和医院负担部分的和,进行扣除,现在扣除比例为 35%。
(二)设备折旧:现有设备折旧额是在 2004 年起实行,之后逐步增加的。在医保、新农合等政策的依托下,医院发展较快。设备更新及购置数量,随着科室的发展也有所增长。可对照以前的设备计提基数,对新增的固定资产进行分科汇总,确定折旧年限,增加计提数;
同时,对于已报废的设备进行清理;已提完折旧继续使用的,可不再计提,以增强科室在设备使用中的维护意识。
(三)房屋租金:我院现有房屋 6 幢:门诊医技楼、内科楼、骨外科楼、制剂楼、干房、CT 楼及原骨科连廊。现在执行的租金标准是门诊医技楼 50 元/平米;内科楼 30 元/平米;骨外科楼 50 元/平方米;CT 楼及原骨科连廊 25 元/平米。骨外科楼目前采用的是逐步累加计入成本的方法,自 7 月起,先按 1/3 入科室成本,以后每月增加1/3,到 11 月份,全额计入科室成本。
(四)修缮费:电工班、维修班(总务科、器械科)根据内部用工单统计各科的维修费,并由他们将金额报送经管科,由经管科在成本核算系统中进行记账并处理。
(五)公务费:每月 21 日,将上月各科室从总务领用耗材导出,并对共用护理站的科室领用的物品进行分摊,尽量做到公平、公正。
(六)业务费:下月 5 号前,将财务科所有支出导出,并根据报账科室、金额、科目名称等项进行处理,进行成本类型、核算科室等的对照后,导入到核算系统。大额维修费报科长、主管院长和院长同意后,可在不等月份内分摊。
(七)卫生材料:每月 21 日,将上月各科室从器械科领用卫生材料导出,并对成本类型进行对照分类,导入到核算系统。新建科室领用的医用卫材,如镊子、方盘等,科室申请后,院领导批示院方负担的,可进行调整。
(八)水费/电费:由总务科按科室分摊数上报。妇科和乳腺外
科按床位分摊;五官科病区可按各科实际占床比例进行分摊。
(九)药品费:各科室在院内中药制剂和药研室领用的药品。按中药制剂和药研室每月上报的金额统计后,计入核算系统,在成本归集完成后,进行核算。
(十)消毒费:科室领用的消杀用品及从供应室领用的棉签等。根据月底供应室上报的实际发生数进行统计,并记账核算。
(十一)间接费:各临床科室按床位分摊,医技科室按人头分摊。100 元/每人(床)。根据床位和科室人员变化及时调整。
(十二)其他费用:除以上各项之外的费用归集到其他费用。
二、大型设备 (一)大型设备的折旧按可使用年限进行计提,计提金额计入奖金核算的"设备折旧"。
(二)大型设备的维护费用全部由科室负担(特殊情况除外),根据科室收入情况,分若干月进行分摊。
(三)若将存放在手术室的设备也由科室和手术室共同负担,则在核算收入时也需调整,方能做到收支配比。
三、逐步推行医用卫生材料的消耗定额和预算制度 (一)当前各临床科室的卫生材料领用都非常注意,只有个别的"糊涂"护士长还领会不到奖金核算方案中"平衡"的意义,不懂如何把科室当作一个"小公司"去经营。现在的奖金核算方案是牵一发而动全身的体系,不能简单的理解成"(收入-支出)×?%"的简单模式。首先是变动成本率的制约:卫材领用金额大,则有可能变动成本率不得
分(3 分);同时,人均结余也有可能受影响(6 分);如果两项都不得分,再加质量考核,也很难得到 A 档。即便是得分了,主任超值系数也会很低,那么管理津贴只能保底。在实际的综合考核中,护士长特别注重内部成本的归集和核算,在领用材料或是报账时都会进行综合考虑。
(二)可以逐步推进预算定额管理。比起临床医技科室,行政后勤科室的支出则较为简单明了,可先由行政后勤科室开始逐步推行预算定额管理。
(三)利用现有的奖金核算方案,引导科室树立节能和成本控制的主体地位。每个科室都关心自己的切身利益,奖金的高低成为科室内部讨论的焦点。因此,可以利用奖金发放完毕以后的反馈意见,对护士长进行解释,帮助其认识奖金核算方案中的各个指标及其相互关系:发现问题,提请注意,逐步引导树立成本控制的主体地位。
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