企业薪酬福利管理制度和实用表格汇编【含3份实用制度+5份实用表格】

时间：2021-05-06 00:04:26 来源：蒲公英阅读网 本文已影响人

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企业薪酬福利管理制度和实用表格汇编【含3份实用制度+5份实用表格】 本文简介：企业薪酬福利管理制度和实用表格汇编第一节薪资岗位职责一、薪酬主管职责薪酬主管主要负责建立企业科学、合理的薪酬结构体系和薪酬管理制度，并进行薪酬的日常事务管理，实现薪酬管理效益最大化。其具体职责见图6-1。职责1根据企业发展目标和人力资源规划，制定企业薪酬福利工作总体规划建立与绩效挂钩的薪酬福利体系，

企业薪酬福利管理制度和实用表格汇编【含3份实用制度+5份实用表格】 本文内容：

企业薪酬福利管理制度和实用表格汇编

第一节

薪资岗位职责

一、薪酬主管职责

薪酬主管主要负责建立企业科学、合理的薪酬结构体系和薪酬管理制度，并进行薪酬的日常事务管理，实现薪酬管理效益最大化。其具体职责见图6-1。

职责1

根据企业发展目标和人力资源规划，制定企业薪酬福利工作总体规划

建立与绩效挂钩的薪酬福利体系，确保员工收入的公平性、合理性

研究和跟踪市场薪酬变化情况，制定相应的薪酬调整计划

建立薪酬调查数据库，进行企业人力成本核算与预测，并提供分析报告

负责员工各项社会保险办理的监督、检查工作

负责处理薪酬核算与发放中出现的各种异议

根据员工绩效考核结果、岗位变动情况，及时调整员工工资

组织编制员工工资表，以确保员工工资准确、正常发放

职责2

职责3

职责4

职责6

职责7

职责8

职责9

协助公司人力资源部经理不断完善公司的激励机制，并提出合理化建议

职责5

图6-1

薪酬主管的职责

二、薪酬专员职责

薪酬专员的职责是在薪酬主管的指导下，执行企业的薪酬福利制度，及时准确核算员工薪资、编制各类薪资报表，开展各类薪酬福利信息的获取和事务辅助工作。其具体职责如图6-2所示。

职责1

负责薪酬市场调查，并编写薪酬调查报告

根据企业的薪酬福利制度，及时准确地核算员工工资

协助主管对企业薪酬福利总额进行预算、核定、申报工作，实现人工成本合理化

负责员工各项福利保险统计，制表，缴费等工作

员工薪酬动态记录和分析

负责员工的考勤和休假管理

编制员工工资报表，报送财务部，保证员工工资的按时发放

职责2

职责3

职责4

职责5

职责6

职责7

图6-2

薪酬专员的职责

第二节

薪酬管理制度

一、员工薪酬管理制度

制度

名称

员工薪酬管理制度

编

号

执行部门

第1章

总则

第1条

目的

1为规范集团公司的薪酬管理，充分发挥薪酬体系的激励作用，特制定本制度。

2鼓励员工长期为企业服务，共同致力于企业的不断成长和可持续发展，同时共享企业发展所带来的成果。

第2条

制订原则

1竞争原则。公司薪酬水平保持在具有相对市场竞争力的水平上。

2公平原则。使公司内部不同职务序列、不同部门、不同职位员工之间的薪酬相对公平合理。

3激励原则。公司根据员工的贡献决定员工的薪酬。

第3条

适用范围

本制度适用于本公司所有员工。

第2章

薪酬构成

第4条

集团薪酬设计按人力资源的不同类别，实行分类管理，着重体现岗位（或职位）价值和个人贡献。

第5条

公司正式员工薪酬构成

1集团高层薪酬构成＝基本年薪＋年终效益奖＋股权激励＋福利。

2员工薪酬构成＝岗位工资＋绩效工资＋工龄工资＋各种福利＋津贴或补贴＋奖金。

第3章

工资系列

第6条

企业根据不同职务性质，将公司的工资划分为行政管理、技术、生产、营销、后勤五个系列。

第7条

员工工资系列适用范围详见下表。

工资系列适用范围表

工资系列

适

用

范

围

行政管理系列

1．公司高层领导

2．各职能部门经理

3．行政部（勤务人员除外）人力资源部、财务部、审计部所有职员

技术系列

产品研发部、技术工程部所有员工（各部门经理除外）

生产系列

生产部门、质量管理部门、采购部门所有员工（各部门经理除外）

营销系列

市场部、销售部所有职员

后勤系列

一般勤务人员如司机、保安、保洁员等

第8条

高层管理人员工资标准的确定

1．基本年薪

（1）基本年薪是高层管理人员的一个稳定的收入来源，它是由个人资历和职位决定的。该部分薪酬应占高层管理人员全部薪酬的30%～40%左右。

（2）其薪酬水平由薪酬委员会来确定，确定的依据是上一年度的企业总体经营业绩以及对外部市场薪酬调查数据的分析。

2．年终效益奖

年终效益奖是对高层管理人员经营业绩的一种短期激励，一般以货币的形式于年底支付，该部分应占高管全部薪酬的15%～25%左右。

3．股权激励

这是非常重要的一种激励手段。股权激励主要有股票期权、虚拟股票、限制性股票等方式。

第9条

一般员工工资标准的确定

1．岗位工资

岗位工资主要根据岗位在企业中的重要程度确定工资标准。公司实行岗位等级工资制，根据各岗位所承担工作的特性及对员工能力要求不同，将岗位划分为不同的级别。

（1）影响职务等级工资高低的因素

①工作的目标、任务与责任

②工作的复杂性

③劳动强度

④工作的环境

2．公司职务等级划分标准

将公司岗位职务工资划分为15个等级，下表列举了部分职位等级。

公司职务等级划分表

职等

决策类

管理类

技术类

生产

营销

勤务类

十五

总裁

副总裁

十四

十三

十二

十一

总经理

副总经理

各职能部门

经理

十

九

高级工程师

工程师

八

七

车间主任

六

五

高级业务员

四

三

二

保安、司机等

一

3．绩效工资

（1）绩效根据公司经营效益和员工个人工作绩效计发。公司将员工绩效考核结果分为五个等级，其标准见下表。

绩效考核标准划分

等级

S

A

B

C

D

说明

优秀

良

好

合格

差

第10条

福利是在基本工资和绩效工资以外，为解决员工后顾之忧所提供的一定保障。

第11条

社会保险

公司按照国家和地方相关法律规定为员工缴纳各项社会保险。

第12条

法定节假日

公司按照《劳动法》和其他相关法律规定为职员提供相关假期。法定假日共11天，具体如下。

1元旦1天。

2春节3天。

3清明节1天。

4劳动节1天。

5端午节1天。

6国庆节3天。

7中秋节1天。

第13条

带薪年假

员工在公司工作满1年可享受5个工作日的带薪休假，以后在公司工作每增加一年可增加1个工(续)

作日的带薪休假，但最多不超过天。

第14条

其他带薪休假

员工享有婚假、丧假、产假、哺乳假等有薪假期。

第15条

津贴或补贴

1住房补贴

公司为员工提供宿舍，因公司原因而未能享受公司宿舍的员工，公司为其提供每月元的住房补贴。

2加班津贴

（1）凡制度工作时间以外的出勤均视为加班，主要指休息日、法定休假日加班，以及八小时工作日的延长作业时间。

（2）加班时间必须经主管认可，加点、加班时间不足半小时的不予计算。加班津贴支付标准如下。

加班津贴支付标准

加班时间

加班津贴

工作日加班

每小时加点工资＝正常工作时间每小时工资×150%支付

休息日加班

每小时加班工资＝正常工作时间每小时（日）工资×200%支付

法定节假日加班

每小时加班工资＝正常工作时间每小时（日）工资×300%支付

3．学历津贴与职务津贴

为鼓励员工不断学习，提高工作技能，特设立此津贴项目，其标准如下。

学历津贴、职务津贴支付标准

津贴类型

支付标准

学历津贴

本科

×××元

硕士

×××元

博士及以上

×××元

职务津贴

初级

×××元

中级

×××元

高级

×××元

4午餐补助

公司为每位正式员工提供元/天的午餐补助。

第5章

薪酬调整与发放

第16条

薪酬调整分为整体调整和个别调整两种。

第17条

整体调整指公司根据国家政策和物价水平等宏观因素的变化、行业及地区竞争状况、企业发展战略变化以及公司整体效益情况而进行的调整，包括薪酬水平调整和薪酬结构调整，调整幅度由人力资源部根据公司经营状况拟定调整方案，报总经理审批后确定。

第18条

个别调整主要指工资级别的调整，分为定期调整与不定期调整。

1工资级别定期调整指公司在年底根据年度绩效考核结果对员工岗位工资级别进行的调整。

薪级调整标准

考核结果

职务工资升（降）级

年度累计4次及以上达到S级

＋3

年度累计3次及以上达到A级

＋2

年度累计没有一次为C级及以下

0

年度累计2次及以上达到D级

－1

年度累计3次及以上达到D级

－2

2不定期调整，指公司在年中由于员工职务变动等原因对员工工资级别进行的调整。

第19条

发放时间

员工工资实行月薪制。每月10日支付上月工资，以法定货币（人民币）支付，若遇支薪日为休假日时，则调整至休假日前一天发放。

第20条

工资中公司代扣的项目

1员工个人所得税。

2应由员工个人缴纳的社会保险。

3与公司签订的协议中应从个人工资中扣除的款项。

4法律、法规规定的以及公司规章制度规定的应从工资中扣除的款项。

第6章

附则

第21条

本制度由人力资源部负责制定和解释，并报总经理审核批准。

第22条

本制度自年月日起开始实施。

编制人员

审核人员

批准人员

编制日期

审核日期

批准日期

二、员工全勤奖金制度

制度

名称

员工全勤奖金制度

编

号

执行部门

第1章

总则

第1条

目的

为使员工勤于职务、提高生产效率，公司特设立全勤奖金。全勤奖的申请、核实、发放、停止均依据本制度执行。

第2条

适用范围

本制度适用于公司所有正式录用员工（销售部除外）。

第3条

职权范围

1人力资源部负责考勤管理、申领条件审核等。

2用人部门负责全勤奖名单审批。

3财务部负责全勤奖核发。

第2章

全勤奖实施

第4条

考勤管理

1员工考勤依据为考勤卡，以公司标准上班时间为准。

2销售部属自行考勤，不计发全勤奖

第5条

申领条件

凡领取全勤奖励者均应符合以下三项条件，其中任何一项无法满足时均无权领取。

1员工考核当月除国家规定的法定节日及公休外，未出现任何迟到、早退、请假、旷工行为。

2员工考核当月能够保值、保量完成工作任务，并达到公司绩效考核标准。

3员工考核当月无违反国家法律、公司管理制度规定的行为。

第6条

全勤奖核实

人力资源部门对员工考勤及申领条件进行核实，如有下列现象之一者，取消其当月全勤奖励。

1打卡记录作假者。

2代他人打卡者。

3打卡上班后，擅自离开工作场所者。

4工作时间内离开工作岗位、睡觉、闲聊、因私事会客、怠工及工作疏忽者。

第7条

全勤奖发放

1全勤奖每人每月元，由财务部于每月日同员工工资一齐发放。

2发放全勤奖金前，人力资源部将发放名单送各主管部门领导审核，审核通过后，交财务部。

第8条全勤奖停发

当员工出现以下问题时，全勤奖停止计发。

1考核当月工作表现和工作业绩不良，未达到公司考核标准者全勤奖停发，待工作水平提升至公司要求时，再参照公司全勤奖申领条件予以重新计发。

2考核当月仍处于停薪留职期员工，全勤奖励停发，待正式恢复工作时，再参照公司全勤奖申领条件予以重新计发。

3凡对所属员工管理不善或本部门在考核当月内违规人数达10%以上者，部门主管当月全勤奖停发。

4凡部门绩效考核不合格率达到或超过10%者，部门主管停发当月全勤奖。

第3章

附则

第9条

本制度呈总经理审批通过后实施，修改时亦同。

第10条

本制度的最终解释权归人力资源部。

编制人员

审核人员

批准人员

编制日期

审核日期

批准日期

三、员工奖金管理制度

制度

名称

员工奖金管理制度

编

号

执行部门

第1章

总则

第1条

目的

为了合理分配员工劳动报酬，激发员工的积极性、能动性和创造性，特制定本制度。

第2条

奖金分配的原则

1鼓励先进，鞭策后进，奖优罚劣，奖勤罚懒。

2贯彻多超多奖，少超少奖，不超不奖的奖金分配原则

。

第3条

适用范围

本制度适用于公司所有正式员工，试用期员工暂不包含在内。

第2章

全勤绩效奖金

第4条

全勤奖

1为奖励员工出勤，减少员工请假，特设立此奖金项目。

2奖金数额：元。

3奖励周期：月度。

4发放标准具体如下。

（1）当月全勤者，计发全额奖金。

（2）于当月请假者，事假一次，扣除全勤奖的%，事假两次，不计发全勤奖；病假，扣除全勤奖的20%～40%，具体比例根据实际情况而定。

第5条

绩效奖金

1绩效奖分为季度绩效奖和年度绩效奖两种。

2绩效奖金的发放总额由公司经营绩效决定，具体奖励标准可以根据奖励指标完成程度来制定。

3生产部门和销售部门的部分奖励指标如下所示。

生产部门和销售部门的部分奖励指标

部门

生产部门

销售部门

奖励指标

生产产量

销售额

良品率

销售目标达成率

产品投入产出比

货款回收完成率

省料率

客户保有率

成本节约

第3章

项目奖金和其他

第6条

项目奖金

1．项目奖金是针对研发人员而设立的奖项，一般以项目的完成为一个周期。

2．项目奖金评定指标和奖励标准见下表。

项目奖金的评定标准

评定指标

奖励标准

项目完成时间

项目产值的×%

成本节约

项目产值的×%

项目完成的质量

项目产值的×%

项目的专业水准

项目产值的×%

第7条

其他奖项

1．其他奖项包括优秀部门奖、优秀员工奖、创新奖三种。

2．下表给出了各自的奖励条件和奖励标准。

优秀部门奖、优秀员工奖、创新奖的奖励条件和奖励标准

奖项类别

奖励条件

奖励标准

优秀部门奖

1．业绩突出

2．公司评选得票最高者

奖励××××元

优秀员工奖

1．连续三次及以上绩效考核被评为优秀者

2．获得所在部门员工的认同

奖励××××元

创新奖

1．努力革新新技术、新工艺，且用于实践中大大提高了生产效率

2．开拓新业务且切实可行，为公司带来可较高的效益

由总经理核定

第4章

附则

第8条

本奖金制度原则上每年修订×次。

第9条

本制度经总经理核准后实施，修改时亦同。

编制人员

审核人员

批准人员

编制日期

审核日期

批准日期

第三节

薪资管理表格

一、员工工资汇总表

姓名

所属部门

基本

工资

津贴

奖金

加班

工资

出勤

天数

其它

应发

工资

代扣工资

应发工资

实发工资

所得税

保险

二、员工薪资调整表

（一）新员工工资调薪表

姓名

年龄

学历

所在岗位

所属部门

进入公司时间

调薪原因

□试用合格予以转正

□晋升调薪

□调职调薪

□

年度调薪

其他（请注明）

试用期工作

表现评价

部门经理：

日期：

试用期待遇

转正后待遇

人力资源部

意见

总经理审批

（二）一般员工调薪表

姓名

年龄

学历

所在岗位

所属部门

进入公司时间

调薪原因

□试用合格予以转正

□

晋升调薪

□调职调薪

□年度调薪

□其他（请注明）

异动情况

内容

调薪前

调薪后

职位

职位等级

薪酬水平

薪资级别

人力资源部

意见

总经理审批

三、员工奖金核定表

（一）一般性的奖金核定表

本月营业额

本月净利润

利润率

可得奖金

调整比率

应发奖金

奖金核定

部门

职务

姓名

奖金

备注

（二）营销人员奖金核定表

姓名

奖励项目

本月销售额

销售目标

达成率

销售费用率

货款回收率

客户开发计划完成率

奖金合计

（三）生产人员奖金核定表

姓名

产品名称

奖励项目

奖金合计

生产产量

生产效率

耗材率

良品率

产品A

产品B

产品A

产品B

四、员工加班申请单

姓名

职位

所属部门

申请日期

加班时段

□工作日加班

□周末假日加班

□法定节日加班

预定加班时间*年*月*日

时

分至*年*月*日

时

分

加班事由

实际加班时间*年*月*日

时

分至*年*月*日

时

分

直接主管审批

□同意

□不同意，予以说明

部门经理审批

签字：

日期：

人力资源部审批

备注

1．请在加班前填写《加班表》，审批结束后交到人力资源部备案，实际加班时间以考勤记录时间为准

2．加班人员填写完毕后，由所在部门经理审核并交至人力资源部留存

五、员工福利申请表

姓名

所在岗位

所属部门

进入本公司时间

申请事项

申请金额

申请说明

探亲费用

退休费用

其他

人力资源部审批

财务部审批

领导审批

篇2：企业内部控制管理制度—预算类【含6个实用制度】

企业内部控制管理制度—预算类【含6个实用制度】 本文关键词：内部控制，管理制度，预算，制度，实用

企业内部控制管理制度—预算类【含6个实用制度】 本文简介：企业内部控制管理制度—预算类10．1预算授权批准制度制度名称预算授权批准制度受控状态文件编号执行部门监督部门考证部门第1章总则第1条目的按照“权责分明、相互制约、相互监督”的原则，企业在实施预算控制时必须明确预算审批机构、预算制定机构和预算执行机构，并按照岗位分工控制的原则，赋予上述机构及有关部门在

企业内部控制管理制度—预算类【含6个实用制度】 本文内容：

企业内部控制管理制度—预算类

10．1

预算授权批准制度

制度名称

预算授权批准制度

受控状态

文件编号

执行部门

监督部门

考证部门

第1章

总则

第1条

目的

按照“权责分明、相互制约、相互监督”的原则，企业在实施预算控制时必须明确预算审批机构、预算制定机构和预算执行机构，并按照岗位分工控制的原则，赋予上述机构及有关部门在预算控制中的相应职责和权限。基于此目的，特制定本制度

第2条

责任单位

1．企业预算审批机构——股东大会。

2．企业预算制定机构——董事会。

3．企业预算管理机构——预算委员会。

4．企业预算支持机构——财务部。

5．预算执行机构——企业各部门/分公司/分支机构。

第2章

预算编制的授权审批

第3条

预算目标制定和形成

1．预算委员会根据公司发展战略和经营目标，拟定企业预算目标和政策，报董事会和股东大会审批。

2．预算委员会将批准的预算目标下达到企业各部门和各子、分公司。

第4条

部门预算编制上报

企业各部门按照下达的财务预算目标和政策，结合自身实际情况，编制本部门详细的预算方案，并按规定时间上报企业预算委员会。

第5条

审查平衡

企业预算委员会对各部门上报的预算方案进行审查、汇总和平衡。在审查过程中，应当进行充分协调，对发现的问题提出调整意见，并反馈给各部门予以修改。

第6条

审议批准

预算委员会在各部门修正调整的基础上重新汇总各部门预算方案，编制企业预算方案，上报企业董事会审核，股东大会审批，形成企业正式年度预算方案。

第3章

预算执行中的授权审批

第7条

企业预算审批、分解与下达

企业预算经过股东大会批准后，在各责任中心间进行分解、下达，各部门/分公司/分支机构为企业预算的责任单位。

第8条

各项业务预算的执行

各责任单位按照预算责任分解情况分别承担业务预算、费用预算及资金预算等各类预算的执行职能。

第9条

财务支出的审批

1．预算内资金支出实行责任人限额审批；限额以上资金支出实行总裁审批。

2．预算外支出需提交预算委员会审议，董事会和股东大会审批。

第4章

预算调整中的授权审批

第10条

预算调整申请

企业各部门/分公司/分支机构在预算执行过程中出现以下情况时，可提出预算更改及修订申请。

1．预算执行的差异率超出预算差异的可容忍范围，并分析合理，则需进行修订。

2．发生不可预见情况（特别是市场行情的意外变化），并对预算执行有重大影响，则需在发生当期及时修订预算。

第11条

申请审批

1．预算委员会汇总各单位提交的预算调整申请，编制预算变更对照表，并说明总变更数对企业目标的影响程度，提交董事会审议，最终由股东大会审批。

2．预算委员会根据审批意见对预算调整方案进行平衡协调，形成新的预算调整方案。

3．预算委员会将新的预算调整方案下达到各单位，各单位执行新预算。

第5章

预算分析与考核的授权审批

第12条

企业各部门/分公司/分支机构定期编制预算执行情况报告，上交预算委员会。

第13条

财务部对各单位提交的预算执行情况报告进行分析，编制总体预算执行情况分析报告。

第14条

预算委员会根据分析结果，编制各责任中心的奖惩方案，交董事会审批。

第15条

根据审批的奖惩方案，及时对各责任中心进行奖惩，以调动部门及相关人员的积极性。

第6章

附则

第16条

预算委员会负责对本制度进行解释和修改。

第17条

本制度自颁布之日起执行。

编制日期

审核日期

批准日期

修改标记

修改处数

修改日期

10．2

预算编制管理制度

制度名称

预算编制管理制度

受控状态

文件编号

执行部门

监督部门

考证部门

第1条

目的

为建立科学的预算管理体制，健全和精确管理工作目标，动态监控运营状况，使企业生产经营在科学预算的基础上健康有序发展，特制定本制度。

第2条

内容及适用范围

1．本规定重点规范各部门的预算分类、编制及企业财务的预算控制。

2．本规定适用于企业总部、下属分公司、全资子公司。

第3条

预算编制原则

全员参与、上下结合、分级编制、逐级汇总、综合平衡。

第4条

预算分类

1．按照编制时间划分为年度预算、季度预算和月度预算3种形式。

2．按照预算内容划分为生产经营预算、资本预算、财务预算3种形式。

（1）生产经营预算包括销售预算、生产预算、直接材料预算、直接人工预算、制造费用预算、产品成本预算、销售费用预算、管理费用预算、财务费用预算。

（2）财务预算包括预计现金流量、预计损益、预计资产负债。

（3）资本预算包括对外投资预算、基建工程预算、固定资产更新预算。

3．按照预算控制功能划分为企业整体预算、部门预算和项目预算3种形式，其中部门预算包括部门费用、成本预算、部门工作目标预算等。

第5条

预算编制单位

企业设两级预算编制单位，即作为一级预算编制单位的企业和作为二级预算编制单位的各部门和分支机构。

第6条

预算编制方式及方法

1．企业预算编制采用自上而下与自下而上相结合的方式。

（1）企业预算委员会提出企业的参考性目标，经董事会审批后逐级分解下达。

（2）二级预算单位依据企业参考性目标对本单位的要求，编制本单位预算。

（3）预算委员会汇总二级预算单位的预算，并编制企业总体预算，履行报批程序。

2．预算编制的基本方法

（1）固定预算

固定预算，又称静态预算。以预算期内正常的、可实现的某一业务量（如生产量、销售量）水平作为惟一的基础，以上期实际业绩为依据，以单一的会计年度为预算期，确定各项预算指标数据的方法。

（2）弹性预算

以业务量、成本和利润之间的依存关系为依据，以预算期内可预见的各种业务量水平为基础，编制能够适应多种情况的预算的方法。

（3）零基预算

对于任何一个预算期或预算项目，都不以现有的预算数为基数，而是从零开始，完全按照有关部门的职责范围和经营需要来安排有关项目预算数额的方法。

（4）滚动预算

滚动预算，又称永续预算。它是预算随着时间推移而自动递补，使其始终保持一定期限（通常为1年）的一种预算编制方法。以月份为单位进行滚动编制预算的方式，称为逐月滚动预算；以季度为单位进行滚动编制预算的方式，称为逐季滚动预算。

（5）概率预算

概率预算是指对在预算期内不确定的各预算构成变量，根据客观条件，做出近似的估计，估计可能变动的范围及出现在各个变动范围的概率，再通过加权平均计算有关变量在预期内期望值的预算编制方法。

第7条

年度预算编制程序

1．每年12月3日前，预算委员会负责人须向董事会提交年度预算完成情况（12月份用预计数），企业总裁向董事会提交下年度经营预测的报告。

2．每年12月10日前，董事会下达主要经营指标。

3．每年12月15日前，预算委员会组织各部门经理召开预算工作会议，将下年度的总体目标分解到各部门，并按时间分解至4个季度。

4．各部门经理组织编制本部门预算（草案）后交预算委员会汇总、审核、整理，形成企业总体预算。

5．年度预算必须于12月25日～12月30日之间，经董事会审核后提交股东大会审批，通过后下发至各部门正式执行。

第8条

月度预算编制程序

1．月度预算要求每月30日前，由各部门经理根据年度预算目标和本期完成进度，拟订下月份指标，向预算委员会提交月度预算（草案）。

2．由预算委员会负责组织整理、汇总报董事会批准。

第9条

临时预算编制程序

1．临时预算是由特殊项目或接受某项临时交办任务负责人，根据管理需要提出某一时期或阶段的预算。

2．由项目负责人编制，其直接上级和预算委员会负责审查，具体指标按审批权限批准，在审批权限以外的项目，由董事会批准。

3．董事会批准后实施。要求在项目正式启动之前完成这类预算的编审工作。

第10条

在各项预算编制和执行过程中，因特殊情况无法确定的回款目标，其资金临时缺口，由预算委员会负责制定备用筹资方案。

第11条

各部门必须根据预算委员会提出的预算编制及其操作要求，及时编制、上报、下达规定时期的预算，并接受考核。

第12条

本办法由董事会批准后执行、修改或废止。

第13条

本规定实施后，凡既有的类似规定自行终止，与本规定有抵触的以本规定为准，与国家有关规定抵触的，以国家有关规定为准。

编制日期

审核日期

批准日期

修改标记

修改处数

修改日期

10．3

预算执行控制制度

制度名称

预算执行控制制度

受控状态

文件编号

执行部门

监督部门

考证部门

第1章

总则

第1条

目的

为了确保企业的各项预算执行到位，维护企业预算管理的严肃性，杜绝预算执行过程中的违规行为，特制定本制度。

第2条

预算执行机构及职责

1．集团所属各分、子公司/各部门是预算的执行机构和责任主体。

2．实际经营活动必须严格执行分解后的各项预算标准。

3．预算执行的直接责任人是各责任主体的负责人和各分、子公司负责人。

第3条

预算执行控制权限

预算执行控制权限的划分具体如下表所示。

预算执行控制权限划分表

预算执行事项

权限部门

预算内行为

1．预算执行机构责任人对各项支出预算进行实质性审查，并在授权范围内独立决策

2．财务部对预算执行机构的各项支出进行有效性审核，并将相关结果反馈给执行机构责任人

预算外行为

1．总裁在授权范围内对预算外行为的合理性进行审定

2．预算委员会在授权范围内对预算外行为的合理性进行审定

3．董事会对未进行授权的重大预算外行为进行最终审批和决策

第4条

预算执行责任划分

具体责任划分如下表所示。

预算执行主要责任分配表

部门

主要预算责任对象

责任形式

生产部

生产预算、直接材料预算、直接人工预算、制造费用预算、产品成本预算

负责执行、落实并对执行结果负有直接责任

营销部

毛利预算、销售费用预算

财务部

现金预算、财务费用预算

总裁、总裁办公室、各相关部门

管理费用

采购部

采购预算、资金周转预算、付款率预算、采购价格预算、期末库存预算

第2章

预算执行事项的申请和批复

第5条

预算内事项的申请

预算内事项的申请，须编制预算内事项申请书。申请书的内容如下。

1．预算内事项的活动和金额。

2．预算事项在预算书和工作计划报告书中的相应编号或类别名称。

3．预算事项预计进行的时间以及提出申请的责任部门或责任人、经办部门或经办人等。

第6条

预算外事项的申请

预算外事项申请，须编制预算外事项申请书，内容如下。

1．注明预算支出的原因，包括经营环境、原预算目标的合理性以及其他原因。

2．详细说明预算外支出的金额，预期回报等数据。

3．具有审核、审批权人员的签名。

第7条

财务部、预算委员会、总裁、董事会在各自的权限范围内履行各类预算事项申请的核查和批准职责。

第3章

预算执行结果控制

第8条

建立预算执行台账

1．集团企业、下属分、子公司及各部门均建立预算执行统计台账，并由专人负责统计，及时登记，每日总结，并主动与财务对账，做到日清日结。

2．台账要按照预算的具体项目详细记录预算数量、金额、实际发现数、差异数、累计预算数、累计实际发生数、累计差异、差异说明等。

第9条

签订各级预算执行责任书，确保预算执行到位。

1．责任书的体系

（1）董事长与总裁签订集团的总体预算执行责任书。

（2）总裁与其直接下级预算单位的负责人签订各单位或部门的预算责任合同书。

（3）各基本预算单位的负责人与有关管理人员签订执行责任合同书。

2．预算责任书的内容包括主要的预算指标、完成要求、奖惩措施，责任书附件包括经批准的预算文件、完成预算的具体措施等。

第10条

预算执行情况总结和反馈

1．企业建立信息反馈系统，对各分、子公司、各部门执行预算的情况进行跟踪监控，不断调整执行偏差，确保预算目标的实现。

2．在预算执行过程中各级预算单位应定期召开预算例会，对照预算指标及时总结预算执行情况、计算差异、分析原因、提出改进措施，同时确定下期的工作重点。预算例会按照召开的频度应当形成不同形式的预算反馈表。

3．将本单位或本部门预算反馈表连同预算工作总结送交财务部。

4．财务部每月按照部门编制预算执行表，比较实际与预算目标的差异，并进行差异分析，填写分析结论。作为预算委员会检查和考评预算执行情况的依据。

第11条

编制预算执行情况报告

1．集团企业各分、子公司和各部门定期编制预算执行情况报告。编制频率为年度、半年度和季度。

2．预算执行情况报告须遵循以下要求。

（1）各分、子公司和各部门在进行预算执行情况分析时，应与上一年度同期进行对比。

（2）各分、子公司和各部门在进行季度预算执行情况分析时，应进行下季度预测，包括但不限于市场分析、销售收入预测、重大成本支出预测、季度利润预测、资本性支出完成预测等。

（3）各分、子公司和各部门在进行第二季度分析时，应对全年完成情况进行预测。

（4）第4季度需按月提交月度预算支出预测，分别在9、10、11月底报送本月完成情况及下月的预算支出预测。

第12条

预算结余可以跨月度使用，但不能跨年度。

第13条

下属子公司预算执行控制

1．下属子公司应严格控制费用支出，各项费用应该按专项进行使用和控制，各项目费用当月有节余的，可以在结转下月使用，未经财务部审批，严禁各项目费用之间相互替代使用。

2．下属子公司在当月经营过程中如果发生了超预算情况，先用上月节余弥补，如果节余不足弥补的，按超预算金额的多少报不同部门审批，如果当月超预算金额在预算金额×%以内，由下属子公司总裁审批；超过×%的，需交集团财务部和预算委员会审批。

第4章

附则

第14条

本制度由预算委员会负责制定、修订及其解释工作。

第15条

本制度自颁布之日起执行。

编制日期

审核日期

批准日期

修改标记

修改处数

修改日期

10．4

预算调整管理办法

制度名称

预算调整管理办法

受控状态

文件编号

执行部门

监督部门

考证部门

第1章

总则

第1条

为了规范企业预算调整的管理，加强企业预算控制的科学性，特制定本办法。

第2条

本办法适用于企业总部及所属分、子公司。

第2章

预算算调整管理

第3条

进行预算调整必须遵循的原则

1．预算调整事项不能偏离企业发展战略和年度财务预算目标。

2．预算调整方案应当在经济上能够实现最优化。

3．预算调整重点指的是财务预算执行中出现的重要的、非正常的、不符合常规的关键性差异。

第4条

预算调整方案应符合的要求

1．预算调整事项符合企业发展战略和现实生产经营状况。

2．预算调整重点放在预算执行中出现的重要的或非正常的关键性差异方面。

3．预算调整方案客观、合理。

第5条

预算调整条件

1．企业体制改革。

2．大型自然灾害的影响。

3．企业内部重大政策调整。

4．国家政治经济生活中发生不可抗拒事件。

5．国家宏观政策大幅调整，例如预料外的全国工资上涨等。

6．市场经济形式发生重大变化，企业经营目标必须进行调整。

7．业务经营范围变更。销售收入时间差异，新产品投放的推迟，显著的现金流通速度变化，新的资本投资。

第6条

预算调整方式

预算调整分为预算事项的应急调整和年度调整。应急事项是指不及时进行调整就会影响生产和经营，每月调整一次；年度调整是对重大事项的调整。

第7条

年度预算调整

年度预算需要做调整的，相关部门需于当年6月底前将调整预算申请上报预算委员会，预算委员会无法平衡解决的，报请企业董事会调整。预算的调整按原预算编报审批程序办理。

第8条

应急调整

因特殊情况或应急任务需要发生的预算外项目支出，又无法等待调整预算的，则须履行相应报批程序，财务部依据有关签报或会议纪要等文件办理付款。财务部无法解决的，提请企业预算委员会特别审批。

第9条

预算调整程序

1．预算调整应当由预算执行单位向企业预算委员会提出书面报告，报告中应包括以下内容。

（1）主要财务指标的调整情况。

（2）调整原因。

（3）预计执行情况和保障措施。

（4）财务预算执行的具体情况、客观因素变化情况及其对财务预算执行造成的影响程度，提出财务预算的调整幅度。

2．预算委员会应当对预算执行单位的预算调整报告进行审核分析，编制企业年度财务预算调整方案，上报董事会进行审核。

3．董事会将审核通过后的预算调整方案提交股东大会审议，通过后下发执行新的预算。

第3章

附则

第10条

本办法由预算委员会拟定并负责解释。

第11条

本办法自董事会审批后生效，修改、废止时亦同。

编制日期

审核日期

批准日期

修改标记

修改处数

修改日期

10．5

预算执行分析制度

制度名称

预算执行分析制度

受控状态

文件编号

执行部门

监督部门

考证部门

第1章

总则

第1条

目的

1．了解预算执行中的差异，为预算考核提供依据，并作为考核与奖惩的基础。

2．了解预算与战略的配合程度，为预算修正和调整提供参考依据，发挥预算的指导作用。

3．为编制下期预算积累经验，加强企业预算管理的科学性、系统性和权威性。

第2条

定义

预算分析就是通过对实际执行结果与预算目标进行比较，确定是否存在执行差异，为进行预算调整、预算修正提供依据。

第3条

预算分析责任单位

1．董事会为预算分析的决策机构。

2．预算委员会为预算分析管理机构。

3．各业务部门为预算分析的执行机构，财务部负责对企业总体预算执行情况进行分析。

第4条

预算分析管理方式

企业通过定期召开预算执行分析会议，通报预算执行情况，研究、解决预算执行中存在的问题，提出改进措施。

第5条

预算执行分析的内容

预算执行分析的内容主要包括以下5个方面。

1．差异性分析

定期进行实际执行结果与预算的比较，提供差异性分析，为预警提供依据。

2．一致性分析

分析预算执行情况与企业长期目标及基本目标的一致性。

3．例外事项分析。

分析由于例外事项引起的对整体预算目标的影响情况。

4．差错分析

分析由于目标理解不一致而造成的填报错误内容。

5．进度分析

对各项预算目标的进度进行分析，为考核工作提供依据。

第2章

编制预算执行分析报告

第6条

预算执行过程中，各预算执行部门设专人及时检查、追踪本部门预算的执行情况，及时收集、汇总有关财务、业务、市场、技术、政策、法律等信息，为预算执行分析报告的编制做好准备。

第7条

预算执行分析报告分临时性报告和定期报告。对重大差异和问题要编制临时报告，定期报告分月度分析报告和年度分析报告，要全面分析本部门的预算执行情况。

第8条

编制预算执行分析报告的要求

1．把握定量分析和定性分析两个角度进行。

2．采用比率分析、比较分析、因素分析等多重方法。

3．对于预算执行当中产生的差异，应客观分析原因，提出解决措施或建议。

第3章

预算分析报告的审议和评估

第9条

预算分析报告的审议和评估通过定期召开的预算执行分析会议进行。

第10条

预算执行分析会议准备

1．各单位提前准备同预算相关的各方面（财务、业务、市场、技术、政策、法律等）信息、图表资料等。

2．财务部汇总各预算执行部门编制的预算执行分析报告，在此基础上形成企业总体的预算执行分析报告，并在会议召开前3天内提交给预算委员会。

3．预算委员会工作人员将相关会议资料进行整理后，打印、装订并及时分发给各个参会部门和人员。

第11条

参会人员

总裁、预算委员会负责人、财务部负责人、相关预算执行单位负责人等。

第12条

召开时间

1．季度预算执行分析会时间分别在4、7、10月下旬，时间1天。

2．年度预算执行分析会时间在1月下旬，时间1～2天。

第13条

会议规则

1．对预算执行情况的分析，目的不仅是为了揭示和解释问题，更主要的是形成对问题的共识和解决问题的对策。

2．对于预算执行中出现的超出合理范围的差异，应当客观分析差异产生的原因，提出解决措施或建议，并编制预算执行差异分析报告提交给董事会审核。预算执行差异分析报告的内容包括但不限于以下内容。

（1）本期预算数、本期实际预算完成数、本期差异、累计预算数、累计实际发生数、累计差异数。

（2）对差异进行具体分析的过程和说明。

（3）产生不利差异的原因、责任归属、改进措施。

（4）形成有利差异的原因和今后进行巩固、扩大、推广的建议。

第14条

会议议程

1．企业预算委员会负责人介绍上期企业总体目标完成情况、主要差异及其原因。

2．逐一总结各单位上期预算完成情况，发掘问题，分析差异产生的原因，责成解决。

3．总结会议达成的需要上报董事会审核解决的问题，明确改进目标。

4．总裁进行总结后宣布闭会。

第15条

会后事项

1．预算委员会负责人上报董事会需要审核的解决事项和问题。

2．预算委员会及各相关单位整理、记录会议产生的资料。

第4章

附则

第16条

预算委员会负责对本制度进行解释和修改。

第17条

本制度自颁布之日起执行。

编制日期

审核日期

批准日期

修改标记

修改处数

修改日期

10．6

预算审计管理制度

制度名称

预算审计管理制度

受控状态

文件编号

执行部门

监督部门

考证部门

第1条

目的

在预算审计实施过程中，为了保证审计工作效果，规范审计工作行为，特制定本制度。

第2条

意义

通过实施审计监督，及时发现和纠正预算执行中存在的问题，维护预算的严肃性。

第3条

方式

预算审计采取全面审计与抽样审计相结合的方式进行。

第4条

频率

1．预算执行审计工作每半年1次，时间设定为7月上旬和1月上旬。

2．在特殊情况下，企业也可以组织不定期的专项审计。

第5条

责任单位

预算执行审计工作由审计部负责组织、实施和总结汇报，财务部门、相关执行部门须予以全力配合。

第6条

审计范围

1．检查企业各部门预算批复情况。

2．检查各部门按照批准的年度预算和用款计划，拨付本部门预算支出资金的情况。

3．检查执行单位预算执行的调整情况和预算收支变化情况。

4．检查企业预算管理制度规定的预算执行中的其他事项。

第7条

预算审计以企业确定的中心目标进行控制的4个节点。

1．预算计划系统

预算审计要切入经营活动的策划阶段。这时参与，一是向管理者提供咨询，以防止其在编制全面预算管理方案时的政策、规定、方法程序等不符合法律、法规的内容；二是为今后的评价、建议作好基础准备。

2．业绩评估及考核系统

把预算审计作为绩效考评的基础，使之发挥评价与激励作用。在资源调配、风险控制、降耗节能、降低成本、提高收入策略方面，发挥其作用。

3．关键职责系统

定期检查被审计单位的预算执行情况和经营目标的实现情况，对工程建设项目进行跟踪，对被审计单位的内控制度进行定期的测评，处理好集权与分权的关系，避免目标不相容或目标置换，处理好灵活性和权威性的关系。避免因循守旧，处理好预算目标高与低的关系。

4．业绩跟踪系统

建立预算审计的分析指标，确定预算审计评估体系。跟踪收集经营管理活动的有关信息资料，及时发现是否存在偏离经营目标的情况，是否存在或潜伏内外环境的变化引起的风险，各种内控制度是否得到遵守等。

第8条

审计工作程序

1．做好审计前的准备工作，审计对象经批准确定后，由审计部门正式下达“审计通知书”，并收集有关资料。审计对象必须自觉接受审计，在接到通知后，按照要求，认真总结，提供必要资料。

2．进行实质性审计，审计组进入被审计单位后，分组进行检查，深入调查研究，认真检查，做好审计记录和取证工作，编写好审计工作底稿。

3．编写审计报告，做出审计结论。要坚持“实事求是、客观公正、一分为二、用数据说话”的审计原则，根据审计工作底稿进行综合分析和评价，编写出审计报告，征求审计对象及被审计单位的意见。

4．审计部根据审计结果给出审计处理建议，然后将审计报告和审计建议一同报送预算委员会。

5．审计对象对审计报告如有异议，可向上级提出复审要求。

6．经审计组长及审计对象签字的审计报告由预算委员会和审计部分别存档。

第9条

本制度自董事会批准后生效，修改废止亦同。

编制日期

审核日期

批准日期

修改标记

修改处数

修改日期

编制日期

审核日期

批准日期

修改标记

修改处数

修改日期

篇3：托福阅读考试4个实用方案避免陷阱有效答题

托福阅读考试4个实用方案避免陷阱有效答题 本文关键词：托福，答题，陷阱，实用，方案

托福阅读考试4个实用方案避免陷阱有效答题 本文简介：新托福阅读部分考试时间为60-100分钟，共有39-42题。文章数量在3-5篇。新越来越难，所以以至于许多考生闻阅读扼腕叹息，节节败退。由于阅读时托福考试的第一个部分，所以阅读考试的成败决定着考生接下来几个部分考试的心理状态。有许多学员这么和我说，老托的阅读要比新托简单得多，甚至不看文章也能做对题。

托福阅读考试4个实用方案避免陷阱有效答题 本文内容：

新托福阅读部分考试时间为60-100分钟，共有39-42题。文章数量在3-5篇。新越来越难，所以以至于许多考生闻阅读扼腕叹息，节节败退。由于阅读时托福考试的第一个部分，所以阅读考试的成败决定着考生接下来几个部分考试的心理状态。

有许多学员这么和我说，老托的阅读要比新托简单得多，甚至不看文章也能做对题。其实不然。我们知道，原来老托是350字一篇文章，10分钟。现在新托是700字左右一篇文章，20分钟内完成12-14题。按照时间比例来说，时间对考生是绰绰有余的。但是为什么众多考生还是会有这样的感觉呢?

问题就出在托福的题目上，现在新托福阅读的题目四个选项长度呈不断加长趋势。有很多考生用在理解题目和选项的时间就远远超过答题时间。这样的话就直接影响了后面题目的答题质量。如果出现阅读加试，很多考生就一个头两个大了。

这主要还是因为考生在准备新托福阅读考试过程中太注重技巧的提炼，而忘记了学习英语最根本的还是在对语言的掌握上。因此在这里给大家提几点复习新托福阅读的几点建议：

1.

如果基础一般的同学，想要参加托福考试，最好提前3-4个月准备起来。一本好的词汇书是必不可少的。其实背哪一本词汇书不是重点所在，重要的是能够持之以恒，每天对所背的词汇进行复习和总结。因为你在做词汇题时如果能遇到你熟悉的词，可以节省你会到文章中去看上下文猜词的时间。虽然不能保证背到就一定能考到，但是单词可以帮助你更好的理解文章。曾经有一名语言专家这样说过：“Without

grammar,little

can

be

conveyed

and

without

vocabulary,nothing

can

be

conveyed.”足以说明词汇的重要性。

2.

然后要从理解文章的结构开始理解文章。我们要明白，托福考试的阅读文章都是北美校园基础课程的文章，基本没有做过改动。所以文章的结构就是完全按照美式作文的五段法，我们的考生只要用这样的方式去分析每一篇文章，就会发现他们的结构是大同小异的。

3.

积累背景知识对我们来说相当的重要，因此我们在做新托福阅读的题目的同时，也应该在空余的时候多阅读课外读物，原版杂志。譬如，国家地理，自然，今日美国等一些著名的原版杂志，这不仅可以扩充我们的背景知识，同时也可以补充我们在词汇量上的不足。

4.

在复习的最后阶段，做做模拟练习题是必不可少的。如果有条件的话，最好做一下模考软件。因为这样可以模仿新托福机考的真实场景。比较推荐的模考软件有Barron,Kaplan以及一些比较权威的模考网站。当然在你报名时托福官方网站提供给你的那一套不完整的模考题也是很有参考价值的。

以上就是托福阅读的一些建议，托福阅读的考场如同战场，只有在有限的时间内找到自己的敌人才能战胜它。了解了ETS在设计托福阅读题目时的陷阱，我们才能争取避免。

文章由安徽曼雷法国留学http://www.jsfw8.com整理编辑。