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  • 高级会计师《企业内控》总结

    时间:2021-03-11 18:09:39 来源:蒲公英阅读网 本文已影响 蒲公英阅读网手机站

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    高级会计师《企业内控》总结 本文关键词:会计师,内控,高级,企业

    高级会计师《企业内控》总结 本文简介:内控特点1根据新情况随时发展完善内控目标保证经营合法合规2需全体员工参与资产安全3表现为相互制约财务信息真实完整4难以避免全部风险提高经营效率效果促进战略发展内控原则1全面性覆盖全过程、各项业务2重要性更多关注重要、高风险领域3制衡性治理结构、机构、业务流程相互制约4适应性适应企业状况,随时调整5成

    高级会计师《企业内控》总结 本文内容:

    内控特点

    1

    根据新情况随时发展完善

    内控目标

    保证经营合法合规

    2

    需全体员工参与

    资产安全

    3

    表现为相互制约

    财务信息真实完整

    4

    难以避免全部风险

    提高经营效率效果

    促进战略发展

    内控原则

    1

    全面性

    覆盖全过程、各项业务

    2

    重要性

    更多关注重要、高风险领域

    3

    制衡性

    治理结构、机构、业务流程相互制约

    4

    适应性

    适应企业状况,随时调整

    5

    成本效益

    考虑成本效益产出比

    内控要素

    1

    内部环境

    治理结构

    股董监高职责

    注意:董监督高;监监督董

    机构设置权责分配

    刚性机构,其他没有统一模式

    内审机制

    董下设内审委管理内审部门

    重大缺陷时可报告:董、监、内审委

    人力资源政策

    德、才并重原则

    企业文化

    董监高主导作用、董高关键作用

    2

    风险评估

    目标设定

    整体风险限度以上--化解,以下可选择承受;业务环节风险低于整体

    风险识别

    收集损失原因

    风险分析

    固有风险:不采取措施可能造成损失程度;剩余风险:采取措施仍损失程度

    定性、定量分析

    风险应对

    风险规避、承担、降低、分担

    P275

    3

    控制活动

    不相容职务分离

    内部牵制

    明细P277

    授权审批控制

    重大事项集体决策

    P278

    会计系统控制

    有总会、总监不得有重叠副职

    P279

    财产保护控制

    记录、保管、盘点、限制接近

    预算控制

    覆盖经营业务全过程

    内审等部门负责监督

    运营分析控制

    定性、定量

    绩效考核控制

    董高利用结果决策

    环节P282

    重大预警、突发事件

    4

    信息与沟通

    信息质量

    沟通制度

    信息系统

    重要信息即使传递董监高

    反舞弊

    工作重点:1.未经授权、不法手段侵占、挪用资产;2.财务信息虚假,重大遗漏;3.董监高滥用职权4.串通舞弊

    涉及董监高及员工

    5

    内部监督

    明确内审、内控机构职责

    日常与专项监督

    有机结合

    书面报告

    揭示内控缺陷

    定期自评价

    组织架构控制

    1

    组织架构设计运行主要风险

    治理结构行同虚设,缺乏科学决策

    内部机构重叠、职能交叉缺失

    组织架构设计关键控制点及措施

    1.各级职责

    董监高相互分离,制衡,设立战略/审计/提名/薪酬/考核委员会

    无固定模式,保证企业稳定高效

    2.组织架构设计

    关注企业性质/战略/文化理念/外部环境

    3.设计要求

    重大问题联签/集体决策

    避免业务职务重叠

    明确岗位职责

    不相容职务分离

    运行关键控制点及措施

    1.梳理治理结构/机构

    关注董监高任职资格,运行效果/机构效率

    2.对子公司监控

    科学合法管理,关注重要事项

    3.及时评估组织架构

    听取意见,有缺陷及时优化调整

    发展战略控制

    2

    主要风险

    不明确/实施不到位

    盲目发展,丧失机遇

    战略激进

    过度扩张/经营失败

    变动频繁

    资源浪费危及持续发展

    制定环节控制点措施

    制定发展目标

    应充分调研,科学分析预测,广泛征求意见,综合考虑宏观,国内外,行业,竞争对手,自身

    根据目标制定战略规划

    确定每阶段具体目标,工作任务和实施路径

    可行性研究,形成发展战略方案

    董下设战略委员会或指定

    董审议方案

    关注其全局性,长期性,可行性,如有重大问题责成调整

    审议通过后报股东大会批准

    实施环节控制点措施

    制定年度计划,分解目标;完善管理制度

    重视宣传

    会议、教育培训

    软硬件配套保障

    结构调整/人员调配/财务安排/薪酬分配/信息沟通等

    动态监控/评估,有问题,及时内部报告

    重大变化需调整战略,按规定程序

    P172

    人力资源控制

    3

    主要风险

    缺乏或过剩

    影响实现战略

    激励约束机制不合理

    人才流失泄露机密

    退出机制不当

    引发诉讼/声誉损失

    引进开发控制点措施

    选聘优秀人才

    关注价值取向,责任意识。德才兼备

    制定引进计划,完善引进制度,规范流程

    签订劳动合同

    涉及秘密的,签订保密协议

    试用期和岗前培训

    重视人力资源开发,建立培训长效机制

    使用退出环节控制点措施

    建立完善激励约束机制、业绩考核指标体系

    薪酬制度

    与业绩挂钩,效率优先,兼顾公平

    定期轮岗制度

    有序流动、提升素质

    建立健全退出机制

    与退出员工约定保密期限

    关键岗位离职前要交接或离任审计

    对执行情况进行评估

    总结,分析,完善,促进

    社会责任控制

    4

    主要风险

    安全措施不到位

    安全事故

    产品质量低劣

    赔偿/甚至破产

    环保投入不足,资源耗费大

    环境污染,资源枯竭

    促进就业、员工权益保护不够

    员工积极性受挫

    安全生产环节控制点措施

    建立安全管理体系/管理监督部门/重视安全投入/预防为主/妥善处理

    质量环节控制点措施

    符合国家行业要求,提供优质健康产品/建立质量控制检验制度/加强售后服务

    环保、资源节约控制点措施

    建立环保节约制度/重视生态保护/转变发展方式/建立监控制度,定期监督检查

    促就业/员工权益控制点措施

    依法保护员工权益/签订合同/薪酬正常增长机制/社会保险,健康监护/职工代表大会工会组织建设/支持实习锻炼慈善公益

    企业文化控制

    5

    主要风险

    缺乏积极向上文化

    信心丧失,无凝聚力

    缺乏创新/团队意识/风险意识

    影响可持续发展

    缺乏诚信

    舞弊事件

    忽视文化差异和理念冲突

    并购重组失败

    文化培育控制点措施

    积极培育自身特色文化

    培育好的价值观,经营理念,创新,团队,风险意识

    发扬优良传统/文化底蕴,形成规范

    董监高主导垂范作用

    融入经营过程

    重视并购后文化融合

    文化评估环节控制点措施

    建立评估制度

    关注董监高责任履行/员工认同/品牌影响/并购融合

    重视评估结果,分析改进

    P176

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