住宅小区物业财务部规章制度

时间：2020-08-26 00:48:13 来源：蒲公英阅读网 本文已影响人

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　住宅小区物业 财务部规章制度

　目的：为规范物业公司的财务行为，加强财务管理和经济核算，保证财务工作规范化、标准化、制度化。

　原则：依据《会计法》、《企业会计制度》、《企业会计准则》制定。

　1 1 、会计核算的原则

　严格按照《企业会计准则》的有关规定执行。

　1.1 会计核算的一般原则 1.1.1 总体性要求 1.1.1.1 客观性要求，也称真实性原则。

　1.1.1.2 实质重于形式原则。

　1.1.1.3 可比性原则 1.1.1.4 一贯性原则 1.1.1.5 统一性原则 1.1.2 会计信息质量要求 1.1.2.1 相关性原则 1.1.2.2 及时性原则 1.1.2.3 明晰性原则 1.1.3 会计要素确认、计量方面的要求 1.1.3.1 权责发生制原则 1.1.3.2 配比原则 1.1.3.3 历史成本原则，也称实际成本原则 1.1.3.4 划分收益性支出与资本性支出的原则 1.1.4 会计修订性惯例的原则 1.1.4.1 重要性原则 1.1.4.2 谨慎性原则，也称稳健性原则 2 2 、原始凭证的管理

　2.1 定义：原始凭证是指在经济业务发生时由业务经办人员直接取得或者填制，用以表明某项经济业务已经发生或

　其完成情况并明确经济责任的一种凭证。

　2.2 原始凭证是编制记账凭证和记账的依据，是会计核算的重要资料。

　2.3 原始凭证必须具备以下基本要素：

　2.3.1 凭证的名称； 2.3.2 填制凭证的日期； 2.3.3 填制凭证单位的名称或者填制人的姓名； 2.3.4 经办人员的签名或盖章； 2.3.5 接受凭证单位的名称； 2.3.6 经济业务内容； 2.3.7 经济业务的数量、单价和金额。

　2.4 原始凭证填制的基本要求：

　2.4.1 真实可靠。即如实填制经济业务内容，不设以虚假、虚拟的经济业务填制原始凭证。不涂改、不挖补、不弄虚作假。

　2.4.2 内容完整。对应该填写的项目都要逐项填写；不可缺漏，填写名称要齐全，不能简化；品名或用途要填写明白，不许含糊不清；有关人员的签章姓名要齐全，不能只填姓，不填名。

　2.4.3 填写及时。每当一项经济业务发生或完成，都要立即填制原始凭证，做到不积压，不拖拉，不误时，不事后补制。

　2.4.4 书写清楚。字迹要端正，易于辨认，做到数字书写符合会计上的技术要求，文字工整，不草、不乱、文字的表达要清楚明白。复写的凭证，要不串格、不串行、不模糊。

　2.4.5 格式规范。

　3 3 、记账凭证的管理

　3.1 定义：记账凭证是用来确定经济业务的性质和分类（即会计分录）的一种凭证，它是会计人员登记账簿的依据。

　3.2 记账凭证的内容：

　3.2.1 填制凭证的日期；

　3.2.2 凭证的名称和编号； 3.2.3 经济业务的摘要内容； 3.2.4 应记会计科目（包括一级科目、二级科目和明细科目）、方向及金额； 3.2.5 记账符号； 3.2.6 所附原始凭证的张数； 3.2.7 填制人员、稽核人员、记账人员和会计主管人员的签名或印章，对收款凭证和付款凭证还应增加出纳人员的签名或印章。

　3.3 记账凭证的填制 3.3.1 审核无误。即在对原始凭证审核无误的基础上填制记账凭证。

　3.3.2 内容完整。即记账凭证应该包括的内容都要具备。记账凭证的日期一般为编制记账凭证当天的日期，按权责发生制原则计算收益，分配费用，结转成本利润等调整分录和结账分录的记账凭证，虽然要到下月初才能编制，仍应填写当月月末的日期，以便在当月的帐内进行登记。

　3.3.3 分类正确。根据经济业务的内容，正确区分不同类型的原始凭证，正确应用会计科目。

　3.3.4 正确编制会计分录并保持借贷平衡。

　3.3.5 记账凭证摘要应与原始凭证内容一致。

　3.3.6 记账凭证填制完经济业务后，如有空行应当自最后一笔金额数字下至合计数的空行处划线注销。

　3.3.7 填制记账凭证时，要对记账凭证进行连续编号。

　3.3.8 对于在填制记账凭证时发生错误的，如在记账前发现的，将填错的记账凭证撤出，重新填制正确的记账凭证。若在记账后发现的，属会计科目有错的，用红字注销法更正；若金额有误，将正确数字与错误数字之间的差额，另编一张调整的记账凭证，调增金额用蓝字，调减金额用红字。

　4 4 、会计账簿的管理

　4.1 依照《会计法》和国家统一的会计制度的规定设置

　总账、明细账、日记账、其他辅助性账簿。

　4.2 登记会计账簿的要求 4.2.1 正确开设帐页，总账与明细科目要填写清楚，不能用简称。

　4.2.2 登记账簿以经过审核的原始凭证和记账凭证为依据。

　4.2.3 账簿中的文字、数字要书写工整、规范，一般应占格距的二分之一。

　4.2.4 使用钢笔和蓝、黑墨水记账。

　4.2.5 各种账簿按照连续编号的页码逐行、逐页按顺序连续记录，不得隔页、缺号、跳行。

　4.2.6 填写好过此页、承前页。

　4.2.7 需结出余额的账户，结出余额后，在“借或贷”专栏内写明“借”或“贷”字样。没有余额的账户，在“借或贷”专栏内写“平”字。

　4.2.8 结账时应结出每个账户的期末余额。

　5 5 、财务会计报告的管理

　5.1 财务会计报告的组成：

　5.1.1 会计报表 5.1.2 会计报表附注 5.1.3 财务情况说明书 5.2 根据企业会计制度规定，企业必须编制和对外报送的报表为资产负债表、损益表（利润表）、现金流量表。

　5.3 会计报表按编制时间分为月报表、季报表、半年报表、年报表。

　5.4 编制财务会计报告的要求：数字真实、计算准确、内容完整、说明清楚、编制和报送及时。

　5.5 公司总经理应当保证财务会计报告的真实、完整。

　5.6 财务会计报告应当由公司总经理和主管会计工作的负责人签名并盖章。

　5.7 会计报表是经营收支执行情况的重要组成部分，是

　领导和上级主管部门了解公司经营状况的重要信息资料，每月应按时向总经理报送财务报表。

　6 6 、会计档案的管理

　6.1 会计档案的定义：会计档案是指会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他会计资料等会计核算和监督的专业资料。

　6.2 会计档案的保管期限 各种会计档案的保管期限，按其特点分为永久性和定期性两类。定期保管期限分为 3 年、5 年、10 年、15 年、25年五类。会计档案保管期限从会计年度终了后的第一天算起。

　附表：

　 会计档案保管期限表 序号 档案名称 保管期（年）

　备注 一 会计凭证

　 1 原始凭证 15

　2 记账凭证 15

　3 汇总凭证 15

　二 会计账簿类

　 1 总账 15

　2 明细账 15

　3 日记账 15

　4 固定资产卡片

　固定资产报表清理后保管 5 年

　5 辅助账簿 5

　三 财务会计报告类

　包括各级主管部门汇总财务会计报告 1 月、季度财务会计报告 3 包括文字分析 2 年度财务报告 永久 包括文字分析 四 其他类

　 1 会计移交清册 15

　2 会计档案保管清册 永久

　3 会计档案销毁清册 永久

　4 银行存款余额调节 5

　5 银行对账单 5

　6.3 会计档案的销毁 6.3.1 会计档案保管期满需要销毁时，由财务部提出销毁意见，编制会计档案销毁清册，列明会计档案的名称、卷号、册数、起止年度和档案编号、应保管期限、已保管期限、销毁时间等内容。并报送总经理批准签署意见后实施。

　6.3.2 会计档案保管期满，但其中未结清的债权债务的原始凭证和涉及其他未了事项的原始凭证，不得销毁，应当单独抽出，另行立卷，由财务部保管到未了事项完结为止。单独抽出立卷的会计档案，应当在会计档案销毁清册和会计档案保管清册中列明。

　6.3.3 销毁会计档案时，应当由财务部和综合管理部共同派员监督。

　7 、会计 监督 目的：加强经济管理和财务管理，提高公司经济效益

　7.1 会计监督是会计的基本职能之一，会计监督的主要内容：

　7.1.1 监督经济活动是否符合有关制度的规定。

　7.1.2 监督财产是否安全、完整； 7.1.3 监督资金的组织、使用和分配是否合理有效。

　7.2.内部控制制度 7.2.1 坚持合理分工原则。任何一项经济业务的发生至少由二人以上分工负责完成。

　7.2..2 账务与事务分离原则。账钱分管、账物分管，财产物资的管理人员和会计人员要独立分开，“管钱不管账、管账不管钱”。

　7.3 财产清查制度 7.3.1 作用：保证公司财产物资的安全完整。

　7.3.2 目的:确保账实相符，财产实存数额、账存数额的一致性。

　7.3.3 方法：公司采用实地盘点法（实地盘存法），清查人员到现场对财产物资逐一清点、计量，确定实存数量，以便与账存数量核对，确认账实相符的程度。

　7.3.4 时间：财产清查可分为定期清查和不定期清查。

　7.3.4.1 定期清查，是按预先计划安排的时间，对财产物资、债权债务进行的清查。定期清查一般在会计期末进行，如月末、季末、年末进行。

　7.3.4.2 不定期清查，是指事先不规定清查时间，根据实际需要进行的临时性清查。

　7.3.5 对财产清查的结果及时上报公司总经理。财务人员对账实不符无权自行处理，应及时报请公司总经理处理。

　8 8 、货币资金管理制度

　8.1 严格按照国家有关现金管理制度的规定，除少量现金库存外，非经银行同意，不得将业务收入坐支留用，严格执行收支两条线。

　8.2 做好库存现金的保管工作，现金、空白票据必须存放在保险柜内，确保安全，动用时由领用人办理领用手续，对误写的票据，应加盖作废章，妥善保管，不得销毁废弃。

　8.3 建立健全现金账目、做到日清月结，钱账相符，杜绝白条抵库，禁止私立 “小金库”。8.4 超过现金收付限额1000 元以上的款项，必须通过银行结算。

　8.5 备用金采取定额库管的方法。

　8.6 备用金统一存放在财务部保险柜内。备用金只可用于零星急需采购的 1000 元以下的物品，不可用于 1000 元以上费用的报销。

　8.7 公司各部门因业务需要，需使用资金的，由所在部门提出申请，经部门经理确认，经办人填写请款单（需用现金的，填写借款单；需用转账支票的，填写转账支票领用单），总经理同意支付并签批，经办人持签字完整的请款单到财务部出纳处支取款项； 8.8 经办人报销费用时，在财务部领取票据粘贴单，并按要求粘贴票据，经办人和部门经理签字确认，交会计审核无误后，由公司总经理审批完毕，交出纳处，如有借款，冲借款，无借款，支付费用。

　8.9 费用支付流程图：

　8.10 公司实行由总经理签批的“财务一支笔”审批制度。

　9 9 、计提坏账准备金制度

　9. 1 年度末，公司可按照年末应收账款余额的千分之三---千分之五计提坏账准备金，计入管理费用。公司发生的坏账损失，冲减坏账准备金。收回已经核销的坏账，增加坏账准备金。

　部门经理签字确认 出纳支付 经办人填写请款单 总经理签字批准

　9.2.年度末，公司如不计提坏账准备金，按发生的坏账损失计入管理费用。收回核销的坏账，冲减管理费用。

　10 、采购业务管理制度

　目的：为规范采购行为，增加采购透明度，成立采购小组 10.1 公司日常材料物资的采购工作由采购小组承担。

　10.2 采购小组办理采购业务时，应持有由公司总经理批准的、使用部门提出的申请报告及采购计划审批单前往财务部门办理请款手续。

　10.3 采购小组在从事采购业务活动时，应在预算内做到货比三家，多方询价，择优选用，开源节流，达到控制成本的目的。

　10.4 采购小组购回材料、货物，按照发票名称、数量、金额，据实填写“物品入库单”一式四份，其中：存根、财务、采购、库管各一份。

　10.5 采购业务结束后三天内，应持由总经理签批的、经办人签字并附有入库手续的的发票，去财务部门办理报账业务。

　10.6.采购小组应经常了解市场行情，掌握供货渠道，减少供货环节，以便能随时满足使用部门对货品的质量，数量，价格和采购费用等方面的要求。

　附：

　采购计划审批单

　年

　月

　日 采 购 部门

　采 购 人员

　总 经 理签批

　物 品 名称

　数量

　金额

　第 一 次询价

　第 二 次询价

　第 三 次询价

　采 购 地点

　备注

　11 、库存材料管理制度

　11.1 库管员认真填写物资材料验收入库单。

　11.2 库存材料按照实际成本计价，对领用的材料采用先进先出法确定实际成本。

　11.3 材料出库时，库管员要严格审核手续是否齐全，根据领料人的申请，及部门经理签字同意，填写“物品出库单”，办理材料出库手续。

　11.4 灯泡、水龙头、阀门、拖把等物品的领用采取交旧领新的办法，对于手续不全者，一律拒发。

　11.5 橡胶手套、抹布、消毒液、洗衣粉等消耗品按月定额发放。

　11.5 月末库管员将当月开具的出库单报公司财务室，会计人员据此核算实际成本。

　11.6 定期或不定期对库存材料进行盘点，年度终了前必须进行一次全面的盘点清查。对盘盈、毁损及报废的存货，应及时查明原因，分别情况及时处理。

　11.7 盘盈的存货，冲减管理费用。

　11.8 盘亏、毁损和报废的存货，扣除过失人或保险公司赔款和残料价值外，计入管理费用。存货毁损属于非常损失的部分，扣除保险公司赔款和残料价值后，计入营业外支出。

　12 、低值易耗品管理制度

　定义：低值易耗品是指不最为固定资产核算的各种用具物品，如：工具、管理用具、玻璃和塑料器皿，以及在经营过程中周转使用的包装容器等。

　12.1 设立《低值易耗品领用备查簿》，表格如下：

　序号 物品名称 规格型领用 时数量 单价 金额 领用 部使用人 签名 交回 时间 备注

　号 间 门 1

　2

　3

　5

　12.2 发出低值易耗品时，应由使用部门经理批准后由经办人员领用，库房保管员开出库单、发料，会计做账务处理。

　12.3 在用低值易耗品，以及使用部门退回库房的低值易耗品，应加强实物管理，并在备查簿上进行登记。离辞职人员应办理低值易耗品交回手续。

　12.4 低值易耗品应按照类别、品种、规格进行数量和金额的明细核算。

　12.5 根据物业公司的具体情况，对低值易耗品采用一次摊销法，即在领用时将其全部价值摊入成本，借记“主营业务成本”，贷记本科目。报废时，将低值易耗品的残值作为当月低值易耗品摊销额的减少，冲减“主营业务成本”科目。

　12.6 本科目的期末余额，为期末时所有在库未用低值易耗品的实际成本。

　13 、固定资产管理制度

　13.1 固定资产是指使用期限超过一年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具、电子产品及其他与经营有关的设备、器具、工具等。不属于经营主要设备的物品，单位价值在 2000元以上，且使用期限超过两年的，也可作为固定资产。

　13.2 固定资产按照下列方式计价。

　13.2.1 购入的，按照买价加支付的运输费、包装费、安装成本、缴纳的税金等计价。

　13.2.2 自行建造的，按照建造过程中实际发生的全部支出计价。

　13.2.3 接受捐赠的，按照发票所列金额加上由公司负担

　的运费、保险费等计价。无发票的，按照同类设备市价计价。

　13.3 固定资产实行分级管理，公司办公室为资产管理部门，应建立分类明细账和固定资产登记卡，使用部门应掌握本部门的物品情况，建立物品使用登记卡。

　13.4 购入、自制和馈赠的固定资产一律开具验收单并填写登记卡。

　13.5 固定资产领用时应填写领用单，由使用人签名，表明该设备由其保管使用；调离岗位时应将物品交回，并注销帐卡。

　13.6 固定资产的报废、报损应由部门填写报废、报损单，经资产管理部门审核后，按批准权限逐级审批，方可核销。

　13.7 固定资产管理部门，应负责全部资产的管理，办理固定资产的购置、验收、领发、报废、报损工作。

　13.8 为保证固定资产账、卡、物的准确性，管理部门和使用部门要相互配合，公司定期或不定期对固定资产进行盘点清查，年度终了前必须进行一次全面的盘点清查，赢、亏填表，通过财务部门及时调整账目。

　13.9 盘盈的固定资产，按照原价减估计折旧的差额计入营业外收入。

　13.10 盘亏及毁损的固定资产，按照原价扣除累计折旧、变价收入、过失人及保险公司赔款后的差额计入营业外支出。

　13.11 公司采用平均年限法计提固定资产折旧。

　13.12 企业所得税法规定固定资产最低折旧年限，见下表：

　固定资产类别 折旧年限 房屋建筑物 20 年 飞机、火车、轮船、机器、机 10 年

　械和其他生产设备 与生产经营活动有关的器具、工具、家具等 5 年 飞机、火车、轮船以外的运输工具 4 年 电子设备 3 年

　14 、 收费管理制度

　目的：为规范和加强收费管理工作，确保各项收费标准有章可循，确保公司资金安全，特制订本制度。

　适用范围：本制度适用于物业公司管辖内的各项服务收费管理工作。

　14.1 物业费收缴 14.1.1 客服部负责办理公司辖区内业主物业费、地下车库物业费的收缴工作。

　14.1.2 物业费的收费标准严格执行乌鲁木齐市新计法规【2004】531 号文件号文件执行。

　14.1.3 客服部严格按照公司制定的收费标准进行收费，不得擅自提高或降低收费标准。

　14.1.4 客服部从财务部会计处领用收取物业费时所开具的收费票据，并在票据领用登记簿上登记。登记内容包括领用时间、数量、票据起止号码、领用人签名等。

　14.1.5 根据业主房屋面积，客服部收费员正确计算出业主应缴纳的物业费金额，同时开具收费票据。

　14.1.6 开出的收费票据要求字迹工整、清晰，大小写一致，不得涂改。若错开票据，应保证票据联次完整，并加盖作废章，不得擅自撕毁。

　14.1.7 收费票据使用完后，到财务部办理核销手续，并

　在票据领用登记簿上登记核销日期. 14.1.8 每个工作日下午 17:00 时，客服部对当天的收费金额汇总并交至财务部出纳处。

　14.1.9 出纳依据所开出的票据正确计算应收费金额，并于当天将收到的款项及时存入开户银行，确保资金安全。

　14.1.10 会计根据出纳转来的进账单或现金缴款单及票据记账联进行账务处理，严格审核开出票据是否完整，是否缺号；逐一核对存根联和记账联，并在已核对的票据上标注符号，以示核对完毕。如发现有缺票、短款现像，要立即查明原因，报告主管领导，并追究责任人的责任。

　14.1.11 会计根据业主缴费单据逐一在《业主缴费登记表》做详细登记，内容包括缴费时间、缴费期间、票据号码，以便和客服部收取物业费情况进行核对。

　14.2 包月车辆临时占道费收缴 14.2.1 临时占道费的收费标准，严格按照乌鲁木齐乌发改费【2011】279 号文执行 14.2.2 客服部负责办理包月卡的车辆台账建立、更新、车辆信息的录入、更新，票据的申领、开具，财务部根据收费系统记载的金额，对临时占道包月卡费的收费情况进行核对、收缴。

　14.2.3 财务部负责车辆票据的发放及核销。

　14.2.4 程序及要求 14.2.4.1 固定停放的车辆，业主到客服部缴纳包年/包月停车费用后，客服部收费员录入业主及车辆信息，并发放停车卡，并开具由财务部提供的收费票据。

　14.2.4.2 特殊车辆手续的办理 14.2.4.3 公安、行政执法、业务关系单位车辆费用的减免，由相关部门提供证明后，经物业公司总经理批准后，方可办理车辆停车卡。

　14.2.4.4 上级领导检查、行业交流车辆，由部门经理签字确认。

　14.2.4.5 特殊车辆费用减免期限为当年。

　14.3 临时出入车辆占道收费 14.3.1 收费标准：按照乌鲁木齐市发改委费[2011] 279号文件执行。

　14.3.2 道闸收费员根据收费系统记载的金额，负责临时进入车辆的占道费的收缴工作； 14.3.3 系统出现故障时采用票据管理，在存根联上写明车牌号及进入时间，在票据联上写明进入时间交于车主，出去时在存根联上登记出车时间并收取费用。

　14.4 票据管理

　财务部负责对临时占道费票据使用的发放，并在《票据领用登记薄》上登记，内容包括领用票据票号及数量、领用人签名等信息。票据使用完交回时，对票根核对、注销。

　14.5 道闸收费班长负责对临时占道费票据统一请领、登记、发放和回收，负责各班次临时占道费的收取，分班次进行详细登记，次日上午将前一天收缴的款项上交财务部出纳，出纳根据收费系统显示的金额，收取临时占道费、开具收款收据，并将款项及时存入开户银行。

　14.6 对于实缴金额与收费系统记载的应缴金额不一致的，应立即查明原因。长款财务部开收据收回，短款当班收费员赔偿，并追究责任。

　15 、水电费收缴管理办法

　15.1 水电费的收费标准严格按照乌发改工农【2006】56号、乌发改房【2005】74 号、乌发改房【2005】90 号文件执行。

　15.2 客服部负责水电费的预售工作。

　15.3 客服部到财务部会计处领取收费票据。每个工作日下午五时，客服部将当日所收款项及票据交财务部出纳，出纳凭开出票据的记账联汇总核算，填写缴款单将款项存入开户银行，缴款单转会计做账务处理，会计严格审核票据并对领用票据核销。

　15.4 财务部月底根据售水、售电系统记载金额与客服部上交水电金额进行核对。

　16 、经营性收费

　16.1 经营性收费项目包括：广告、摊位、房屋场地租赁等。

　16.2 综合管理办公室负责与经营者或承租人洽谈，签订合同或协议书。

　16.3 财务部根据合同约定一次性或分次收取费用。

　17 、特约服务收费

　17.1 特约服务内容：水电暖维修、地暖管清洗、下水道疏通、家政服务等 17.1 客服部根据业主提出的要求，填写派工单交与工程维修部。

　17.2 工程维修部持客服部开具的派工单前往业主处进行检查、维修。

　17.3 收费标准：参考市场价格及周边小区的收费标准，经总经理签批后执行。

　17.3 客服部根据收费标准开具收费收据进行收费。

　17.4 财务部收到客服部交来的款项后，认真核对票据与金额，及时将款存入开户银行。

　18 、财务预算管理制度

　18.1 总则

　为促进公司建立、健全内部约束机制，加强预算管理， 根据财政部颁发的《关于企业实行财务预算管理的指导意见》和公司实施全面预算管理的要求， 结合公司实际情况， 制定本制度。

　18.2 财务预算基本内容

　18.2.1 预算管理是利用预算对公司内部各部门的各种财务及非财务资源进行分配、考核、控制，以便有效地组织和协调公司经营活动完成既定的经营目标。

　18.2.2 财务预算是公司全面预算的重要组成部分，是公

　司全面预算的中心。财务预算是在预测和决策的基础上，对一定时期内公司资金取得和投放、各项收入和支出、经营成果及其分配等资金运动所作的具体安排。财务预算与业务预算、资本预算、筹资预算共同构成公司的全面预算。

　18.2.3 财务预算应当围绕公司的发展规划，以业务预算、资本预算为基础，以经营利润为目标， 以现金流为核心进行编制，并主要以财务预算报表形式予以充分反映。

　18.2.4 企业财务预算一般按年度编制，业务预算、资本预算、筹资预算分季度、月份落实。

　18.3 预算组织分工

　18.3.1 公司法定代表人对企业财务预算的管理工作负总责，公司应设立财务预算小组负责财务预算管理事宜，并对公司法定代表人负责。

　18.3.2 财务预算小组主要拟订财务预算的目标、政策，制定财务预算管理的具体措施和办法，审议、平衡财务预算方案，组织下达财务预算，考核财务预算的执行情况，督促各部门完成财务预算目标。

　18.3.3 综合部、客服部、工程部、秩序维护部、环境管理部等职能部门具体负责本部门业务涉及的财务预算的编制、执行、分析、控 制等工作，并配合财务预算小组做好公司总预算的综合平衡、协调、分析、控制、考核等工作。部门经理参与公司财务预算小组的工作，并对本部门财务预算执行结果承担责任。

　18.3.4 财务部是财务预算的执行单位，在总经理的指导下，负责现金流量、经营成果和各项成本费用预算的编制、控制、分析工作，对公司财务预算的执行结果承担责任。

　18.4 财务预算编制

　18.4.1 预算编制是实现全面预算管理的关键环节，编制质量的高低直接影响预算执行结果。财务预算编制要在公司预算小组制定的编制方针指引下进行。

　18.4.2 企业编制财务预算要按照内部经济活动的责任

　权限进行，并遵循以下基本原则和要求：

　(一) 坚持效益优先原则，实行总量平衡，进行全面预算管理； (二) 坚持积极稳健原则，确保以收定支，加强财务风险控制； (三) 坚持权责对等原则，确保切实可行，围绕经营战略实施。

　18.4.3 企业编制财务预算要按照先业务预算、资本预算、筹资预算，后财务预算的流程进行，并按照各预算执行单位所承担经济业务的类型及其责任权限，编制不同形式的财务预算。

　18. 4.4 业务预算是反映预算期内公司可能形成现金收付的经营活动的预算，一般包括物业费收入预算、经营性收入预算、特约服务性收入预算、经营费用预算、材料采购预算、期间费用预算等.

　18.4.5 资本预算是企业在预算期内进行资本性投资活动的预算，主要包括固定资产投资预算、权益性资本投资预算。

　18.4.6 筹资预算是指企业在预算期内需要新借入的长短期借款，主要依据公司有关资金需求决策资料、期初借款余额及利率等编制。

　18.4.7 财务预算主要以现金预算、预计资产负债表和预计损益表等形式反映。

　18.4.8 编制企业财务预算，应按照“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序进行。按照下达目标、编制上报、审查平衡、审议 批准、下达执行等编制程序进行编制。

　18.4.9 预算的编制时间：年度预算的编制，自预算年度上一年的 12 月 1 日开始至 12 月 31 日全部编制完成， 并在次年 1 月底前分解落实财务预算指标。

　18.5 财务预算的执行、控制 18.5.1 公司财务预算一经批复下达，各预算执行部门必

　须认真组织实施，并将财务预算指标层层分解，从横向和纵向落实到内部各部门、各环节和各岗位，形成全方位的财务预算执行责任体系。控制方法原则上依金额进行管理，同时运用项目管理、数量 管理等方法。

　18.5.2 公司应当将财务预算作为预算期内组织、协调各项 经营活动的基本依据，将年度预算细分为月份和季度预算，以分期预算控制确保年度财务预算目标的实现。

　18.5.3 公司应强化现金流量的财务预算管理，按时组织预算资金的收入，严格控制预算资金的支付，调节资金收付平衡，控制支付风险。对于预算内的资金拨付，按照授权审批程序执行。对于预算外的项目支出，应当按财务预算管理制度规范支付程序。对于无合同、无凭证、无手续的项目支出，不予支付。