麻江县2015年度权责发生制政府综合财务报告（试编）

时间：2020-08-23 11:40:52 来源：蒲公英阅读网 本文已影响人

相关热词搜索：麻江县 权责 财务报告

　 麻江县 2015 5 年度权责发生制政府综合财务报告（试编）

　 麻江县 财政局

　二〇一六年九月五日

　目

　录 引言 .....................................................4

　第一部分 2015 年度麻江县权责发生制资产负债表和收入费用表..............................................5

　第二部分

　政府财务报表附注................................6 一、报表包含的主体范围…………………………………………………………6

　 （一）

　政府财务报表包含的单位主体及资金主体……………………………6

　 （二）合并、汇总相关主体的方法………………………………………………6 二、报表项目遵循的会计政策和使用的具体会计方法…………………………7 三、未在报表中列示但对政府财务状况有重大影响的项目……………………7

　（一）公共自然资源………………………………………………………………7

　（二）社会保险基金………………………………………………………………7

　（三）凯麻同城化建设托管区域下司、碧波未移交政府性债务统计表………8

　第三部分

　相关报表项目的明细信息.........................10

　 一、 存货明细信息………………………………………………………………11 二、 固定资产明细信息…………………………………………………………11 三、 货币资金明细信息…………………………………………………………12 四、 借出款项明细信息…………………………………………………………13 五、 应收及预付款项明细信息…………………………………………………13 六、 借入款项明细信息…………………………………………………………13 七、 公益性国有企业负债明细表………………………………………………14 八、 应付利息明细信息…………………………………………………………14 九、 应付及预收款项明细信息…………………………………………………14 十、 政府债券明细………………………………………………………………15 十一、应付政府补助明细…………………………………………………………15 十二、应收税款、应收退税款……………………………………………………16 第四部分

　政府财政经济状况 ……………………………………………… 16

　一、 分析政府财务状况和运营情况……………………………………………17 二、 分析财政中长期可持续性…………………………………………………18 三、 收付实现制与权责发生制各要素差异比较………………………………22 四、 主要分析指标………………………………………………………………23 第五部分

　政府财政财务管理情况..........................23

　 一、 反应政府预算管理情况……………………………………………………23 （一）

　加强预算编制管理……………………………………………………23 （二）

　强化预算执行管理……………………………………………………24 （三）

　强化财政监督管理……………………………………………………24 （四）

　加强决算管理…………………………………………………………25

　 二、反应政府资产负债管理情况………………………………………………25 （一）加强政府资产管理……………………………………………………26 （二）加强政府债务管理……………………………………………………26

　 三、反应政府收支管理情况……………………………………………………26

　 （一）政府收入管理情况……………………………………………………27

　 （二）政府支出管理情况……………………………………………………27

　 四、反应政府财政财务管理制度建设情况……………………………………28

　引

　言

　当前我县按照国家统一的会计制度规定，实行的仍是以收付实现制为基础的预算会计制度，尚未建立以权责发生制为基础的政府财务会计体系。虽然预算会计能够满足预算管理的需要，但是单纯实行预算会计存在较多弊端：仅能够核算反映政府财政预算收支情况，无法完整反映政府拥有的资源、各类负债、政府的运行成本和费用，对政府财政能力和财政责任不能进行科学有效的会计记录、分析评价和报告。为贯彻落实党的十八届三中全会、省委十一届四次全会“关于建立权责发生制的政府综合财务报告制度”的要求，我县按照省、州财政部门要求，试编 2015 年度权责发生制政府综合财务报告。

　 第一部分

　麻江县权责发生制

　资产负债表和收入费用表

　附表 1 资产负债表

　 名称：麻江县 2015年12月31

　 单位：万元 资产部类

　年末数

　负债部类

　年末数 一、资产类

　245,677 二、负债类

　118,060

　货币资金 71,335

　借入款项 1,997

　借出款项

　应付利息

　应收利息

　应付及预收款项 33,292

　应收股利

　应退税款

　应收及预付款项 76,072

　应退非税款

　应收税款

　应付薪酬

　 应收非税款

　应付政府补助

　存货 766

　政府债券 79,012

　其中：公共储备物资

　其他负债 3,729

　对外投资 300 负债合计

　118,060

　固定资产 45,580

　 其中：公共基础设施 35,982

　三、净资产类

　120,929

　在建工程 50,500

　当期盈余 54,854 无形资产 682

　以前年度累积净资产 72,763

　其他资产 422 净资产合计

　127,617

　资产合计

　245,677

　负债净资产合计

　245,677

　附表 2

　收入费用表

　名称：麻江县本级

　 单位：万元 项目

　本年累计数

　一、收入类

　税收收入 13,412 非税收入 19,766 事业收入 -1,993 经营收入 2,168 投资收益

　政府间转移性收入 117,719 其他收入 5,781 收入合计

　157,853 二、费用类

　 工资福利支出 28,302 商品和服务支出 27,677 对个人和家庭的补助 36,696 对企事业单位的补贴 2,333 政府间转移性支出 318 捐赠支出

　折旧费用

　财务费用 322 经营支出 7,366 其他费用 -25 费用合计

　102,999

　 第二部分

　政府财务报表附注

　一、报表包含的主体范围

　（一）政府财务报表包含的单位主体及资金主体

　1、单位主体 （1）纳入部门决算编报范围的县本级及乡镇政府预算管理范围的单位共 83 家（由于我县乡镇没有设置国库，作为一个预算单位）。

　（2）县本级政府管理的公益性国有企业麻江县国有资产管理营运公司 1 家。

　2、资金主体 （1）财政一般预算资金、政府性基金预算资金 （2）农业综合开发资金 （3）财政专户管理资金 （4）土地储备资金 （5）公益性国有企业资金 （6）固定资产投资决算资金 （7）政府债务资金 （二）合并、汇总相关主体的方法

　采用分项计总方式合并将相同项目予以合并，以反映政府的整体财务状况。公共财政决算、政府性基金决算与其他财政层面报表、各单位的部门决算报表的往来款项已互相抵销。其他财政层面会计报表与单位部门决算报表的相关数据也进行了抵销。由于部门往来资金数据量大、涉及单位较多，财政对单位往来的抵销处理存在很大的困难，所以单位与单位之间的往来数据未作抵销处理。

　二、报表项目遵循的会计政策和使用的具体会计方法

　（一）列报基础。

　采用权责发生制会计基础编制。

　（二）会计期间。

　2015 年 1 月 1 日至 2015 年 12 月 31 日 （三）记账本位币。

　所有项目均以人民币反映。

　（四）主要资产负债项目的确认和计量。

　本合并报表中会计要素的计量采用历史成本。

　三、未在报表中列示但对政 府财务状况有重大影响的项目

　（一）公共自然资源

　森林资源、河流等公共自然资源因不能对其计价，所以未能在权责发生制政府综合财务报表中予以体现。

　（二）凯麻同城化托管区域碧波、下司未移交政府性债务

　按凯麻同城化托管协议，我县托管区域碧波、下司的政府性债务应该移交给凯里市管理，但凯里市目前未接收，因此，按照权责发生制原则，我县未将托管区域政府性债务列入统计范围。

　凯麻同城化托管区域碧波、下司未移交政府性债务统计表

　单位：麻江县

　 金额单位：万元 单位名称

　债务名称

　债权人全称

　余额数

　合计

　 91,395.04

　下司管委会 下司城东安置小区锦秀路、桃花苑路项目 BT 融资 黔东南州兴源建筑工程有限责任公司 2,900.76

　下司管委会 下司302国道统建楼项目BT融资 大地建筑工程公司 506.70

　下司管委会 麻江县下司锦秀路统建楼项目 BT融资 黔东南兴源公司 491.71

　下司管委会 下司城西统建楼项目 BT 融资 华业建设工程公司 234.80

　下司管委会 麻江县下司基础设施建设 黔东南州兴源建筑工程有限责任公司 2,500.00

　下司管委会 下司城市主干道一期工程征地拆迁安置补偿费 黄炳成、王平尧、金华芝 29.54

　下司管委会 下司镇花桥、马场村居民房屋风貌整治建设工程 湖北殷祖古建筑园林工程有限公司等 1,000.00

　下司管委会 向凯里嘉兴房地产开发有限公司借款用于征地款 凯里嘉兴房地产开发有限公司 3,020.00

　下司管委会 向中国第四冶金建设工程有限公司借款用于征地 中国第四冶金建设工程有限公司 85.00

　下司管委会 征地借款 麻江县福能公司等 210.00

　下司管委会 下司拆迁安置借款 黔东南州建筑总公司 150.00

　下司管委会 下司征地借款 黔东南州兴源建筑工程有限责任公司 80.00

　下司管委会 下司土地收储借款 黔东南州开发投资有限公司 1,500.00

　下司管委会 下司激流回旋基地观摩会筹备项目 云南长江绿海环境工程有限公司等 206.80

　下司管委会 全省重点建设项目观摩会接待等工作项目经费 黔东南州兴源建筑工程有限责任公司等 258.60

　下司管委会 下司城市道路建设项目一、二期 黔东南州建筑工程总公司 8,275.08

　下司管委会 下司移民新区道路建设 贵州发展建设工程有限公司 716.09

　下司管委会 炉下公路征地款 个人 30.00

　县远通公司 农村路网(下司滨江路) 中国农业发展银行麻江县支行 7,500.00

　下司镇政府 乾兴公司下司镇淑里村道路征地款 贵州乾兴生态农林开发有限公司 140.31

　碧波管委会 炉碧大道（一标段）项目 BT 融资 太平洋建设集团有限公司 11,073.73

　碧波管委会 炉碧大道（二标段）项目 BT 融资 东莞市力大置业投资有限公司 12,803.00

　碧波管委会 炉碧大道（三标段）项目 BT 融资 广西五鸿建设集团有限公司 2,600.00

　碧波管委会 虎场场平工程项目 BT 融资 汕头市潮阳建筑工程总公司 810.00

　碧波管委会 白秧坪场平工程项目 BT 融资 贵州东升集团东信建筑工程有限公司 850.00

　碧波管委会 麻江碧波工业园区核心区基础设施项目 BT 融资 黔东南州建筑工程总公司、黔东南州嘉达投资有限公司 14,194.00

　碧波管委会 麻江碧波工业园区标准厂房建设项目 BT 融资 贵州建工集团第三建筑工程有限责任公司 5,000.00

　碧波管委会 麻江县碧波工业园区基础设施建设 东莞市大力置业投资有限公司 7,200.00

　碧波管委会 虎场安置新区扶贫生态移民工程 黄平第二建筑工程公司 1,337.10

　碧波管委会 县城至白秧坪公路施工点前期工程项目 麻江县华龙矿业有限责任公司 509.04

　碧波管委会 碧波工业园区电力改迁工程款 麻江县福能公司 81.58

　碧波管委会 碧波工业园区基础建设设计、监理等 贵州正业工程技术公司 490.75

　碧波管委会 碧波园区建设征地及附着物补偿 邓生贵等 1,433.88

　碧波管委会 碧波工业园区配套基础设施建设 成都铁路工程公司等 271.05

　碧波管委会 碧波园区电力线路改迁审计 黔南电力设计公司 40.15

　碧波管委会 碧波园区七条电力线路改迁 贵州江源电力建设有限公司 337.30

　碧波管委会 碧波园区供水管道抢修 麻江县自来水公司 38.06

　碧波管委会 碧波园区绿化苗木采购 麻江城市绿化工程有限公司 11.82

　碧波管委会 碧波工业园区砂石款 麻江县杀人冲砂场 92.49

　碧波管委会 麻白公路土地复垦 贵州蕴鑫土地开发公司 9.00

　碧波管委会 麻白公路一标招商及施工招标代理费 贵州信和工程招标造价咨询有限公司 21.80

　碧波管委会 供水工程可研评估 贵州省国际工程咨询中心 5.00

　碧波管委会 碧波新城区地形测绘 贵州省第二测绘院 154.00

　碧波管委会 碧波新城区供水、污水设计费 贵州省城乡规划设计院 75.00

　碧波管委会 麻白公路勘察设计等费用 贵州桥梁设计院 303.80

　碧波管委会 矿产资源评估 贵州开程岩土工程公司 10.00

　碧波管委会 麻白公路二标招商及施工招标代理费 贵州弘典工程建设咨询公司 24.60

　碧波管委会 白秧坪新区、大坪核心区、虎场新区工程勘探 贵州豪力岩土工程公司 44.07

　碧波管委会 碧波工业园区规划项目环境影响评价费 广州市中绿环保有限公司 28.65

　碧波管委会 碧波工业园区公司规划设计 邦城规划公司 200.00

　碧波管委会 麻白公路监理费 陆通监理公司 260.88

　碧波管委会 麻江县城白秧坪公路 K7+441 筛子坝工程设计费 重庆路威土木工程设计有限公司 4.20

　碧波管委会 麻白公路施工图设计费 中交公路规划设计有限公司 20.00

　碧波管委会 麻白公路工程 K5+452 中桥可研、设计费 黔东南州交通工程勘察设计所 55.00

　碧波管委会 2012 年扶贫生态移民工程监理 黔东南州建设工程监理有限责任公司 259.89

　碧波管委会 勘测定界测量费 黔东南三维测绘公司 33.87

　碧波管委会 白秧坪安置新村基础超深补偿款 彭克清施工队 122.88

　碧波管委会 碧波园区建设广告宣传费 麻江县直线广告公司 12.24

　碧波管委会 碧波园区场清表施工 黔东南州兴源建筑工程有限责任公司 3.25

　碧波管委会 碧波园区道路损坏水利设施修复 黄平县第二建筑工程公司 18.87

　工程 碧波管委会 基桩检测费用 贵州渝宏工程检测公司 4.26

　碧波管委会 白秧坪凯里西站物流园进出道路红线范围内房屋拆迁调查测绘费 贵州智强房地产测绘服务有限公司 0.76

　碧波管委会 贵州省炉碧经济开发区碧波老工业园区路网改造工程勘察设计 河南中原公路勘察设计有限公司 30.00

　碧波管委会 房屋及附属物评估费 江苏博文房地产土地造价咨询有限公司 3.00

　碧波管委会 广告制作安装维护费 麻江创维腾达 6.50

　碧波管委会 广告装饰制作费 麻江湘黔电脑广告 5.93

　碧波管委会 碧隆线、麻牵线、麻杏线等签改工程监理费 四川兴科电力监理有限公司 7.50

　碧波管委会 凯里西站货场扩容安置过渡补偿费 潘明华等 12.36

　碧波管委会 麻白公路混凝土路面硬化 黄平县第二建筑工程公司 72.25

　碧波管委会 麻白公路二标利息回报 东莞市大力置业投资有限公司 576.14

　 第三部分

　相关报表项目明细信息

　一、存货明细表

　2015 年末县本级存货价值为 766 万元，其中非公共储备物资 766万元，为县医院及乡镇卫生院药物。

　 存货明细表

　单位：麻江县

　金额单位：万元 种类 数量及单位 价值 公共储备物资

　1

　 粮食

　 食用油

　肉

　糖

　棉花

　 化肥

　 农药

　 救灾

　其中：防汛抗旱物资

　 …

　 其它

　非公共储备物资

　 766

　二、固定资产明细信息

　附表 4 固定资产明细表

　单位：万元 资产类别 年末数 资产原值 累计折旧 资产净值 一、非公共基础设施 土地、房屋及构筑物 20,846.00

　417.00

　20,429.00

　通用设备 5,663 .00

　1,063.00

　4,600.00

　专用设备 5,717.00

　1,666.00

　4,051.00

　图书、档案 130

　0

　130.00

　家具、用具、装具及动植物 16,481

　111

　16,370.00

　二、公共基础设备

　 公路 高速公路

　 一级

　 二级

　 二级以下 26,399

　26,399

　铁路

　 水利

　 电力

　 市政公共基础设施工程 道路

　 桥梁

　 隧道

　 广场 800

　800

　公交

　 排水

　 供水

　 供气

　 供热

　 污水处理 1,880

　94

　1,786

　垃圾处理 4,000

　4,000

　其他

　 其他公共基础设施 3,000

　3,000

　三、货币资金明细信息

　5 货币资金明细表

　 单位：万元

　 构成

　主体

　现金 国库存款 银行存款 其他货币资金 合计 财政

　46,729

　 259

　 46,988

　政府单位 47

　23,095

　23,142

　公益性国有企业

　 1,205

　 1,205

　合计 47

　46,729

　16,748

　71,335

　四、借出款项明细信息

　2014 年末我县借出款项 63533 万元，其中：财政借出 60396 万元，政府单位借出 3137 万元。

　 借出款项明细表

　 单位：万元

　 到期时限

　主体 一年内（含 1 年）

　1 年以上 合计 财政 10,251

　50,145

　政府单位 568

　2,569

　公益性国有企业

　 合计 10,819

　52,714

　五、应收及预付款项明细信息

　应收及预付款项明细表

　单位：麻江县 金额单位：万元

　主体 金额 财政

　政府单位 76,072 公益性国有企业

　合计

　76,072

　 六、借入款项明细信息

　借入款项明细表

　单位：麻江县

　 金额单位：万元

　 主体 1 年内（含 1 年）

　1 年以上 合计 财政

　 2,000 2,000 政府单位 1997

　1997 公益性国有企业

　 合计 1997 2000 3997

　 七、公益性国有企业负债明细信息

　公益性国有企业负债明细表

　单位：麻江县

　 金额单位：万元

　企业名称 公益性项目 负债 非公益性项目 负债 合计 麻江县国有资产营运公司

　 3874 3874

　 合计

　 3874 3874

　八、应付及预收款项明细信息

　应付及预收款项明细表

　单位：麻江县 金额单位：万元 主体 金额 财政

　政府单位 33,292 公益性国有企业

　合计 33,292

　 九、政府债券明细信息

　我县政府性债券为地方财政债券转贷 79012 万元。

　政府债券明细表

　 单位：万元 债券到期时限 1 年内（含1 年）

　1 年至 3 年（含 3 年）

　3 年-10 年（含10年）

　10 年以上 总计 金额

　 8,000

　71,012

　 79,012

　十、应付政府补助明细信息

　一是三项地方出台政策的津贴补贴拖欠 6203 万元。1、菜蓝子的执行标准 30 元/月、人，应从 1994 年 10 月起执行，截止 2002 年就已经拖欠 1470 万元。2、三费的执行标准 52 元/月、人，应从 1994年 10 月起执行，截止 2002 年就已经拖欠 2333 万元。3、岗位（职务）补贴执行标准 100 元/月、人，应从 1999 年 1 月起执行，截止 2002年就已经拖欠 2400 万元。二是专业人才补助 386 万元。1、对在乡镇及以下工作的专业技术人员每月按本人工资的 20%发基层工作津贴。1560 人，共 379 万元。依据：麻党发（2012）13 号。2、对在县工作

　具有学历学位的博士、硕士，每月分别补助 1200 元和 800 元，共 7人，7 万元。依据：麻党发（2012）13 号。

　 应付政府补助明细表

　 单位：麻江县

　金额单位：万元 类别 应付以前年度补助 应付当年补助 企业

　 个人或家庭 6589

　 合计 6589

　 第四部分

　政府财政经济状况

　我县地处欠发达西部地区，经济基础薄弱，县乡经济发展相对滞后，整体可用财力不大。主要表现为：

　一是我县正处凯麻同城化初期，当前凯麻同城化建设对我县经济拉动还是很明显，加之我县重点税源区域下司、碧波托管给凯里市，税收由凯里市征收，造成我县财政收入直接下降。

　二是经济总量小。区域经济结构不够优化，地方经济缺乏支柱产业，农业产业化、规模化水平不高，工业经济缺乏大产业、大企业支撑，项目建设及招商引资规模不大，第三产业发展慢，民营经济占比低，经济增长缓慢； 三是财政平衡能力差。在财政收入质量不高且可用财力增长缓慢的情况下支出却增长迅猛，在提高津补贴、完善社会保障体系、推进医疗卫生体制改革、加大教育投入等方面的刚性需求快速增长，收支平衡较为困难。

　四是债务包袱较重。截止2015 年，我县地方政府性债务余额 24 亿元（含托管区碧波、下司），目前已进入债务偿还高峰期，每年的还本付息金额近 30000 万元，县级财政面临较大的还本付息压力，一定程度上制约了地方经济的发

　展，加大了财政运行风险。

　一、政府财务状况和运营情况

　2015 年末全县资产总额 245,6776 万元，其中：货币资金 71,335万元、固定资产 45,580 万元、无形资产 682 万元。公共基础设施资产 35982 万元。

　2015 年末全县负债 118,060 万元，其中：流动负债 35,289 万元、长期负债 82,741 元。

　2015 年全县收入合计 157,853 万元，其中：税收收入 13,412 万元、非税收入 19,766 万元、政府间转移性收入 118,719 万元。税收收入仅占收入总额的 8.5%。可见，我县自给能力不足，靠上级财政补助才能保证正常运转、工资发放、民生支出。

　2015 年费用合计 102,999 万元，其中：工资福利支出 28,302 万元、商品和服务支出 27,677 万元、对个人和家庭的补助 36,696 万元、对企事业单位的补贴 2,333 万元。2015 年费用中，县本级用于人员方面的工资福利支出和和对个人和家庭的补助支出共 64,998 万元，占本级公共财政收入 33,178 万元的 195.91%，意味着仅靠县本级财政收入连人员经费方面的支出都无法保障。

　二、分析财政中长期可持续性

　财政可持续是指政府未来所拥有的公共资源足以履行其未来应承担的支出责任和义务，以保证经济、社会的稳定与发展。影响财政可持续性的因素非常复杂，对于一级财政可持续性，不仅受到国家各种因素的影响，而且还会受到外部经济环境的影响。由此看来，财政

　可持续性与经济可持续性紧密相连。一方面财政要为长期经济较快增长和社会较快发展提供足够财力支持，财政保障能力较强；另一方面，财政政策还要满足短期经济调节要求。为此，财政可持续性即表现为财政公共性职能与发展性职能的可持续。在五级财政分类中，县级财政处于基础地位。只有县域经济得到了持续发展，县级财政才能拥有坚固的、持续的收入来源，才能保证县级政府在量力而行的原则下，合理划分财政支出，支持社会事业发展。同时，县级社会事业得到长足的发展，才能为经济提供优良的发展空间，为县级财政的可持续发展提供动力。

　（一）2014 年主要经济指标完成情况。

　2014 年，全县按照“12345”的经济社会发展思路，坚持以科学发展观为统领，坚持守住发展和生态两条底线，牢牢把握发展第一要务，加大经济结构调整，大力改善发展条件，全面做好民生工作，各项工作取得了新的进展。不断加强财政科学化、精细化管理，提高财政资金的使用效益，保持了经济社会持续快速健康的发展。全县地区生产总值实现 26.53 亿元（不含碧波、下司镇，下同），增长 14.4%；固定资产投资 23.47 亿元，增长 21.2%；全部工业增加值 6.86 亿元，增长 10.9%；城镇居民人均可支配收入22,645元，农村居民人均可支配收入6,569元，分别增长9.9%、11.9%。全县经济社会发展稳中有进、稳中向好，呈现出运行平稳、转型加快、活力增强、民生改善的良好态势。

　（二）存在的问题

　1、工业生产及经济运行方面。国内市场需求不足，部分工业品销售不畅，企业生产积极性不高。目前金融政策偏紧，企业融资难度大，金融部门贷款难，民间融资成本高，融资额度小，因资金周转困难影响了企业满负荷生产。劳动力成本上升，部分企业不同程度存在招工难、用工难，用工成本升高。新增投产企业较少，没有新的工业经济增长点。工业经济占国民经济的比重较大，工业增速的高低对GDP 的增速影响明显。

　2、固定资产投资方面。受招商引资项目落地情况、建安税、银行新增贷款等佐证因素的影响，固定资产投资增速缓慢。

　3、凯麻同城化实施过程中的影响， 按照托管的相关要求，两个乡镇的所有企业，投资项目，个体工商户等的管理都归属于炉碧开发区和凯里开发区，麻江县各部门不在对这两个乡镇进行行政管理。最直接的影响就是财政收入下滑，建安营业税下降，造成上级统计部门在对我县的工业、投资和生产总值进行核算评估时处于不利地位。

　（四）下步思路 1、进一步理清发展思路，围绕凯麻同城化建设和全面建成小康社会的目标，明确工作思路，充分调动各种有利因素，积极培育新的工业经济增长点，确保工业经济有新的增量，促进我县工业经济增速排位靠前。积极挖掘和培育新财源，确保县级财政收入摆脱同城化的影响，财政总收入能够平稳增长。

　2、以项目为抓手，扎实抓好投资工作。围绕凯麻同城化，突出市政、交通、水利、教育、卫生、农业、生态移民、保障性住房等建

　设重点，积极落实投资项目，同时，对已具备开工条件的项目，组织好人力、物力，全面动工建设，努力形成更多的工程实物量；对项目已经立项，但尚未具备开工条件的，抓紧完善相关手续，落实土地、资金等，对项目尚未审批落实的，抓紧做好项目前期工作，确保及早开工建设。确保 2016 年投资增速有所增长。

　3、扎实抓好融资工作。充分发挥县远通公司、县国资公司、信达担保公司、各金融机构的融资和担保作用，促进政、银、企三方良性互动。扎实抓好投融资项目包装和策划，在土地收储、资金流转、项目建设等方面为县域经济发展作好充分准备。创新融资方式，拓宽融资渠道，积极探索各种融资模式，吸纳民间资本，为县域经济发展提供资金保障。

　三、权责发生制与收付实现制各要素差异比较

　收付实现制下的预算收支是以经济行为实际发生来确定当期收支。而在权责发生制下，只有属于当期的收支才能做为当期的收入费用处理。因两种会计制度的对经济业务的确认方式不同，所以两种制度下资产、负债、收入、费用均存在不同程度的差异。从试编结果看，收付实现制下预算结余与权责发生制下当期盈余的差主要来自：

　一是折旧费用，按现行会计制度规定，我县行政单位固定资产没有提取折旧，事业单位也只有县医院提取了折旧，而按权责发生制要求，为真实反映固定资产在当期运营中的转移价值，全部固定资产应提取折旧，固定资产要按净值填列，因此，在合并财务报表时，按试编要求，对未提折旧的固定资产进行了补提折旧。

　二是财务费用，收付实现制下部门决算报表中的利息支出是计入“债务利息支出”，而权责发生制下的利息支出是计入“财务费用”。

　三是碧波、下司托管后，其区

　域债务还未移交凯里市，导致我县政府性债务过高（一般债务率98.9%，超风险线 24.2%；专项债务率 122.6%，超风险线 22.6%。）按权责发生制，未将碧玻、下司区域政府性债务列入统计。

　四、主要指标分析

　从政府财务收入费用表看，2015 年全年总费用为 102,999 万元，总收入为 157,853 万元，收入费用率为 65.24%。从总收入结构分析，由于凯麻同城化建设，重点税源区碧波下司托管给予凯里市，本级公共财政收入、上级补助收入增幅不大。从总费用结构分析，支出费用最多的为工资福利支出、商品和服务支出、对个人和家庭的补助，三项合计为 92,675 万元，占全年总费用的 89.98%。

　 第五部分

　政府财政财务管理情况

　一、政府预算管理情况

　（一）加强预算编制管理

　1、细化预算编制。预算编制采取“二上二下”的编制流程，要求预算单位“一上”预算编制全部细化到“项级科目，落实到具体执行项目。基本支出预算要如实准确地反映预算单位机构编制、人员、经费类型等基础数据及变化情况。项目支出预算要求单位“一上”时对项目申报的依据、标准、用途详细说明，由预算根据县级财力情况及项目性质择优对涉及法定支出、民生支出的项目优先保障，其次考虑建设和发展项目及部门一般性项目。

　2、细化报送人大的预算安排。细化相关表格，确保向人大报送

　的预算草案完整化，真正把人大报告和财政批复的预算统一起来。预算的编制到部门、到项目、到人员，将报送人大的预算草案附表，增加预算编制透明度和完整性。

　3、加强对预算编制单位的指导。为提高预算单位的编制水平，财政部门大力开展对各单位预算编制的宣传与培训。有关人员经费及时与各预算单位交流预算安排的政策，避免预算单位无依据申报。

　（二）强化预算执行管理

　1、加快预算执行，提高支出均衡性。对资金拨付实行限时办理，及时下达单位国库集中支付用款计划，并对单位用款计划资金支出跟踪监督。

　2、加大资金支付审核力度。严格按照项目用途及进度审核资金支付，加强支付流程和账务核算的管理，有效防止挤占和挪用现象发生。

　3、加强预算执行绩效评价，提高财政资金使用效率。成立了财政执法大队、绩效评价股，抽调精兵强将从事绩效评价工作，公共财政支出管理绩效进一步提升。

　（三）强化财政监督管理

　强化预算监督，健全监督机制，加强对部门预算编制及执行情况的制约和管理。一是强化财政内部监督，财政部门建立预算编制、执行、监督相分离的职能体系，组织开展对重大事项、专项资金等项目预算编制和执行情况的监督检查。二是加强对预算单位的财政监督，建立预算执行的日常监督机制。结合资金拨付控管情况，及时掌握各

　部门预算执行动态，定期进行总结分析，并监督各部门预算执行管理，结合各部门预算执行进度和项目绩效情况，定期对部门进行考评通报。对预算执行好的部门，予以表彰；对存在问题较多的部门，应要求其做出书面说明、及时提出改进措施，并予以警示或通报，督促其及时采取有效整改措施。三是充分发挥人大、审计等部门的监督职能，自觉接受人大、审计部门和社会公众的监督。形成内外结合，全方位、多层次、多形式、多渠道的部门预算资金监督体系。

　（四）加强决算管理

　决算工作是预算执行情况的总结，也是加强预算管理的信息基础，为加强决算管理，努力提高财政决算管理水平：一是加大培训力度，加强编审指导；二是成立决算小组，为提升决算编报质量提供人员保障；三是建立管理制度，规范决算工作要求。四是全面推行部门决算批复制度，保证决算数据权威性。通过完善工作机制，进一步提高了决算信息质量，不断提高我县财政决算管理水平。

　二、政府资产负债管理情况

　（一）加强政府资产管理

　1、加强政府固定资产登记管理，防止政府固定资产流失。对全县各单位的固定资产实行软件管理，督促各单位建立登记固定资产卡片账，由国资办负责对全县固定资产监管工作，防止政府固定资产流失。

　2、盘活国有资产，完善国有资产管理体制。成立了国有资产投资管理有限责任公司，负责监督、管理国有资产，将大部分政府国有

　资产划转由国资公司管理，通过市场动作方式盘活国有资产，以保证国有资产的安全性和完整性，提高国有资产使用效率和管理水平，保证国有资产的保质增值。

　（二）加强政府债务管理

　一是建章立制，制定《麻江县本级政府性债务管理办法》，政府性债务管理有据可依。

　二是整合资源，集中管理，建立政府性债务归口管理制度。各部门举债，必须在政府统筹安排下，由同级财政部门债务管理办公室实行统一归口管理。

　三是加强预算管理。坚持“量力而行、量入为出、收支平衡、突出重点”的原则，在财力允许的范围内，按轻重缓急合理安排使用所筹资金。

　四是规范举债程序和融资行为，根据举债规模及性质划分审批权限，对举债规模，实行分类审批，严格把关。

　五是强化清偿工作，将偿债资金支出纳入预算管理，实行政府性债务借用管还的管理机制。

　六是加强债务风险预防。按上级要求将全县债务纳入政府性债务信息管理系统，组织专人定期开展债务统计和动态监控，随时掌握债务规模、结构性质及风险情况。

　三、政府收支管理情况

　（一）政府收入管理情况

　1、为加强财政管理，确保县域经济快速有序增长。

　一是加强全县经济发展的统一领导，成立了由县主要领导负责的财税工作领导小组，统一安排、组织、协调我县财政、税务、工商、招商等各经济职能部门相关工作。

　二是坚持经济优先原则，经济作为财政之本，经济决定财政，增加财政收入的根本途径是发展经济，只有在经济发展的

　基础上，财源才能充裕。

　三是坚持应收尽收原则。认真落实“加强征管、堵塞漏洞、惩治腐败、清缴欠税”的工作方针，实现税收的及时足额入库，同时坚决杜绝财政虚收，不征过头税。四是加强招商引资工作，培植财源，采取多种措施及制定相关政策做好招商引资及企业服务工作，培育新税源。

　2、加强对行政事业性收费、罚没收入、政府性基金和其他各项政府非税收入的征管，启用行政事业单位国有资产管理信息系统，全面、明细登录单位国有资产、分布、使用情况，建立行政事业单位国有资产数据库，实行动态跟踪管理，并与非税收入管理系统衔接，实现国有资产有偿使用和收入的一体化管理。从制度上、机制上调动部门组织非税收入积极性，确保非税收入应收尽收；加强与协作银行及各相关部门的协调和沟通，按照省、州对代理银行的有关要求，不断完善非税收入代理银行相关委托协议，明确双方权、责、利，制定非税收入代理银行考核办法；进一步加强对试点单位政府非税收入管理改革工作的指导和督促，对实际工作中出现的问题及时研究解决，不断借鉴其他县先进经验，全面提高我县政府非税收入管理水平，全面推进非税管理改革工作，使之制度化、规范化、经常化。

　（二）政府支出管理情况

　1、强化财政预算刚性约束。加强一般性支出控制，督促各部门认真执行厉行节约有关规定，努力降低行政成本。严格执行人大批准预算方案。

　2、优先保障人员经费支出。多渠道筹措资金，按照“保工资、保运转、保稳定、保民生、保发展”的顺序，科学安排财力，始终坚

　持把保障人员经费放在财政支出的首要位置。

　3、切实兑现落实民生资金。坚持民生优先，始终把解决民生问题放在财政工作的突出位置，严格按政策标准兑现落实好教育、城乡低保、五保、民政优抚、定期救济等各项民生政策资金，切实解决贫困弱势群众的生产生活困难。

　4、强化财政支出监督检查。加强与监察、审计等部门的工作配合，加大对乡镇和部门财政资金支出的监管力度，积极开展专项检查，确保财政资金效益充分发挥。

　 四、政府财政财务管理制度建设情况

　目前，我县制定了一些财政财务管理制度并认真执行，如《麻江县关于进一步加强财政资金审批及拨付管理的补充意见》、《麻江县财政局关于印发〈麻江县县级财政专户管理制度〉的通知》、《关于切实加强政府债务管理的意见》、《麻江县财政局关于印发〈麻江县国家机关和事业单位差旅费管理办法〉的通知》、《麻江县县级预算单位公务卡管理（暂行）办法》等等，但在执行中也暴露出一些问题：一是部门经费预算编制结构不够合理，年中追加资金多，预算控制不严。受法定增长支出和项目配套资金多、财力有限制约，一般公用经费定额标准过低，为了弥补部门公用经费缺口，单位普遍存在挤占挪用预算项目经费的现象，致使项目资金使用效益受到影响，被其他行政支出所占用。

　二是绩效考核机制需进一步加强，财政只重拨款，轻监管现象严重。部门预算特别是项目支出预算尚未建立有效的绩效考评、追踪问效机制，对于财政预算安排的项目实施过程及其完成结果

　进行项目绩效考核尽管是大势所趋，但财政部门普遍缺乏项目预算管理的经验，还未形成一套行之有效的管理办法，实际存在预算单位争着立项目多要钱的现象，从而降低了财政资金的使用效益。

　附件：附件：麻江县 2015 年政府综合财务报表