《存货盘点制度》

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《存货盘点制度》word版 本文简介：安徽明腾永磁机电设备有限公司存货盘点制度为确保存货及财产盘点的正确性，加强管理人员的责任心，保护公司的财产安全完整，特制定本制度。一、存货盘点包括(一)存货盘点：系指原料、物料、在制品、制成品、商品、零件保养材料、外协加工料品、下脚品。(二)财务盘点：系指现金、票据、有价证券、租赁契约。(三)财产盘

《存货盘点制度》word版 本文内容：

安徽明腾永磁机电设备有限公司

存货盘点制度

为确保存货及财产盘点的正确性，加强管理人员的责任心，保护公司的财产安全完整，特制定本制度。

一、存货盘点包括

(一)存货盘点：系指原料、物料、在制品、制成品、商品、零件保养材料、外协加工料品、下脚品。

(二)财务盘点：系指现金、票据、有价证券、租赁契约。

(三)财产盘点：系指固定资产、保管资产、保管品等的盘点而言。

1、固定资产：包括土地、建筑物、机器设备、运输设备、生产器具等资本支出购置者。

2、保管资产：凡属固定资产性质，但以费用报支的杂项设备。

3、保管品：以费用购置者。

二、存货盘点方式

(一)年中、年终盘点

1、存货：由供应部门会同财务部门于年(中)终时，实施全面总清点一次。

2、财务：由财务科与固资管理员共同盘点。

3、财产：由机动部门会同财务部门于年(中)终时，实施全面总清点一次。

(二)月末盘点

每月末所有存货，由供应部门及财务部门实施全面清点一次。

1、在产品每月最后一天由生产部门组织盘点，并于次月一日前上报财务部门；财务部门根据实际情况主动到车间指导、监督在产品盘点。

2、仓库物资盘点按照以下相关条款执行：仓库物资盘点分为月份盘点、季度盘点、半年盘点、年终盘点和特殊盘点。

月份盘点总量应当占存货总量的60%以上；季度盘点总量应当占存货总量的80%以上；半年盘点总量和年度盘点总量应当对存货全部盘点；特殊盘点（包括外部审计和内部审计需要的盘点）则根据实际需要确定盘点量。

三、仓库物资盘点方法一般采用日常盘点法。日常盘点法是指在不影响存货进出管理的前提下，每月组织有关人员随时对存货进行盘点的一种方法。

四、每次仓库物资盘点结果，应当确认存货盘盈或盘亏，应当提出处理意见和明确责任人，并按相关流程处理或审批，于月终由财务部门进行账务处理。

五、仓库物资盘点盘盈或盘亏，根据截止存货盘点日期的财务账面结余数和实际盘点数的差数进行确认。

六、仓库物资盘点时，仓管员、财务人员、及参与盘点的人员应当同时在现场。

七、仓库物资盘点盘点结束后，参与盘点的人员应当在盘点表上签字确认，并于期终由属地行政负责人签字确认。

八、仓库物资盘点表及相关资料的数据和文字应当书写工整，同时应当归档管理。

九、仓库物资盘点工作由存货管理部门负责组织，由财务人员进行监盘和业务指导。

十、仓库物资盘点前，仓库物资管理部门（仓库主管）应当提前一天（以上）知会有关部门或人员，有关部门或人员应当积极配合或参与。

十一、月份盘点、季度盘点、半年盘点和年度盘点由存货管理部门按照以上盘点方法组织盘点；特殊盘点则由存货管理部门按照特定事项（指特定时间、特定地点和特定人员等）的要求组织盘点，特定事项一般由财务部门提出或确定。

十二、盘点一般流程：

1、仓库物资管理部门（仓库主管）下发仓库物资盘点通知或知会，并做好各项盘点准备工作。所需盘点表格，由财务部门准备。

⑴、存货的堆置，应力求整齐、集中、分类，并置标示牌。

⑵、现金、有价证券及租赁契约等，应按类别整理并列清单。

⑶、各项财产卡依编号顺序，事先准备妥当，以备盘点。

2、财务人员和仓管员对需盘点的存货进行账面确认，必须在账账相符的前提下才能盘点。

3、盘点时，仓管员和财务人员应当独立记录，经核对双方记录数一致后，才能确认为盘点数。

4、盘点结束后，应当整理盘点资料（即盘点表），并由参与盘点的人员在盘点表上签字确认，同时上报属地行政负责人签字确认。

5、仓库物资管理部门根据有关惩处制度对盘点结果出现的盘盈或盘亏提出处理意见，并按《财务审核审批管理制度》规定的流程上报审批。

6、财务人员和仓管人员对盘点结果出现的盘盈或盘亏进行账务处理（调整），仓管人员的账务处理应当在财务人员的指导下进行。

十三、内外审计有关部门要求的盘点属于特殊盘点范畴，特殊盘点一般由财务部统一接受盘点，再决定是否统一安排盘点。内部审计盘点，应当提前会知财务部及相关部门做好准备工作。接到外部审计等有关部门要来盘点时，必须在第一时间内向财务部报告，由财务部统一安排处理。

十四、仓库物资盘点是一项重要的内控管理工作，各部门负责人是第一管理责任人，应当高度重视，亲自督导。

十五、仓库物资盘点当天发生的物资进出日期应当写为“下一日期”，并将盘点当天入库的物资独立堆放；截止仓库物资盘点日期的账务应当登记完毕。

十六、仓库物资盘点表使用统一的格式，由财务部门提供。

十七、特殊盘点期间，除紧急用料外，暂停开展存货进出工作。

十八、特殊盘点期间，如遇假日一律停止休假，否则以旷工论处。

十九、盘点应尽量采用精确的计量器，避免用主观的目测方式，每项存货数量，应于确定后，再继续进行下一项盘点，盘点确认后不得更改。

二十、

赔偿处理

财、物料管理人员、保管人有下列情况者，应送总经理议处或赔偿相同的金额：

(一)对所保管的财物有盗卖、掉换或化公为私等营私舞弊者：

(二)对所保管的财物未经报准而擅自移转、拨借或损坏不报告者：

(三)未尽保管责任或由于过失致使财物遭受被窃、损失或盘亏者。

安徽明腾永磁电机设备有限公司

二OO九年八月十二日

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篇2：【企业内控管理】存货采购控制制度

【企业内控管理】存货采购控制制度 本文关键词：存货，内控，制度，控制，采购

【企业内控管理】存货采购控制制度 本文简介：天马行空官方博客：http://t.qq.com/tmxk_docin；QQ:1318241189；QQ群：175569632存货采购控制制度制度名称存货采购控制制度受控状态文件编号执行部门监督部门考证部门第1章总则第1条为了加强对企业存货采购过程的规范化管理，确保存货采购及时完成，特制定本制度。第

【企业内控管理】存货采购控制制度 本文内容：

天马行空官方博客：http://t.qq.com/tmxk_docin

；QQ:1318241189；QQ群：175569632

存货采购控制制度

制度名称

存货采购控制制度

受控状态

文件编号

执行部门

监督部门

考证部门

第1章

总则

第1条

为了加强对企业存货采购过程的规范化管理，确保存货采购及时完成，特制定本制度。

第2条

本制度适用于对企业在开展采购业务的过程中所需各类存货的采购申请和实施过程的控制。

第3条

存货采购的类型包括常规性采购、临时采购和紧急采购。

第4条

常备原料和物料由仓储部门提出申请，非常备原料和紧急采购由使用部门提出申请。

第2章

存货使用部门存货采购申请控制

第5条

存货采购申请的提出

存货使用部门填写《采购申请表》，详细注明需求设备或物品的品名、型号、技术标准、数量、预计价格、需求原因、要求到位时间等。

第6条

存货需求部门经理将《采购申请表》提交给财务部，财务部根据本期预算及上级经理意见审核批准并盖章。

第7条

物资需求部门将财务部批准盖章的《采购申请表》交给采购部。

第8条

采购部经理指导采购人员根据《采购申请表》内容选择合适的供应商。与供应商达成购买意向后，采购部工作人员编写采购合同。

第9条

采购部采购人员将采购合同交给物资需求部门，物资需求部门检验所购设备是否是所需设备，并报本部门经理审核签字。

第10条

采购部经理、财务总监和总裁根据各自的审批权限审批采购合同。

第2章

仓库存货采购申请控制

第11条

仓储部根据现有存货的库存量计算出请购量后，填写请购单，交采购部、财务部及主管领导根据审批权限进行审批。

第12条

仓储部在提出采购申请时，应综合考虑各种材料的采购间隔期和当日材料的库存量，分析确定应采购的日期和数量，或者通过存货管理系统重新预测材料需求量以及重新计算安全库存水平和经济采购批量，据此进行再采购，降低库存或实现零库存。

第13条

仓储部在确定采购时点、采购批量时，应当考虑企业需求、市场状况、行业特征等因素。

第4章

存货采购过程控制

第14条

采购部凭被批准执行的请购单办理订货手续时，首先必须向多家供应商发出询价单，获取报价单后比较供应货物的价格、质量标准、可享受折扣、付款条件、交货时间和供应商信誉等有关资料，初步确定合适的供应商并准备谈判。

第15条

采购人员根据谈判结果签订订货合同及订货单，并将订货单及时传送给生产、销售、保管和会计等有关部门，以备合理安排生产、销售、收货和付款。

第16条

采购部经理签署采购合同。采购人员将《采购申请表》和采购合同交给财务部，财务部经理审核批准。

第17条

财务部出纳支付货款，财务部会计将成本记入需求部门相关科目。

第18条

采购部按照合同执行，供应商发出设备或派人安装调试，采购部、质量管理部、物资使用部门对到货物资进行验收，验收无误后签字确认。

第5章

存货采购核算

第19条

对于发票账单与材料同时到达的采购业务，材料验收入库后，根据发票账单等结算凭证确定的材料成本进行账务处理。借记“原材料”科目，根据取得的增值税专用发票上注明的（不计入材料采购成本的）税额，借记“应交税金－应交增值税（进项税额）”，按照实际支付的款项，贷记“银行存款”、“内部往来”或“应付账款”。

第20条

对于材料已经到达并已验收入库，但发票账单等结算凭证未到，货款尚未支付的采购业务，应于月末按材料的暂估价值，借记“原材料”科目，贷记“应付账款－暂估应付账款”科目。

第21条

采用预付货款的方式采购材料，参考的会计分录情况如下。

1．在预付材料价款时，按照实际预付金额，借记“预付账款”科目，贷记“银行存款”科目。

2．已经预付货款的材料验收入库，根据发票账单等所列的价款、税额等，借记“原材料”科目和“应交税金－应交增值税（进项税额）”，贷记“预付账款”科目。

3．预付款项不足时，补付上项货款，按补付金额，借记“预付账款”科目，贷记“银行存款”科目。

4．退回上项多付的款项时，借记“银行存款”科目，贷记“预付账款”科目。

编制日期

审核日期

批准日期

修改标记

修改处数

修改日期

篇3：存货内部控制制度

存货内部控制制度 本文关键词：存货，内部控制，制度

存货内部控制制度 本文简介：存货内部控制制度第一章总则第一条为了加强公司对存货的管理和控制，保证存货的安全完整，提高存货运营效率，保证合理确认存货价值，防止并及时发现和纠正存货业务中的各种差错和舞弊，根据国家有关法律法规和《企业内部控制基本规范》，制定本制度。第二条本制度所称存货，是指公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品

存货内部控制制度 本文内容：

存货内部控制制度

第一章

总

则

第一条

为了加强公司对存货的管理和控制，保证存货的安全完整，提高存货运营效率，保证合理确认存货价值，防止并及时发现和纠正存货业务中的各种差错和舞弊，根据国家有关法律法规和《企业内部控制基本规范》，制定本制度。

第二条

本制度所称存货，是指公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料，主要包括各类原材料、在产品、半成品、产成品、商品、周转材料、低值易耗品等。公司代销、代管存货，委托加工、代修存货也适用于本制度。

第三条

公司在存货购买、生产、销售过程中，至少应关注涉及存货管理的下列风险：

1、存货业务违反国家法律法规，可能遭受外部处罚、经济损失和信誉损失。

2、存货业务未经适当审批或超越授权审批，可能因重大差错、舞弊、欺诈而导致资产损失。

3、请购依据不充分，采购批量、采购时点不合理、相关审批程序不规范、不正确，可能导致公司资产损失、资源浪费或发生舞弊。

4、验收程序不规范，可能导致资产账实不符和资产损失。

5、存货保管不善，可能导致存货损坏、变质、浪费、被盗和流失等。

6、存货盘点工作不规范，可能由于未能及时查清资产状况并做出处理而导致财务信息不准确，资产和利润虚增。

第四条

公司在建立与实施存货内部控制过程中，至少应强化对下列关键方面或关键环节的控制：

1、职责分工、权限范围和审批程序应明确规范，机构设置和人员配备应科学合理。

2、存货请购的事项应明确，请购的依据应充分适当。

3、存货管理控制流程应清晰严密，存货管理原则及程序应明确规范。

4、存货的确认、计量和报告应符合《企业会计准则》和《企业会计准则——应用指南》的规定。

第二章

岗位分工及授权批准

第五条

公司应建立存货业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责、权限，确保办理存货业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。存货业务的不相容岗位至少包括：

1、存货的请购、审批与执行。

2、存货的采购、验收与付款。

3、存货的保管与相关记录。

4、存货发出的申请、审批与记录。

5、存货退回的申请、审批与记录。

6、存货处置的申请、审批与记录。

第六条

公司应配备合格的人员办理存货业务。办理存货业务的人员应具备良好的业务知识和职业道德，遵纪守法，客观公正。公司要定期对员工进行相关的法律、政策及业务知识培训，不断提高他们的业务素质和职业道德水平。

第七条

公司应对存货业务建立严格的授权批准制度，明确审批人对存货业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施，规定经办人办理存货业务的职责范围和工作要求。

第八条

审批人应根据存货授权批准制度的规定，在授权范围内进行审批，不得超越审批权限。经办人应在职责范围内，按照审批人的批准意见办理存货业务。

第九条

公司内部除存货管理部门及仓储人员外，其余部门和人员接触存货时，应由相关部门特别授权。对属于贵重物品、危险品或需保密物品的存货，应规定更严格的接触限制条件，必要时，存货管理部门内部也应执行授权接触。

第十条

公司可以根据业务特点及成本效益原则选用计算机系统和网络技术实现对存货的管理和控制，但应注意计算机系统的有效性、可靠性和安全性，并制定防范意外事项的有效措施。

第三章

请购与采购控制

第十一条公司应建立存货采购申请管理制度，明确请购部门或人员的职责权限及相应的请购程序。

公司自行生产的产成品应按照成本费用有关规定，合理计算产品成本。

第十二条

公司应根据仓储计划、资金筹措计划、生产计划、销售计划等制定采购计划，对存货的采购实行预算管理，合理确定原材料、在产品、产成品、库存商品、发出商品、受托代销商品等存货的比例。

第十三条

公司应指定专人逐日根据各种材料、商品的采购间隔期和当日材料、商品的库存量，分析确定应采购的日期和数量，或者通过计算机管理系统重新预测材料、商品需要量以及重新计算安全存货水平和经济采购批量，据此进行再订购，尽可能降低库存或实现零库存。

第十四条

公司确定采购时点、采购批量时，应考虑公司需求、市场状况、行业特征、实际情况等因素。

第十五条

公司应对采购环节建立完善的管理制度，确保采购过程的透明化。公司应根据预算或采购计划办理采购手续，预算外或计划外采购需经严格审批。

公司应根据预算有关规定，结合本公司的业务特点编制存货年度、季度和月份的采购、生产、存储、销售预算，并按照预算对实际执行情况予以考核。

存货采购和审批程序应按照公司《内控

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号――采购业务》的有关规定执行。

第四章

验收与保管控制

第十六条

公司应对入库存货的质量、数量、技术规格等方面进行检查与验收，保证存货符合采购要求。

第十七条

外购存货入库前一般应经过下列验收程序：

1、检查订货合同协议、入库通知单、供货公司提供的材质证明、合格证、运单、提货通知单等原始单据与待检验货物之间是否相符。

2、对拟入库存货的交货期进行检验，确定外购货物的实际交货期与订购单中的交货期是否一致。

3、对待验货物进行数量复核和质量检验，必要时可聘请外部专家协助进行。

4、对验收后数量相符、质量合格的货物办理相关入库手续，对经验收不符合要求的货物，应及时办理退货、换货或索赔。

5、对不经仓储直接投入生产、使用或销售的存货，应采取适当的方法进行检验。

第十八条

拟入库的自制存货，生产部门应组织专人对其进行检验，只有检验合格的产成品才可以作为存货办理入库手续。由生产车间发出至客户、实物不入库的产成品，以及采购后实物不入库而直接发至使用现场或客户的外购存货，应采取适当方法办理出、入库手续。

第十九条

公司应建立存货保管制度，仓储部门应定期对存货进行检查，加强存货的日常保管工作。公司应建立存货动态反馈制度，对入库后三个月内未动销的存货，应及时向存货管理部门的上一级主管部门进行报告。

1、因业务需要分设仓库时，应对不同仓库之间的存货流动办理出入库手续。

2、应按仓储货物所要求的储存条件贮存，并建立和健全防火、防潮、防鼠、防盗、防爆和防变质等措施。

3、贵重物品、生产用关键备件、精密仪器和危险品的仓储，应实行严格审批制度。

4、公司应重视生产现场的材料、低值易耗品、半成品等物资的管理控制，防止浪费、被盗和流失。

第二十条

存货管理部门对入库的存货应建立存货明细账，详细登记存货类别、编号、名称、规格型号、数量、计量单位等内容，并定期与财会部门就存货品种、数量、金额等进行核对。入库记录不得随意修改。如确需修改入库记录，应经有效授权批准。

第二十一条

对于已售产品（商品）退货的入库，仓储部门应根据销售部门填写的产品（商品）退货凭证办理入库手续，经批准后，对拟入库的产品（商品）进行验收。因产品（商品）质量问题发生的退货，应分清责任，妥善处理。对于劣质产品（商品）或在销售环节作过样品的产品（商品），可以选择修复、报废等措施。

第二十二条

公司应根据自身的生产经营特点制定仓储的总体计划，并考虑工厂布局、工艺流程、设备摆放、商品存放要求等因素，相应制定人员分工、实物流动、信息传递等具体管理制度。

第二十三条

存货采购应按照《企业会计准则》、《企业会计准则——应用指南》的规定进行初始计量，正确核算存货采购成本。

第五章

领用与发出控制

第二十四条

公司应建立严格的存货领用流程和制度，建立核准领料制。

第二十五条

公司存货发出流程和内控要求。

（一）

存货发出控制程序

月度生产计划

其他相关计划

物料领用计划

领料申请

审批

配方管理

定额管理

是否批准

NO

YES

记账

发料

（二）

内控要求

业务操作

操作人

内控要求

1、物料领用计划

计划员

（1）生产用料计划，根据配方标准和物料耗用标准编制；

（2）其他领料计划根据其他相关计划和定额消耗标准编制；

（3）根据原材料实际参数等调整用料计划并作为领料控制标准。

2、领料申请

领料员

（1）领料员必须经过授权；

（2）填写领料单。

注明物品名称、规格型号、申请数量、产品批别等内容。

3、领料审批

班组长、部门经理

按审批权限审批

4、发料

仓库保管员

（1）不经批准的领料申请，不予发料；

（2）核对领料计划，是否按公司规定的审批权限审批；

（3）按领料单点装货物，并与领料员当面点清，不得多发或少发；

（4）材料按先进先出发放；

（5）与领料员办理交接手续，并在领料单签上名字；

（6）调整货仓的材料标牌（或物料卡）数量；

（7）发料后马上登记实物账。

领料员

（1）核对领用材料与领料单的材料名称、型号、数量是否一致；

（2）办理货物交接手续，并签上自已的名字。

5、账目记录

仓库保管员

（1）实时记录材料领用；

（2）月末，原材料库汇总向财务部门报送领料单，其他材料一领一单向财务部门报送。

财务部门会计

（1）按成本核算规程计算领用成本；

（2）定期到仓库点收料单；

（3）及时进行会计账务处理。

第二十六条

公司财会部门应针对存货种类繁多、存放地点复杂、出入库发生频率高等特点，加强与仓储部门经常性账实核对工作，避免出现已入库存货不入账或已发出存货不销账的情形。

第六章

盘点与处置控制

第二十七条

盘点安排

1、仓库保管员每月末自盘；

2、财务部门存货会计每月抽点；

3、部门负责人每月抽点；

4、主管副总经理每季抽点；

5、不定期抽点；

6、每年年终结账日公司全面盘点。

第二十四条

自盘

1、仓库保管员每月应对自己经管的物资必须自盘一次，库存品种、规格超过100种以上的，可以抽点，抽点比例不抵于50%但不少于100种；

2、自盘时，可要求部门负责人派人协点；

3、自盘时，发现呆滞物品、变质物品、盘盈盘亏，填写自盘报告单，并由财务部门派人核实。

第二十八条

抽点

1、抽点人随机抽点，抽点比例为20%左右；

2、抽点时，由仓库保管员配合，将未办妥手续、及代管货物分开存放，并加以标识；

3、抽点后，由抽点人填写抽点表，抽点人和仓库保管员签字认可，发现盈亏，填写“盘点盘亏汇总表”报总经理。

第二十九条

年终全面盘点

1、年终全面盘点由总经理或财务总监组织，由财务部门制定盘点计划。

（1）盘点人员包括盘点人、会点人、协点人和监盘人：

（2）盘点人由盘点小组指定，负责点量工作；

（3）会点人由财务部门派员担任，负责盘点记录；

（4）协点人由仓库搬运人员担任，负责盘点时物资搬运；

（5）监盘人由内部审计人员或总经理派员担任，以及负责年度会计报表审计的会计师事务所派员担任。

2、盘点日由公司财务部门在盘点计划中确定。

3、会点人按实际盘点数详实记录“盘点表”，由会点人、盘点人、监盘人共同签注姓名、时间；盘点表发生差错更正，必须在更正时，由盘点人、监盘人及时签字确认。

4、盘点完毕后，由财务部门将“盘点表”中的盈亏项目加计金额填列“盘点盈亏汇总表”，并与仓库、生产等部门共同提出分析报告，经财务总监审核报总经理。

第三十条

盘盈盘亏处理

1、盘盈盘亏金额由按公司审批权限规定审批，参照《内控19号—资产减值与损失处理》；

2、财务部门根据审批结果进行账务处理，仓库保管员根据审批结果调整库存数量和金额；

3、公司经理办公会议根据盘盈盘亏分析报告和公司的相关规定对责任人员进行处罚。

第七章附

则

第三十一条

本制度适用于公司及所属公司，包括公司总部、各分公司及全资子公司、控股子公司。

第三十二条

公司及所属公司可以参照本制度制定相关实施细则或具体执行办法，实施细则或执行办法不得违反本制度相关规定。实施细则或执行办法经公司总经理办公会批准后执行，并上报公司备案。

第三十三条

本制度由公司董事会负责解释和修订。

第三十四条

本制度自公司董事会审议批准之日起执行。