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    农商行“接管式”稽核指导意见模版

    时间：2020-11-01 11:45:46 来源：蒲公英阅读网 本文已影响人 蒲公英阅读网手机站

    相关热词搜索：稽核 接管 模版

    　农商行“接管式”稽核指导意见

    　第一章

    　总则

    　第一条

    　为进一步规范稽核操作行为，提升稽核效率，深入查找内部风险控制薄弱环节，切实防范操作风险和道德风险，促进农商行的合规经营和科学发展，依据《农商行稽核（内审）工作暂行规定》、《农商行稽核操作规程》等有关规定，结合实际，特制定本办法。

    　第二条

    　接管式稽核是指在预先不告知被稽核对象的前提下，由县级联社（农商行、农合行，下同）以上稽核部门组织人员，突击接管信用社个别或全部业务岗位，同时开展业务办理与稽核检查的一种稽核手段。

    　第三条

    　本办法适用于省联社、办事处（市联社）及县级联社稽核部门开展接管稽核工作时应用。

    　第二章 目的与原则

    　第四条

    　接管式稽核的目的在于从业务操作环节规范员工的日常行为，深层次发现内控管理与业务发展中存在的风险隐患，及时提出经营风险建议与整改指导意见，促进农商行的健康稳定发展。

    　第五条

    　接管式稽核应遵循的原则：

    　（一）保密性原则。既包括在接管前对接管对象、时间等重点内容的保密，又包括稽核人员对被稽核内容的保密。

    　（二）规范性原则。实施接管稽核时，稽核人员要严格按照内控制度的要求，规范进行各项业务操作，同时又要指

    　出被接管对象操作中存在的问题与不足，起到示范与指导作用。

    　（三）周密性原则。接管稽核项目确定后，要根据项目要求与接管对象特点制定严密的接管方案，合理分工，明确职责，确保业务发展与稽核检查有序进行。

    　（四）慎重性原则。接管式稽核是一种特殊的稽核手段，各级稽核部门在开展时，在稽核对象、接管时间的选择上要认真分析，慎重确定，同时在接管期间要对外进行合理的解释与疏导，避免造成负面影响或引发其他突发事件。

    　第六条

    　接管式稽核按接管范围分为全面接管稽核、部分接管稽核与专项接管稽核；按接管形式分为现场接管稽核与盯岗式接管稽核。

    　全面接管稽核是指稽核人员对被稽核网点所有岗位（含业务岗与管理岗）进行接管，对全部业务经营及管理情况开展稽核；部分接管稽核是指稽核人员对被稽核网点部分岗位进行接管，对部分业务或事项进行重点稽核；专项接管稽核是指稽核人员对被稽核网点一个或多个岗位进行接管，根据计划对某类重点业务或重大事项开展稽核。

    　现场接管稽核是指稽核人员与被接管网点员工进行现场业务交接，在处理日常业务的同时进行岗位稽核与业务稽核；盯岗式接管稽核是指稽核人员采取现场观察或调阅视频

    　监控录像的方式，对被稽核网点员工的柜面操作行为进行跟踪稽核。

    　第三章 接管组织与职权

    　第七条

    　为确保接管稽核工作的顺利进行，接管前须成立接管项目领导组与现场接管工作组。

    　第八条

    　接管项目领导组由县级联社主要负责人或省联社、办事处（市联社）分管领导为组长，成员包括实施接管稽核人员、被接管网点所在联社负责人及相关部门负责人等，总体负责接管对象、接管时间、期限的确定和接管稽核项目的组织、协调与部署工作。

    　接管项目领导组设立办公室，由稽核部门负责人任主任，成员包括现场接管工作组负责人与被接管网点负责人等，具体负责对接管稽核的指导、解释与安排工作。

    　第九条

    　现场接管工作组全面负责接管期间的日常管理与经营决策，工作组下设办公室，指定专人负责对接管期间的所有事项进行记录与汇总整理，逐日收集上报稽核开展情况及发现问题，传达接管项目领导组的命令与通知，定期总结接管情况，经现场接管工作组同意后向接管项目领导组报送。

    　第十条

    　现场接管工作分柜面接管、综合审计和接管监督三个小组开展，在每个工作日结束时将当日接管情况汇总报告现场接管工作组办公室。参照模式如下：

    　柜面接管小组——负责对网点储蓄、会计、信贷等柜台岗位进行接管，实行边接柜、边规范、边审计；

    　综合审计小组——核对全部帐务总分，核查实物资产，全方位进行综合审计，摸清风险底数，查堵漏洞；

    　接管监督小组——对接管和审计全过程进行监督，对接管组和被接管对象的各项交接事项进行监交。同时要对被接管对象的业务变化和外部环境情况进行观察、了解、掌握，及时分析和排除影响接管稽核工作顺利开展的不利因素。

    　第十一条

    　现场接管工作组稽核人员原则上根据被接管网点实际，在辖内稽核队伍中选取，特殊情况需其他部门人员参加时，须向接管项目领导组申请批准。现场接管工作人员应包括：

    　（一）现场接管工作组组长。由接管项目领导组任命，履行接管期间网点负责人职责，其必须具有较强的组织、协调和管理能力，业务熟悉，有丰富的基层工作经验。

    　（二）营业经理。必须具备相应任职资格，熟悉农商行综合业务系统柜面操作流程，具有较全面的会计专业知识和丰富的实践经验，具有较强的组织和管理能力，且从事过会计主管工作。

    　（三）柜面接管组人员。必须符合接管岗位要求，熟悉农商行综合业务系统柜面操作流程和较丰富的实践经验。

    　（四）综合审计小组人员。必须熟悉国家法律法规、条线业务知识、操作规程和行业规章制度。

    　（五）接管监督小组由接管项目领导组成员、现场接管工作组组长组成。

    　第十二条

    　接管稽核实施期间，现场接管工作组拥有以下工作职权：

    　（一）对被接管网点的所有岗位、所有业务进行全部接管或部分接管；

    　（二）对被接管网点负责人的决策经营和管理行为进行稽核；

    　（三）调用各种报表、凭证、业务资料、系统业务程序、数据及内外部审计资料，对开户企业进行核实调查；

    　（四）要求各业务岗报送相关的业务报表和统计资料；

    　（五）核查各类财产、现金、有价证券、重要空白凭证，必要时可先封存后检查；

    　（六）对正在进行的违规行为做出制止的决定；

    　（七）对违规违纪人员进行处罚，并督促其限期整改，性质严重的，建议下岗培训或待岗培训；

    　（八）经接管项目领导组同意，对接管过程中涉及的其它单位或个人进行调查核实、质询取证。

    　第四章 接管程序

    　第十三条

    　接管式稽核工作主要包括接管准备、接管立项、现场接管、后续稽核、评价建议、接管报告六个阶段。

    　第十四条

    　接管准备阶段。主要是为接管稽核做前期的充分准备，确保接管稽核按计划进行，具体包含以下内容：

    　（一）接管项目领导组组长在“接管式稽核命令通知单”上签字后，由各级稽核部门组织实施。

    　（二）接管项目领导组须提前与被接管网点所在联社进行沟通，明确接管任务，严格执行保密原则，协调各部门为接管人员设立柜员账号、取得业务授权、统一刻制印章、配备必要的办公用品等事项。

    　（三）现场接管工作组负责准备交接表、接管通知、印模登记使用簿、接管公示等接管所需资料，制定接管稽核期间的重大突发事件应急预案及相关规章制定，制订岗位职责，合理配置人员。

    　（四）定岗接管培训。由现场接管工作组负责组织，讨论接管稽核的重点事项，界定接管稽核的时间与范围，进一步明确接管工作的目的、意义，学习接管稽核方案。

    　第十五条

    　接管立项阶段。主要由接管项目领导组对接管对象、时间、期限、范围、方式等内容进行确定。

    　（一）接管对象。接管对象重点涵盖违规率高整改率低、不良率高结息率低、举报违规较多、问题性质严重的网点，由接管项目领导组分析后确定，确保接管稽核效果。

    　（二）接管时间。接管稽核的时间确定须慎重选择，合理避开月末、季末、重大节假日及业务高峰期等敏感时段。

    　（三）接管期限。接管期限应根据接管任务确定，柜面接管一般为 10—15 个工作日，原则上不得超过一个月。如遇重大事项需要延长期限时，须报接管项目领导组批准后方可继续进行。

    　（四）接管范围。在选择接管范围时，要根据被接管信用社的实际，避开贷款发放高峰期，原则上不接管贷款审批与发放业务及守库、值班、押运、护送等岗位。

    　（五）接管方式。由现场接管工作组组织人员，采取突击检查的方式进驻，按接管方案要求采取在岗式接管或盯岗式接管。

    　第十六条

    　现场接管阶段。现场接管工作组对接管稽核人员分设柜面接管小组、综合审计小组、接管监督小组，进驻现场开展接管。

    　（一）进驻网点。现场接管工作组送达接管稽核通知，由被接管网点所在县级联社主要负责人签字后授权后，召集包括被接管网点主要人员及所在联社负责人参加的接管会议，明确接管目的及方法步骤，严申保密原则，并在营业场所张贴公示。同时成立相应的特殊事项审批组、重大突发事件应急处置领导组、重大事项决策领导组、重大违规事项应急处置领导组等相关组织，确保接管稽核顺利进行。

    　（二）柜面接管人员要按照接管稽核方案与原岗位员工进行对应交接，所有交接事项在交接表中进行登记，被接管网点所在联社负责人与接管监督组成员共同进行监交。

    　（三）综合审计小组重点调阅内控制度、信贷档案、财务报表、会计传票开展工作，对内控制度的完整性、有效性进行稽核。对贷审记录、安全保卫、款项交接与运送、安防设施运行及四项制度执行情况等内容进行稽核。同时组织人员开展外部调查与账务核对。

    　（四）各接管小组在每个工作日结束时将当日稽核情况进行小结，向现场接管工作组报告。如遇特殊重大事项，可随时报告。

    　（五）各接管小组人员按接管方案要求，在结束接管时将接管过程中发现的违规问题、风险漏洞，以及重大风险隐患线索，并就接管情况与存在问题拟订整改建议与反馈意见，报告现场接管工作组办公室。

    　（六）接管结束后，柜面接管小组人员及时与被接管人员进行返岗交接，接管监督小组成员与网点所在联社负责人负责监交，交待清未办事宜后适时退出接管岗位。外部调查人员未能结束核查的可继续进行，不影响柜面接管组人员的退出。

    　第十七条

    　后续稽核阶段。主要对重大问题开展专项稽核，并对接管过程中发现的违规问题进行责任认定与事实确认。

    　（一）各接管小组将稽核发现的违规问题汇总整理，确定违规责任人，填写《事实确认书》并督促责任人签字确认。

    　（二）对稽核人员提出的风险漏洞及接管中找出的违规线索，组织人员进行补充稽核，确保接管稽核质量。

    　（三）对外部调查人员在贷款核对、资金业务、往来存款业务、股本金业务等方面发现的疑点问题进行逐一核实，并对上一年度与当期损益进行稽核，对实物资产进行清理核对。

    　（四）现场接管工作组根据稽核发现的违规问题与风险隐患，分层次组织对违规责任人与各级负责人谈话，掌握违规产生的原因与经营管理中存在的漏洞。

    　（五）现场接管工作组根据稽核人员整理的违规问题汇总表，组织召开网点所在联社负责人参加的专门会议，就存在问题进行反馈，并要求被接管网点负责人在反馈意见书中签署意见。

    　（六）接管监督小组根据《农商行员工违规行为处理指导意见（试行）》、《农商行员工违规行为积分管理办法》等相关标准，对违规事项拟定处理意见。

    　第十八条

    　评价与建议阶段。一是对被接管对象经营管理中存在的风险隐患提出针对性警示建议，二是对发现的违规问题发出整改意见，三是对被接管网点的经营与管理进行整体评价。

    　（一）接管人员就所接管岗位，按小组分别写出接管评估交现场接管工作组办公室，办公室汇总整理后拟订初步整体评价报接管项目领导组。

    　（二）接管项目领导组对接管评价内容进行分析讨论，审核后确认评价结果。

    　（三）接管工作领导组根据稽核发现问题与总体评价，对被稽核单位下达《整改意见书》与《经营建议书》。

    　第十九条

    　接管报告阶段。由现场接管工作组办公室负责撰写接管稽核报告，向接管项目领导组进行报告。

    　（一）现场接管工作组办公室负责起草《XXX 接管稽核工作报告》与《对 XXX 信用社的接管稽核报告》。

    　接管稽核工作报告的主要内容包括：接管立项背景、稽核人员配备情况、接管准备情况、岗位分工情况、接管进展情况及接管稽核工作建议等内容。

    　接管稽核报告的主要内容包括：被接管网点基本情况、近三年指标任务完成情况、接管稽核发现的违规问题与风险隐患、整体评价及接管稽核意见。

    　（二）接管稽核中发现的重大违规问题与案件，应当分别撰写报告，作为接管稽核报告的附件一并上报。

    　（三）对接管项目领导组提出的疑点与含糊事项进行补充稽核，结束后向接管项目领导组进行汇报。

    　（四）对接管稽核资料进行整理装订后及时归档保管。

    　第五章 重点关注事项

    　第二十条

    　接管稽核期间，各组稽核人员应当充分关注被接管网点的重点业务环节与重大风险隐患，确保接管稽核覆盖面。

    　（一）柜面接管小组须在示范业务操作的同时，从操作与制度执行层面查找风险漏洞，发现疑点线索。重点关注事项包括：库存及柜台现金与重要凭证的管理情况，代保管抵质押物品、有价证券及其他重要物品的登记保管情况，错账冲正、挂失、抹账及协助查询、冻结、扣划业务的授权审批与登记情况，存款开销户手续审核管理情况，大额支付与交易登记报备与审批情况，客户对账情况，应解汇款与临时存款的管理情况等。

    　（二）综合审计小组主要对柜面接管小组提交的疑点事项及其它重点核算事项开展稽核，积极收集证据，为问题的最终定性和总体评价做准备，审计小组也可按业务分类成立相应独立小组开展，其稽核重点包括：

    　1、通过调阅业务操作流程、岗位职责及网点各项规章制度、会议记录、学习笔记、案防日志等，对内控制度的完整性与有效性稽核。对“九种人”的排查与“四项制度”执行情况检查必查。

    　2、通过调阅各类收入、支出的传票、账簿、报表，对历年损益真实性进行稽核。重点查看有无截留上年利息收入，投资收益是否应收尽收，是否虚收下年利息，固定资产报废处置残值收入、出租收入及中间业务收入是否进账，比例计提费用是否计算准确，利息支出、营业费用支出是否合理，有无挤占、挪用现象等，对短期内发生的大额费用支出须调阅相关会议记录与审批意见，看支出是否合理。

    　3、重新验算各个考核期指标，对考核指标真实性稽核。对各项指标连续出现异常，月末（初）、季末（初）余额变化较大的须调阅相关账簿、报表，查看是否存在虚增、虚减或人为调整现象，期末存款、贷款、不良贷款、股本金、现金库存、资金平台业务及存入他行结算款项必查。

    　4、调阅信贷档案，对贷款业务合法性、合规性、真实性进行稽核。重点查看贷款主体是否合法，贷户资料是否完整、有效，贷款资金使用是否符合真实的贷款用途，是否存在以贷还贷、以贷结息及化整为零超权限放款、借（冒）名贷款、互保贷款、“鼓肚子”贷款等，办理借新还旧是否符合规定要求，对贷款的时效、分类、形态及抵质押手续等进行核查。

    　对抵贷资产的接收、保管、处置情况进行稽核，对核销呆账贷款的审批及档案进行稽核。

    　5、对票据业务进行稽核。重点查看承兑申请人是否符合条件、是否有真实的贸易背景、相关资料是否完备、真实，担保或抵质押是否真实、担保人是否具备担保条件、是否有无滚动签发现象，保证金有无按时足额到账且专户保管、有无挪用保证金，信用社是否存在垫款，核算是否正确，收入是否及时入账；贴现资料及增值税票、商品交易合同是否真实合规、是否为本地区票据办理贴现、是否纳入信贷总量核算、是否超权限办理等。

    　6、对往来账户、同业存款、对公存款、贷款客户等业务开展外部调查；对中间业务与内部核算类账户进行核查；对固定资产、低值易耗品等进行核实。

    　第二十一条

    　接管监督小组须按各类应急处置方案的要求，随时关注接管期间的内、外部环境动态变化，消除不符合实际的群众传言与负面舆情，防范由此可能引发的挤兑、挤提等重大突发事件，确保接管工作顺利进行。

    　接管期间发生重大突发事件的，现场接管工作组要结合实际情况，采取得当措施控制事态，控制当事人，控制资金，避免事态激化与造成损失，及时向接管项目领导组报告。接管项目领导组接到报告后，须全面了解事件状况，区别事件

    　性质，并根据《农商行重大突发事件报告制度》的要求逐级上报，并启动应急预案。

    　第二十二条

    　接管期间，被接管网点员工不得离开本单位，在现场观摩稽核人员示范操作的同时，协助开展客户对帐、守库值班等工作。同时要安排人员，做好对客户的解释与疏导工作，避免因接管稽核而引起客户的误解或猜疑。

    　第六章 接管纪律与奖惩

    　第二十三条

    　实施接管期间，接管人员必须以身垂范，严格遵守以下工作纪律：

    　（一）严格执行保密制度，不得泄露接管相关事项与被接管网点的核心数据；

    　（二）不得参加任何可能影响公正执行接管任务的活动；

    　（三）不得接受被接管对象赠送的贵重礼品、礼金、有价证券；

    　（四）不得以权谋私，索贿受贿；

    　（五）不得隐瞒查出的被接管对象违法、违纪、违规问题；

    　（六）不得单独与被接管对象及个人商谈接管组提出的稽核事项处理意见；

    　（七）不得向被接管对象及个人提出或暗示任何个人要求。

    　（八）不得随意向外界他人或媒体披露和发布与接管相关的任何信息。

    　接管稽核人员违反上述纪律的，依据《农商行工作人员违规行为处理指导意见》、《农商行员工违规行为积分管理办法（试行）》等，从严追究相关责任。

    　第二十四条

    　对于在接管工作中发现重大案件线索，查出内控薄弱环节和风险点并为被接管网点避免或挽回损失，为接管工作提出的建议被上级机构采纳的接管人员，给予适当的精神和物质奖励。

    　第七章

    　附则

    　第二十五条

    　本办法由省联社稽核处负责解释与修订，自下发之日起生效。

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