首页 范文大全 古典文学 职场知识 中国文学 公文书信 外国名著 寓言童话 百家讲坛 散文/诗歌 美文欣赏 礼仪知识 民俗风情
  • 范文大全
  • 古典文学
  • 职场知识
  • 中国文学
  • 公文书信
  • 外国名著
  • 寓言童话
  • 百家讲坛
  • 散文/诗歌
  • 美文欣赏
  • 礼仪知识
  • 民俗风情
  • 谜语大全
  • 名言警句
    • 蒲公英阅读网 > 职场知识 > 正文

    经济责任审计中责任界定的“六性”原则

    时间：2022-10-25 14:51:50 来源：蒲公英阅读网 本文已影响人 蒲公英阅读网手机站

    相关热词搜索：经济责任审计 责任界定 “六性”原则

    经济责任审计中责任界定的“六性”原则

    　　在经济责任审计中，对审计发现问题的责任界定是个难点，特别对于经验少的审计人员。下面有六个原则，在进行责任界定时，可以参照使用。

    　　一、相关性原则

    　　由于被审计对象对问题承担的责任分为：直接责任、管理责任和领导责任，当然，有些审计人员说现在已经不这么划分了。不过，审计人员要具体问题具体分析，通过分析，界定被审计对象应该承担哪一项责任。一般来说，直接责任较重，管理责任适中，领导责任相对较轻。不过这也只是三者的比较，如果遇到特别重大的问题，即使是领导责任，也是会让被审计对象受到较重的问责。问题跟被审计对象关联性越强，越应该是直接责任，程度根据关联性递减。

    　　二、确定性原则

    　　在经济责任审计中，审计人员要做好三个确定：一是确定审计证据的充分性，就是审计证据能够充分说明被审计对象应承担问题的相应责任；二是确定审计证据的因果性，就是问题的发生是由于被审计对象履职不当造成的，也就是问题与被审计对象的履职有因果关系。三是确定审计证据的适当性，就是审计证据能够符合相应的规章制度，认定标准适当。为做好三个确定，审计人员应该收集充分的信息和资料，并与相关人员进行有效的访谈。确定性原则就是要以事实和数据来说话，而不能以主观判断为依据。

    　　三、重要性原则

    　　审计人员应该充分了解和理解被审计对象的职责，在分清直接责任、间接责任的前提下，根据问题的重要性水平，判定是否界定为被审计对象履职期间的问题。如何确定哪些是重要性的问题，这个好像没有统一的标准，每个组织也可能会制定其具体的标准，比如给组织造成多大的损失，受到多重的处罚，形成了多坏的影响，等等。如果被审计对象的职位较高，就不能把一些鸡毛蒜皮的小事让其承担责任。例如，分管财务的副总裁，就不能让他承担因财务人员的小疏忽而贴错了印花税票的问题责任。但是如果因为财务人员的工作失误给组织带来巨大的税务处罚风险或损失，分管财务的副总裁可能就要根据情况承担一定的责任了。

    　　四、结果性原则

    　　即使被审计对象是组织的一把手，主要负责人，但很多的决策从形式上看，也是集体决策，审计人员能够从会议纪要等资料中看出。虽然经过集体讨论并最后做出决定的经济决策从形式上是合规的，但是因为决策失误导致组织巨大的经济损失或者造成巨大的不良影响，也应该对问题的责任进行界定。被审计对象在集体决策中的参与程度、影响程度，都应该被审计人员进行深入调查，并做出界定。在遵循结果性原则时，审计人员还要关注长期结果和短期结果，因为这两者之间可能会存在截然相反的情况。

    　　五、实质性原则

    　　实质性原则就是实质大于形式。有些事情被审计对象未必亲自参与，但可能会因为个人的行为产生实质性的影响。举个例子就很容易明白。比如被审计对象作为组织的一把手，在其职责分工文件中，并不分管采购，但是因为其作为一把手，其可能通过暗示、转答等形式表达自己的看法，而对供应商的选择施加了实质性影响。那么，如果采购中存在舞弊等问题，被审计对象就应该承担相应的责任。

    　　六、匹配性原则

    　　审计发现问题应该与被审计对象的权力和责任相匹配。一是从职责范围看，凡是在被审计对象履职范围内的经济事项，都与其相关，发现的问题也应该承担相应的责任。二是从履职期限看，如果在其履职期间内因决策发生的问题，被审计对象应该承担相应的责任。这里需要审计人员注意的是，任职期间和履职期间的区别，任职期间往往是从按照发文任命到免职的期间，而被审计对象可能因为实际情况，履职期间长于或短于任职期间。三是从职责参与程度看，审计人员要区分直接责任和间接责任。

    　　最后，想说明两点：一是结果性原则和实质性原则也可以合并，经济责任审计界定可以遵循“五性”原则；二是“六性”原则虽然容易理解，但是审计人员在经济责任审计中还应该在充分调查的基础上，与包括被审计对象在内的相关人员进行充分沟通，从中体会领导或管理的艺术……
     

  • 属龙2017年运势及运程【生肖属龙的2017年各
  • [与大海有关的散文精选] 描写大海的散文
  • 女生节短信祝福语|端午节短信祝福语大全
  • LOLS7辅助宝石符文天赋出装连招顺序全攻略:
  • [电脑一开始能连上网突然连不上] wifi连不
  • 黄山奇石写话教学反思 [黄山奇石课后反思]
  • 高二物理电场基本规律归纳_高二物理会考知
  • 关于美国的饮食文化|美国饮食文化
  • 关于六一节的日记:六一儿童节日记200字
    • 范文大全
    • 职场知识
    • 精美散文
    • 名著
    • 讲坛
    • 诗歌
    • 礼仪知识
    最新文章

    推荐访问

    大反思大讨论活动 保安全” 筑防线 “查思想 贡献伟大时代” “以青春之我 工作评议报告 创建活动综述 市社保局党支部 自述报告 “党员先锋示范岗” 党建德育工作 达标创星活动 “星级党支部”创建 评星定级管理 社会组织党支部 第四巡察组 新进年轻干部 委厅机关 党性教育培训班 履职能力建设专题培训班 新考录社区工作者 “头雁领航”重点培训班 党组织业务培训 能力提升培训会 赋能经济高质量发展 “五好”园区 三年攻坚行动 行政管理能力建设提升班 高质量发展能力提升培训班 市疾控系统 中基层管理人员 专业能力提升专题培训班 新发展预备党员 进驻工作 迎接审计组 讲评推进大会 “三抓三促”行动动员 “永不过时的红岩精神” 市委党史研究室 科学绿化现场会 深化以案促改 一体推进不敢腐不能腐不想腐 奋斗精神 专题辅导讲稿 坚守使命追求 涉密 《党史学习教育工作条例》 百年新征程 “百年定位” 党课教育

    本文经济责任审计中责任界定的“六性”原则由蒲公英阅读网整理提供，版权归原作者、原出处所有。

    Copyright © 蒲公英阅读网 All Rights Reserved.