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  • 2021年税务稽查业务基础题库(完整版)

    时间:2021-05-12 10:10:00 来源:蒲公英阅读网 本文已影响 蒲公英阅读网手机站

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     1 2021 年税务稽查业务基础 题库(完整版)

     单选题 1.下列不符合发票分级分类管理要求的是()。

     A、一年内有违章记录的纳税人,最多可申领 2 个月的发票使用量 B、纳税信用 B 级的纳税人,可一次申领 2 个月的发票使用量 C、初次领购发票的增值税一般纳税人,领购增值税专用发票每月最高领用数量不超过 25 份 D、纳税信用 A 级的纳税人,可一次申领 3 个月的发票使用量 答案:A 解析:依据《国家税务总局关于按照纳税信用等级对增值税发票使用实行分类管理有关事项的公告》(国家税务总局公告 2016 年第 71 号)第一条,对于纳税信用 A 级的纳税人,按需供应发票,可以一次领取不超过 3 个月的发票用量。纳税信用 B 级的纳税人可以一次领取不超过 2 个月的发票用量。依据《国家税务总局关于新办纳税人首次申领增值税发票有关事项的公告》(国家税务总局公告 2018 年第 29 号)第三条规定,税务机关为符合本公告第一条规定的首次申领增值税发票的新办纳税人办理发票票种核定,增值税专用发票最高开票限额不超过 10 万元,每月最高领用数量不超过 25 份;增值税普通发票最高开票限额不超过 10 万元,每月最高领用数量不超过 50 份。故正确选项为 A。

     2.在审理部门,负责接收《税务稽查报告》及有关资料的是()。

     A、审理实施岗 B、审理部门领导岗 C、稽查局分管领导 D、稽查局局长 答案:B

     解析:根据《全国税务稽查规范》(1.1 版)规定,审理部门领导岗负责接收《税务稽查报告》及有关资料和审理任务分配。

     3.解除税收保全措施,应当向纳税人送达《解除税收保全措施通知书》,采取查封商品、货物或者其他财产措施的,应当解除查封并收回的文书是():

     A、《查封商品、货物或者其他财产专用收据》 B、《查封商品、货物或者其他财产清单》 C、《查封商品、货物或者其他财产通知书》 D、《查封商品、货物或者其他财产事项告知书》 答案:B 解析:《税务稽查工作规程》第三十七条规定,采取查封商品、货物或者其他财产措施的,应当解除查封并收回《查封商品、货物或者其他财产清单》。

     4.2015 年 12 月 A 企业由于急需资金扩建生产线,决定将位于甲市的一块土地的使用权转让给 B 企业,转让合同约定 2016 年 1 月交付土地并办理相关手续;2016 年 2 月 B 企业以出让方式获得位于乙市的土地使用权并于当月签订合同,土地出让金为 1000 万元,合同未约定交付时间。2016 年 3 月 B 企业在乙市土地上建造厂房,于 2016 年 12 月竣工完成并交付使用。则下列选项中错误的是()。

     A、B 企业获得的甲市的土地使用权自 2016 年 2 月开始缴纳城镇土地使用税 B、B 企业获得的乙市的土地使用权自 2016 年 2 月开始缴纳城镇土地使用税 C、B 企业应当分别向甲市、乙市税务机关缴纳城镇土地使用税 D、B 企业支付乙市的土地出让金 1000 万应计入厂房原值计征房产税 答案:B 解析:以出让或转让方式有偿取得土地使用权的,应由受让方从合同约定交付土地时间的次月起缴纳城镇土地使用税;合同未约定交付时间的,由受让方从合同签订的次月起缴纳城镇土地使用税。B 企业获得的乙市的土地使用权自 2016 年 3月开始缴纳城镇土地使用税。

     5.人民法院发现受理的案件不属于自己管辖的,应当移送有管辖权的人民法院,受移送的人民法院认为受移送的案件按照规定不属于本院管辖的,下列做法正确的是()。

     A、自行移送法律规定的有管辖权的法院 B、自行退回原移送法院 C、报请上级法院指定管辖 D、直接裁定不予受理 答案:C 解析:根据《中华人民共和国行政诉讼法》第二十二条规定:“人民法院发现受理的案件不属于本院管辖的,应当移送有管辖权的人民法院,受移送的人民法院应当受理。受移送的人民法院认为受移送的案件按照规定不属于本院管辖的,应当报请上级人民法院指定管辖,不得再自行移送。” 6.伪造、擅自制造或者出售伪造、擅自制造的不具有骗取出口退税、抵扣税款功能的普通发票()份以上的,应予追诉。

     A、10 B、20 C、50 D、100 答案:D 解析:根据《最高人民检察院、公安部关于印发《最高人民检察院公安部关于公安机关管辖的刑事案件立案追诉标准的规定(二)》的通知》(公通字[2010]23号)第六十六条[非法制造、出售非法制造的发票案(刑法第二百零九条第二款)]伪造、擅自制造或者出售伪造、擅自制造的不具有骗取出口退税、抵扣税款功能的普通发票一百份以上或者票面额累计在四十万元以上的,应予立案追诉。

     7.税务稽查风险属于税务系统内部控制的风险类型是()

     A、政策制定 B、廉政 C、行政管理 D、税收执法 答案:D 解析:根据《全国税务系统内部控制基本制度(试行)》第十一条:税收执法风险,是指税务机关及其工作人员在税收执法过程中,因故意或过失,损害国家利益或行政管理相对人合法权益的可能性。其中税务稽查风险,主要指在选案、检查、审理、执行等稽查工作中存在的风险。

     8.下列选项中,不适用增值税免税政策的是()。

     A、非营利性医疗机构自产自用的制剂 B、供热企业向居民个人供热而取得的采暖费收入 C、农贸市场批发和零售蔬菜的所得 D、属于增值税一般纳税人的单采血浆站销售非临床用人体血液 答案:D 解析:属于增值税一般纳税人的单采血浆站销售非临床用人体血液,可以按照简易办法依照 3%征收率计算应纳税额,不适用增值税免税政策。

     9.《税务处理决定书》、《税务行政处罚决定书》、《不予行政处罚决定书》、《税务稽查结论》执行完毕,或者依照税务稽查工作规程第四十五条进行终结检查或者依照第七十一条终结执行的,审理部门应当收集稽查各环节与案件有关的全部资料,整理成税务稽查案卷,归档保管的时限是():

     A、30 日内 B、60 日内 C、90 日内

     D、180 日内 答案:B 解析:《税务稽查工作规程》第七十二条规定,《税务处理决定书》、《税务行政处罚决定书》、《不予行政处罚决定书》、《税务稽查结论》执行完毕,或者依照本规程第四十五条进行终结检查或者依照第七十一条终结执行的,审理部门应当在 60 日内收集稽查各环节与案件有关的全部资料,整理成税务稽查案卷,归档保管。

     10.税务机关以外人员需要查阅税务稽查案卷的,稽查局有审批权限的岗位是():

     A、设区的市、自治州以上税务局(分局)局长 B、稽查局局长 C、县以上税务局(分局)局长 D、稽查局所属税务局领导 答案:D 解析:《税务稽查工作规程》第七十六条规定,查阅或者借阅税务稽查案卷,应当按照档案管理规定办理手续。税务机关人员需要查阅或者借阅税务稽查案卷的,应当经稽查局局长批准;税务机关以外人员需要查阅的,应当经稽查局所属税务局领导批准。查阅税务稽查案卷应当在档案室进行。借阅税务稽查案卷,应当按照规定的时限完整归还。未经稽查局局长或者所属税务局领导批准,查阅或者借阅税务稽查案卷的单位和个人,不得摘抄、复制案卷内容和材料。

     11. 某煤矿企业为增值税一般纳税人,2019 年 6 月开采原煤 500 万吨,销售原煤 60万吨,取得含税销售额 13560 万元。将自产原煤 400 万吨移送生产洗选煤 150万吨,本月销售洗选煤 120 万吨,取得不含税销售额 36000 万元。该企业 2019年 6 月应缴纳资源税()万元。(洗选煤折算率 80%,原煤资源税税率 10%) A、

     4080.00 B、 4080.50 C、 4800.00 D、 4800.50 答案:A 解析:

     原煤加工洗选煤后销售的,以洗选煤销售额乘以折算率为计税依据计税。当月应纳资源税=13560÷(1+13%)×10%+36000×80%×10%=4080(万元)。

     12.某高新技术居民企业,取得技术转让收入 900 万元,其中成本 100 万元,该企业缴纳企业所得税为() A、22.5 万元 B、30 万元 C、37.5 万元 D、33 万元 答案:C 解析:应缴纳企业所得税=(900-100-500)×50%×25%=37.5 万元。

     13.下列各项中不属于行政强制中止执行情形的是()。

     A、当事人履行行政决定确有困难或者暂无履行能力的 B、执行标的灭失的 C、第三人对执行标的主张权利,确有理由的

     D、执行可能造成难以弥补的损失,且中止执行不损害公共利益的 答案:B 解析:《中华人民共和国行政强制法》第三十九条规定,有下列情形之一的,中止执行:(一)当事人履行行政决定确有困难或者暂无履行能力的;(二)第三人对执行标的主张权利,确有理由的;(三)执行可能造成难以弥补的损失,且中止执行不损害公共利益的;(四)行政机关认为需要中止执行的其他情形。B选项属于终结执行的情形。本题考查行政中止执行的情形。

     14.下列关于收入确认时间的说法中,不正确的是()。

     A、接受捐赠,在计算缴纳企业所得税时一次性确认收入。

     B、企业转让股权收入,应于转让协议生效且完成股权变更手续时,确认收入的实现。

     C、股息等权益性投资收益以投资方收到所得的日期确认收入的实现。

     D、特许权使用费收入以合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现。

     答案:C 解析:股息、红利等权益性投资收益以被投资方做出利润分配决定的日期确认收入的实现。

     15.检查人员取得的被查单位出具的证明文件,属于证据中的()。

     A、物证 B、书证 C、证人证言 D、当事人的陈述 答案:B

     解析:除案件当事人以外的自然人提供证言的,属于证人证言;案件当事人(自然人)代表单位或者法人作出陈述的,属于当事人的陈述;案件当事人(自然人)以单位或者法人名义出具证明文件的,属于书证。

     16.稽查人员在检查过程中,应由执法人员当场制作,而不能事后补充的证据形式是()。

     A、当事人陈述 B、证人证言 C、现场笔录 D、书证 答案:C 解析:根据《税务稽查工作规程》规定,《现场笔录》应当在现场检查时由执法人员当场制作,不能事后补充制作。故选项 C 正确。

     17.为纳税人、扣缴义务人非法提供银行账户、发票、证明或者其他方便,导致未缴、少缴税款或者骗取国家出口退税款的,税务机关除没收其违法所得外,可以处未缴、少缴或者骗取税款的罚款倍数是()。

     A、百分之五十以上五倍以下 B、百分之五十以上三倍以下 C、一倍以上以上三倍以下 D、一倍以下 答案:D 解析:根据《税收征收管理法实施细则》第九十三条,为纳税人、扣缴义务人非法提供银行账户、发票、证明或者其他方便,导致未缴、少缴税款或者骗取国家出口退税款的,税务机关除没收其违法所得外,可以处未缴、少缴或者骗取的税款 1 倍以下的罚款。

     18.下列不属于城建税的适用税率的是()。

     A、1% B、3% C、5% D、7% 答案:B 解析:根据《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例(2011 修订)》(国务院令第 588 号)第四条规定“城市维护建设税税率如下:纳税人所在地在市区的,税率为 7%;纳税人所在地在县城、镇的,税率为 5%;纳税人所在地不在市区、县城或镇的,税率为 1%。”城建税按纳税人所在地区设置了三档比例税率,即 7%、5%、1%,无 3%税率。

     19.行政诉讼中,人民法院审理上诉案件,下列情形中处理错误的是()。

     A、原判决、裁定认定事实错误或者适用法律、法规错误的,依法改判、撤销或者变更 B、原判决认定基本事实不清、证据不足的,发回原审人民法院重审,或者查清事实后改判 C、原判决遗漏当事人,严重违反法定程序的,依法改判 D、原判决、裁定认定事实清楚,适用法律、法规正确的,判决或者裁定驳回上诉,维持原判决、裁定 答案:C 解析:《中华人民共和国行政诉讼法》第八十九条人民法院审理上诉案件,按照下列情形,分别处理:(一)原判决、裁定认定事实清楚,适用法律、法规正确的,判决或者裁定驳回上诉,维持原判决、裁定;(二)原判决、裁定认定事实错误或者适用法律、法规错误的,依法改判、撤销或者变更;(三)原判决认定基本事实不清、证据不足的,发回原审人民法院重审,或者查清事实后改判; (四)

     原判决遗漏当事人或者违法缺席判决等严重违反法定程序的,裁定撤销原判决,发回原审人民法院重审。

     20.某税务局稽查局查实张某有开具假发票的行为,于是向张某送达《税务行政处罚事项告知书》,拟对其处以罚款 15000 元。张某当场表示接受处罚,并在《税务文书送达回证》上注明:“接受处罚,没有陈述申辩意见,不申请回避,不申请听证。”税务局遂于第二天将《税务行政处罚决定书》送达给张某。张某按时缴纳了罚款。对于税务机关作出《税务行政处罚决定书》的程序,下列说法正确的是()。

     A、张某已经履行,税务机关作出决定书的程序合法有效。

     B、张某不享受听证申请权,税务机关作出决定书的程序合法有效。

     C、张某已经签字不申请听证,税务机关作出决定书的程序并不违法。

     D、损害了张某的听证申请权,税务机关作出决定书的程序不合法。

     答案:D 解析:根据《税务行政处罚听证程序实施办法(试行)》规定:要求听证的当事人,应当在《税务行政处罚事项告知书》送达后 3 日内向税务机关书面提出听证;逾期不提出的、视为放弃听证权利。税务机关在提起听证期限内即下达《税务行政处罚决定书》,明显违反程序。故选项 D 正确。

     21.《税务处理决定书》、《税务行政处罚决定书》、《不予税务行政处罚决定书》、《税务稽查结论》引用的法律、行政法规、规章及其他规范性文件,应当注明():

     A、文件全称、年份和有关条款 B、文件简称、年份和有关条款 C、文件简称、文号和有关条款 D、文件全称、文号和有关条款 答案:D

     解析:《税务稽查工作规程》第五十五条规定,《税务处理决定书》、《税务行政处罚决定书》、《不予税务行政处罚决定书》、《税务稽查结论》引用的法律、行政法规、规章及其他规范性文件,应当注明文件全称、文号和有关条款。

     22.加强法制审核队伍的正规化、专业化、职业化建设,把...

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